Cộng đồng Kế toán khu vực Bắc Tây Nguyên

30/12/2023

QUY ĐỊNH THAY ĐỔI KÝ HIỆU HÓA ĐƠN, SỐ HÓA ĐƠN ĐẦU NĂM 2024

1. Ký hiệu

Tại khoản 1 Điều 4 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 quy định hóa đơn điện tử là nhóm 06 ký tự gồm cả chữ viết và chữ số để phản ánh các thông tin về loại HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc HĐĐT không mã, năm lập hóa đơn, loại HĐĐT được sử dụng.

- Ký tự đầu tiên là một (01) chữ cái được quy định là C hoặc K như sau: C thể hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, K thể hiện hóa đơn điện tử không có mã;

- Hai ký tự tiếp theo là hai (02) chữ số Ả rập thể hiện năm lập HĐĐT được xác định theo 2 chữ số cuối của năm dương lịch. Ví dụ: Năm lập HĐĐT là năm 2023 thì thể hiện là số 23; năm lập HĐĐT là năm 2024 thì thể hiện là số 24;

- Một ký tự tiếp theo là một (01) chữ cái được quy định là T, D, L, M, N, B, G, H thể hiện loại HĐĐT được sử dụng.

- Hai ký tự cuối là chữ viết do người bán tự xác định căn cứ theo nhu cầu quản lý.

Như vậy: Năm 2024, hai ký tự thể hiện năm lập HĐĐT sẽ là 24. Ví dụ: Năm 2023 ký hiệu hóa đơn là 1C23TYY thì sang năm 2024 ký hiệu hóa đơn sẽ là 1C24TYY.

2. Số hóa đơn

Tại khoản 3 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định: Số hóa đơn là số thứ tự được thể hiện trên hóa đơn được ghi bằng chữ số Ả-rập có tối đa 8 chữ số, bắt đầu từ số 1 vào ngày 01/01 hoặc ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm có tối đa đến số 99 999 999. Hóa đơn được lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn trong cùng một ký hiệu hóa đơn và ký hiệu mẫu số hóa đơn.

Như vậy kể từ ngày 01/01/2024, số hóa đơn sẽ bắt đầu lại từ số 1 tương ứng với ký hiệu hóa đơn mới.

Ví dụ số hóa đơn cuối cùng của năm 2023 là 00005678 tương ứng ký hiệu 1C23TYY thì khi sang năm 2024 số hóa đơn sẽ bắt đầu lại từ số 00000001 tương ứng ký hiệu 1C24TYY.

Để đảm bảo việc sử dụng hóa đơn theo đúng quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC, cơ sở kinh doanh đang sử dụng hóa đơn cần chủ động liên hệ với các nhà cung cấp dịch vụ để được hướng dẫn cập nhật KÝ HIỆU và SỐ hóa đơn đúng quy định nêu trên.

Cơ sở kinh doanh không phải thực hiện Thông báo với cơ quan thuế về sự thay đổi này.

Quản trị viên

Cộng đồng Kế toán khu vực Bắc Tây Nguyên

14/11/2023

Tổng cục Thuế trả lời, hướng dẫn về Khai bổ sung Thuế GTGT mới nhất tháng 11/2023.
Chi tiết theo file đính kèm.

07/11/2023

TỔNG HỢP
Luật, Nghị định, Thông tư và các Văn bản hướng dẫn về quản lý Thuế mới nhất.

1. Luật.
Luật số 38/2019/QH14 của Quốc hội

2. Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP về hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
- Nghị định 52/2021/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2021.
- Nghị định 102/2021/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn; hải quan; kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh xổ số; quản lý, sử dụng tài sản công; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; dự trữ quốc gia; kho bạc nhà nước; kế toán, kiểm toán độc lập.
- Nghị định 91/2022/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
- Nghị định 12/2023/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2023.

3. Thông tư hướng dẫn.
- Thông tư 105/2020/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế.
- Thông tư 06/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế về quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
- Thông tư 10/2021/TT-BTC hướng dẫn quản lý hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.
- Thông tư 19/2021/TT-BTC hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.
- Thông tư 31/2021/TT-BTC quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế.
- Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
- Thông tư 91/2021/TT-BTC sửa đổi Thông tư 191/2016/TT-BTC quy định về mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí thẩm định đánh giá trữ lượng khoáng sản và lệ phí cấp giấy phép hoạt động khoáng sản và Thông tư 56/2018/TT-BTC quy định về mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí thẩm định báo cáo đánh giá tác động môi trường do cơ quan trung ương thực hiện thẩm định.
- Thông tư 100/2021/TT-BTC sửa đổi Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Thông tư 13/2023/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 49/2022/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 209/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng đã được sửa đổi theo Nghị định 12/2015/NĐ-CP, 100/2016/NĐ-CP và 146/2017/NĐ-CP và sửa đổi Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Thông tư 43/2023/TT-BTC sửa đổi Thông tư có quy định liên quan đến nộp, xuất trình và khai thông tin về đăng ký sổ hộ khẩu, sổ tạm trú hoặc giấy tờ có yêu cầu xác nhận của địa phương nơi cư trú khi thực hiện các chính sách hoặc thủ tục hành chính thuộc lĩnh vực quản lý Nhà nước của Bộ Tài chính.

