16/08/2024
GIẢI PHÁP nào giúp DN né được BHXH và thuế TNCN
Có lẽ bạn cũng đang có câu hỏi tương tự nhỉ?
Giải pháp này tôi đã chia sẻ trước đó rồi, nhưng vẫn còn nhiều bạn chưa đọc và vẫn nt hỏi tôi. Cho nen hôm nay tôi muốn kể ra 3 pháp pháp và giúp bạn hiểu ra ưu nhược điểm cũng như hồ sơ của từng pp này là gì nhé.
* PP 01: ( Hợp Đồng Giao Khoán )
Đó là việc giao khoán nhân công cho 1 cá nhân không kinh doanh làm đại diện khấu để thi công lắp đặt công trình, duy tu, sửa chữa các công trình xây dựng và dân dụng, xây dựng cầu đường
Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo thuế suất 10% trước khi chi trả cho cá nhân, không phân biệt cá nhân là đại diện cho nhóm cá nhân. Thu nhập mà cá nhân nhận được thuộc diện chịu thuế theo quy định về tiền lương, tiền công.
Cho nên khi cuối năm cá nhân này sẽ bị tính lại theo lũy tiến trên tổng thu nhập nhận được dù trên hợp đồng có ghi là ĐẠI DIỆN cho những người khác.
Về hóa đơn thì Cục Thuế, chi cục thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân đối với trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn
Các thủ tục cần thiết: Giao khoán nhân công cho tổ đội thi công và 1 cá nhân làm đại diện nhóm ký với công ty (không có tư cách pháp nhân)
1. Hợp đồng giao khoán
2. Biên bản nghiệm thu khối lượng giao khoán hoàn thành
3. Xác nhận khối lượng giao khoán hoàn thành
4. Chứng minh nhân dân người làm đại diện
5. Chứng từ thanh toán tiền mặt/ chứng từ ngân hàng đều được
6. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
+ Ưu điểm: Lợi thuế TNDN 20% và BHXH 32% không lo bảo hiểm vào truy thu
+ Nhược điểm: Nhân công không có VAT như vậy toàn bộ thuế đầu ra DN phải nộp và còn phải khấu trừ 10% thuế TNCN
* PP 02 - Hợp đồng khoán việc cho từng cá nhân
Hợp đồng giao khoán và Hợp đồng khoán việc hay còn gọi là Hợp đồng khoán dịch vụ gần giống nhau nhưng Hợp đồng khoán việc có 1 số đặc điểm như sau:
Hợp đồng khoán việc được giao kết đối với những công việc mang tính thời vụ, chỉ diễn ra trong một thời điểm nhất định.
Đối với cá nhân ký hợp đồng khoán dịch vụ dưới ba (03) tháng có tổng mức thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì công ty thực hiện khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Trường hợp, cá nhân ký hợp đồng khoán dịch vụ dưới ba (03) tháng chỉ có duy nhất 1 nguồn thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế không vượt quá 132.000.000 đồng thì cá nhân lao động đó làm bản cam kết 08/CK-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC) để làm căn cứ tạm thời không khấu trừ thuế TNCN
Cá nhân lao động phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 thì người nhận khoán việc không thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, do đó, trong trường hợp giao kết hợp đồng khoán việc (hợp đồng dịch vụ - không phải hợp đồng lao động) thì các bên không phải tham gia BHXH bắt buộc theo quy định.
Các thủ tục cần thiết: Ký hợp đồng khoán việc với cá nhân không kinh doanh
1. Hợp đồng khoán việc
2. Biên bản nghiệm thu khối lượng khoán hoàn thành
3. Xác nhận khối lượng giao khoán hoàn thành
4. CCCD người nhận khoán
5. Chứng từ thanh toán tiền mặt/ chứng từ ngân hàng đều được
6. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN hoặc Bản cam kết 08/CK-TNCN
+Ưu điểm: Lợi thuế TNDN 20% và BHXH 32% không lo bảo hiểm vào truy thu. Nếu cá nhân có tổng thu nhập thực tế trong năm dưới 132.000.000 đ thì được làm cam kết 08/CK-TNCN để làm căn cứ tạm thời không khấu trừ thuế TNCN.
Tuy nhiên, bạn cần phải xem xét bản chất công việc để ký kết hđ phù hợp, tránh xảy ra tình trạng ký kết hđ sai quy định, dẫn đến xử phạt hành chính.
Bởi vì hợp đồng khoán việc được giao kết đối với những công việc mang tính thời vụ, chỉ diễn ra trong một thời điểm nhất định.
Đối với những công việc mang tính chất ổn định, lâu dài thì sẽ không được ký dưới hình thức khoán việc mà sẽ ký dưới hình thức hợp đồng lao động.
Nhược điểm: Nhân công không có VAT như vậy toàn bộ thuế đầu ra DN phải nộp và hay bị truy thu do cá nhân làm việc 2 nơi hoặc có tổng thu nhập trên 132tr, để khắc phục nhược điểm này bạn nên đảm bảo nld này không ps 2 nơi nhé
*PP 03 - Giao khoán cho cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh
Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh thuộc diện được cấp hóa đơn bán hàng thông thường của cơ quan thuế. Đặc biệt bây giờ HKD theo phương pháp khoán chủ động xuất hóa đơn rất thuận tiện.
Ưu điểm: Hóa đơn nhân công của thuế cấp là hóa đơn Trực tiếp không có VAT, doanh nghiệp chỉ được lợi thuế TNDN 20%, thuế TNCN 10% không lo bị truy thu BHXH 32% không lo bảo hiểm vào truy thu
1. Không phải chấm công
2. Không phải tính lương
3. Không cần có hồ sơ lao động
4. Không phải nộp bảo hiểm
5. Không tốn giấy tờ khác.
Nhược điểm: Hóa đơn nhân công của thuế cấp là hóa đơn Trực tiếp không có VAT và như vậy toàn bộ chi phí nhân công thuế đầu ra DN phải nộp
Các thủ tục cần thiết
1. Hợp đồng giao khoán nhân công
2. Biên bản nghiệm thu
3. Quyết toán khối lượng giao khoán
4. HKD sẽ chịu 2% TNCN + 5% GTGT đối với DT từ khoán nhân công
