26/11/2025
Công ty em giải thể, thành lập từ 2010 đến nay, vậy giờ quyết toán thuế có kiểm tra từ năm 2010 hay chỉ kiểm tra trong phạm vi 10 năm thôi ạ, vì sổ sách 2010 đến 2013 gần như bị mất hết, em ko biết phải làm lại từ đâu.
Cảm ơn anh/chị tư vấn
Chào bạn, mình hiểu nỗi lo của bạn lắm 😥
Công ty thành lập từ 2010, giờ giải thể mà sổ sách 2010–2013 mất gần hết thì hoang mang là đúng rồi.
Mình trả lời lần lượt nhé 👇
🎯 1️⃣ Cơ quan thuế được “lục lại” tối đa bao nhiêu năm?
Theo Luật Quản lý thuế 2019, Điều 137 quy định về thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính trong quản lý thuế.
Với vi phạm thủ tục thuế (chậm nộp tờ khai, sai mẫu…): thời hiệu xử phạt là 2 năm kể từ ngày vi phạm.
Với hành vi trốn thuế, khai sai làm thiếu tiền thuế, tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn: thời hiệu xử phạt là 5 năm kể từ ngày vi phạm.
Khi đã hết thời hiệu xử phạt thì doanh nghiệp không bị phạt tiền nữa.
Nhưng vẫn phải nộp đủ tiền thuế thiếu, thuế trốn, hoàn sai và tiền chậm nộp trong phạm vi 10 năm trở về trước tính từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
Trường hợp không đăng ký thuế (không có mã số thuế) thì có thể bị truy thu thuế cho toàn bộ thời gian trở về trước kể từ ngày phát hiện, không giới hạn 10 năm.
➡️ Tóm ý quan trọng cho bạn dễ nhớ:
Về xử phạt hành chính: chỉ trong 2–5 năm gần nhất tùy loại vi phạm.
Về truy thu tiền thuế: tối đa 10 năm trở về trước tính từ ngày cơ quan thuế phát hiện.
📌 2️⃣ Trường hợp công ty bạn: thành lập 2010, giờ mới giải thể thì họ kiểm tra từ năm nào?
Giả sử công ty bạn đang làm thủ tục giải thể và cơ quan thuế kiểm tra trong năm 2025.
Khoảng thời gian nằm trong khung 10 năm truy thu là từ 2015 đến 2025.
Các năm 2010–2013 tính đến 2025 thì đã ngoài 10 năm.
Nếu công ty bạn đã đăng ký mã số thuế đầy đủ từ đầu, không phải dạng kinh doanh “chui”, thì cơ quan thuế không còn căn cứ truy thu cho giai đoạn xa hơn 10 năm nữa.
Năm 2014 đến 2025 là 11 năm nên nếu thời điểm phát hiện vi phạm rơi vào 2025 thì 2014 cũng đã quá 10 năm, không còn trong phạm vi truy thu theo khung “10 năm trở về trước” nữa.
💚 Nên:
Vấn đề mất sổ 2010–2013 thường không còn là rủi ro chính khi quyết toán giải thể vào 2025, miễn là công ty bạn đã có đăng ký thuế, kê khai bình thường các năm đó.
Cơ quan thuế sẽ quan tâm mạnh hơn đến 10 năm gần nhất (2015 trở đi).
📂 3️⃣ Về lưu trữ sổ sách: 2010–2013 mất rồi có bắt buộc phục dựng lại không?
Luật Kế toán 2015 và Nghị định 174/2016/NĐ-CP quy định về thời hạn lưu trữ tài liệu kế toán.
Chứng từ, sổ sách dùng để ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính phải lưu trữ tối thiểu 10 năm.
Tính đến năm 2025 thì tài liệu của năm 2013 trở về trước đã hết thời hạn lưu trữ tối thiểu 10 năm.
Về mặt pháp lý, nếu trước đây đơn vị đã tiêu hủy đúng quy trình sau khi hết thời hạn lưu trữ thì cũng không sai luật.
Với tình trạng của bạn, sổ 2010–2013 đã mất, giờ cũng không còn thuộc “vùng bắt buộc phải lưu trữ” theo thời hạn 10 năm.
Trọng tâm hiện nay là sổ sách, chứng từ, báo cáo từ 2015 đến nay phải cố gắng đầy đủ, rõ ràng.