02/11/2023

𝐂𝐨̂𝐧𝐠 𝐯𝐚̆𝐧 𝐡𝐮̛𝐨̛́𝐧𝐠 𝐝𝐚̂̃𝐧 𝐪𝐮𝐲 đ𝐢̣𝐧𝐡 𝐯𝐞̂̀ 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ 𝐓𝐍𝐂𝐍, 𝐓𝐍𝐃𝐍 đ𝐨̂́𝐢 𝐯𝐨̛́𝐢 𝐤𝐡𝐨𝐚̉𝐧 𝐜𝐡𝐢 𝐩𝐡𝐢́ 𝐧𝐡𝐚̂𝐧 𝐜𝐨̂𝐧𝐠 𝐭𝐡𝐮𝐞̂ 𝐤𝐡𝐨𝐚́𝐧

05/01/2023

02/11/2022

TỔNG HỢP CÁC SAI SÓT KHI LẬP TỜ KHAI THUẾ GTGT
(Mẫu 01/GTGT)

1- Chỉ tiêu 03: Khai “ bổ sung lần thứ”.
Không đánh dấu (x) khi khai bổ sung, kể cả khi còn trong thời hạn của kỳ khai thuế.

2-Chỉ tiêu 22:“Thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang”
Trường hợp có kê khai bổ sung, làm thay đổi số còn được khấu trừ (Chỉ tiêu 43) của kỳ khai thuế liền kề trước kỳ hiện tại, thì lấy số còn được khấu trừ của kỳ khai thuế liền kề trước kỳ hiện tại, để khai vào Chỉ tiêu 22 của kỳ hiện tại.

3- Chỉ tiêu 25: “Thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ kỳ này”.
- Không loại trừ thuế đầu vào không được khấu trừ do hóa đơn bất hợp pháp, sử sụng bất hợp pháp hóa đơn.
️- Không phân bổ thuế được khấu trừ do vừa có kinh doanh HHDV chịu thuế và không chịu thuế GTGT.
- Không quyết toán số thuế được phân bổ khấu trừ của năm theo doanh thu chịu thuế thực tế phát sinh trong năm tại kỳ khai thuế Tháng 12/Quý 4.

4- Chỉ tiêu 29: “HHDV bán ra chịu thuế 0%” là HHDV xuất khẩu.
Khai vào chỉ tiêu này HHDV không chịu thuế, HHDV bán ra không tính thuế.

5-Chỉ tiêu 32: “HHDV bán ra chịu thuế suất 10%”.
Không khai doanh thu XDCB và chuyển nhượng BĐS ngoài tỉnh (nếu có) vào chỉ tiêu này.

6-Chỉ tiêu 32a: “HHDV bán ra không tính thuế ”.
Không khai doanh thu HHDV bán ra không tính thuế theo Điều 5 TT219/2013 vào chỉ tiêu này.

7- Chỉ tiêu 37, 38: “Điều chỉnh giảm, tăng thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước”.
Trường hợp khai bổ sung kỳ khai thuế sai sót, phát sinh chênh lệch giảm/tăng thuế còn được khấu của kỳ khai sai (theo Chỉ tiêu 43), không khai vào Chỉ tiêu 37/38 của kỳ hiện tại.

8- Chỉ tiêu 40b: “Thuế GTGT của dự án đầu tư được bù trừ với thuế còn phải nộp của hoạt động SXKD cùng kỳ”.
Trường hợp đơn vị đang hoạt động, có phát sinh thuế đầu vào của dự án đầu tư nhưng không khai bù trừ với thuế phải nộp của hoạt động SXKD cùng kỳ.

9- Chỉ tiêu 42: “Thuế GTGT đề nghị hoàn”.
Không khai vào chỉ tiêu này trước khi lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế ./.

30/10/2022

Điểm mới của Nghị định 91/2022/NĐ-CP ngày 30/10/2022, hiệu lực thi hành từ ngày 30/10/2022.

1/ Thuế TNCN: Không phát sinh chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công, hoặc có chi trả trả thu nhập mà không đến mức khấu trừ thuế thì không phải kê khai thuế TNCN tháng/quý.

2/ Thuế TNDN: Số thuế TNDN tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% so với quyết toán năm.