11/07/2025
Những điều TUYỆT ĐỐI KHÔNG LÀM SAI từ 01/06/2025
I. Về hóa đơn điện tử – KHÔNG ĐƯỢC HỦY
+ Không được hủy hóa đơn đã lập
→ Phải lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế, kèm biên bản thỏa thuận 2 bên.
*Ví dụ: Xuất sai đơn giá → Không xóa → Lập hóa đơn điều chỉnh, có chữ ký cả hai bên.
+ Ngày ký số không được cách ngày lập hóa đơn quá 01 ngày làm việc
→ Nếu xuất hóa đơn ngày thứ 7 → Ký và gửi CQT chậm nhất trong thứ 2 tuần kế tiếp.
II. Hóa đơn có sai sót – PHẢI XỬ LÝ ĐÚNG CÁCH
+ Sai tên, địa chỉ người mua
→ Không cần hủy hay thay thế → Gửi mẫu 04/SS lên cơ quan thuế là đủ.
+ Sai thuế suất, đơn giá, thành tiền…
→ Phải lập biên bản + hóa đơn điều chỉnh/thay thế. Tuyệt đối KHÔNG hủy.
+ Chiết khấu – khuyến mãi – điều chỉnh công trình
→ Lập hóa đơn mới ở kỳ hiện tại, ghi phần chênh lệch + / -, không sửa kỳ cũ.
+ Hàng trả lại, giảm giá sau khi đã xuất hóa đơn
→ Bắt buộc lập hóa đơn điều chỉnh, KHÔNG được lập thay thế.
III. Về hóa đơn từ máy tính tiền & ngành nghề bắt buộc
+ Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên
→ Bắt buộc dùng hóa đơn từ máy tính tiền
+ DN bán lẻ – bán cho người tiêu dùng cuối cùng
→ Nếu đã đăng ký HĐĐT trước 01/06 → tiếp tục dùng
→ Nếu chưa đăng ký, từ 01/06 bắt buộc dùng máy tính tiền
+ Hóa đơn máy tính tiền KHÔNG được xuất lùi ngày
→ Phải lập – ký – gửi ngay trong ngày phát sinh hoặc ngày làm việc liền kề
+ Không bắt buộc thông tin người mua trên hóa đơn từ máy tính tiền nếu người mua là Khách lẻ không lấy hoá đơn. ( vẫn phải xuất hóa đơn cho khách lẻ không lấy hóa đơn nhé)
IV. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
+ Chuyển sang 100% chứng từ khấu trừ điện tử
→ Bỏ hoàn toàn mẫu giấy
→ Thời điểm lập chứng từ
Theo Khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP thì:
Tại thời điểm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, thời điểm thu thuế, phí, lệ phí, tổ chức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, tổ chức thu thuế, phí, lệ phí, phải lập chứng từ, biên lai giao cho người có thu nhập bị khấu trừ thuế, người nộp các khoản thuế, phí, lệ phí.
Thời điểm ký số trên chứng từ là thời điểm tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, tổ chức thu thuế, phí, lệ phí điện tử sử dụng chữ ký số để ký trên chứng từ điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch.
Theo Điểm a Khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP thì:
Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một năm tính thuế khi cá nhân yêu cầu. Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ thuế trong một năm tính thuế.
V. Quy trình xử lý sai sót hóa đơn
+ Không cần gửi mẫu 04/SS nếu lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế
→ Trừ trường hợp sai tên, địa chỉ → mới cần 04/SS
+ Sai nhiều hóa đơn cùng tháng, cùng khách
→ Được lập 01 mẫu 04/SS chung cho tất cả
+ Hóa đơn có mã CQT
→ Phải ký số & gửi trong ngày làm việc kế tiếp sau ngày lập
VI. Hóa đơn vận tải – khuyến mãi – xuất khẩu
+ Hóa đơn vận tải
→ Phải ghi rõ: Biển số xe, tên hàng, hành trình (từ – đến). Với những đơn hàng của cá nhân, hộ kinh doanh cần ghi rõ mã số định danh.
→ Áp dụng cho cả logistics, thuê xe chở hàng xuất khẩu
(Căn cứ Điều 10 Nghị định 70/2025/NĐ-CP)
+ Hóa đơn khuyến mãi → Phải kèm danh sách chi tiết hàng hóa theo chương trình đăng ký.
+ hóa đơn biếu tặng=> có danh sách hoặc ghi rõ tên đơn vị, cá nhân được nhận biếu tặng.
+ Hóa đơn xuất khẩu thương mại
→ Dùng hóa đơn điện tử
→ Thời điểm lập: không quá 01 ngày làm việc sau thông quan
Sưu tầm