Vì vậy không nhất thiết phải phục dựng lại giai đoạn 2010–2013.
Bạn nên dồn lực rà soát giai đoạn 2015–2024 (nếu giải thể 2025).
Xem năm nào kê khai còn “lỏng tay” thì bổ sung hồ sơ, giải trình kỹ.
🧾 4️⃣ Bạn nên làm gì ngay bây giờ cho an toàn khi quyết toán giải thể?
Mình gợi ý từng bước theo hướng thực tế, dễ làm nhé.
✅ Bước 1: Xác định rõ mốc thời gian cần quan tâm.
Hỏi lại kế toán cũ hoặc tra cứu trên thuế điện tử.
Kiểm tra các năm từ 2015 đến nay đã nộp đầy đủ tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, báo cáo tài chính, báo cáo hóa đơn chưa.
✅ Bước 2: In và lưu lại toàn bộ hồ sơ còn trong “vùng 10 năm”.
Ưu tiên các năm 2015 trở đi.
Bao gồm tờ khai thuế các loại (GTGT, TNDN, TNCN…).
Báo cáo tài chính năm.
Quyết toán thuế TNDN, TNCN.
Sổ cái, sổ chi tiết, bảng cân đối phát sinh.
Hóa đơn đầu ra, đầu vào (hóa đơn điện tử có thể tải lại file XML, PDF).
✅ Bước 3: Nếu có năm nào sổ sách lộn xộn.
Căn cứ vào hồ sơ đã nộp cho cơ quan thuế (tải từ hệ thống thuế điện tử).
Kèm theo sao kê ngân hàng.
Hóa đơn điện tử, hợp đồng, biên bản, chứng từ khác liên quan.
Sau đó lập lại sổ kế toán trên Excel hoặc phần mềm.
Đảm bảo số liệu khớp với tờ khai thuế đã nộp.
Chuẩn bị đủ căn cứ để giải trình nếu cơ quan thuế hỏi.
✅ Bước 4: Chuẩn bị hồ sơ giải thể.
Khi giải thể, cơ quan thuế thường xem doanh nghiệp còn nợ thuế không.
Xem báo cáo tài chính và quyết toán thuế các năm gần nhất.
Xem tình hình hóa đơn sử dụng đến khi dừng hoạt động, thông báo hủy, chấm dứt hóa đơn.
Bạn nên làm biên bản đối chiếu nợ thuế với cơ quan thuế trên hệ thống TMS hoặc thuedientu.
Nếu có sai sót nhỏ thì có thể nộp bổ sung tờ khai.
Nộp thêm tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp trước khi làm việc trực tiếp để giảm rủi ro bị kiểm tra nặng.
📚 5️⃣ Căn cứ pháp lý chính (đang còn hiệu lực, bạn có thể tra cứu lại bản gốc để chắc chắn):
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, hiệu lực từ 01/7/2020, Điều 137 về thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, trong đó quy định thời hiệu 2 năm, 5 năm và nguyên tắc truy thu trong thời hạn 10 năm trở về trước khi đã hết thời hiệu xử phạt.
Luật Kế toán 2015 (số 88/2015/QH13), hiệu lực từ 01/01/2017, Điều 41 quy định thời hạn lưu trữ tài liệu kế toán (tối thiểu 5 năm, 10 năm hoặc vĩnh viễn tùy loại tài liệu).
Nghị định 174/2016/NĐ-CP hướng dẫn Luật Kế toán, Điều 13 quy định các loại tài liệu kế toán như chứng từ ghi sổ, sổ kế toán, báo cáo tài chính, hồ sơ giải thể phải lưu trữ tối thiểu 10 năm.
💌 Tóm lại cho bạn:
Khi giải thể năm 2025, cơ quan thuế tập trung nhiều nhất vào giai đoạn 2015–2025.
Các năm 2010–2013 đã ngoài khung 10 năm truy thu, nên việc mất sổ giai đoạn này thường không còn là rủi ro lớn, miễn là công ty bạn có đăng ký thuế đầy đủ.
Bạn nên dồn sức hoàn thiện hồ sơ 10 năm gần nhất, kiểm tra lại tờ khai, báo cáo tài chính, hóa đơn và sổ sách cho giai đoạn đó.
