Công ty Cổ phần dịch vụ kế toán thuế Bắc Á, Số 131 Định Công, Hoàng Mai, Hanoi (2026)

19/04/2017

Khi mua hàng nhập khẩu hạch toán như thế nào? Hướng dẫn cách định khoản hạch toán hàng nhập khẩu, cách tính giá trị hàng nhập khẩu :

Khi mua Hàng hóa Nhập khẩu – Căn cứ vào Tờ khai Hải quan, các bạn hạch toán như sau:

a) Hạch toán giá trị hàng Nhập khẩu:

Nợ TK 156 – Giá trị Hàng hóa Nhập khẩu (theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh hoặc tỷ giá ngày thanh toán nhé)
Có TK 331

– Trường hợp thanh toán nhiều lần:
+ Nếu lãi về tỷ giá Hạch toán
Nợ TK 156
Có TK 515
+ Nếu lỗ về tỷ giá Hạch toán
Nợ TK 635
Có TK 331

b) Hạch toán Thuế Nhập khẩu phải nộp của Hàng Nhập khẩu

Nợ TK 156
Có TK 3333 – Thuế Nhập khẩu

c) Hạch toán Thuế TTĐB của Hàng Nhập khẩu (nếu có)

Nợ TK 156
Có TK 3332 – Thuế Tiêu thụ đặc biệt

Khi Nộp tiền về các loại thuế mà Hàng hóa Nhập khẩu phải chịu (Thuế NK, TTĐB, GTGT hàng Nhập khẩu) các bạn hạch toán như sau:

Ghi giảm Thuế NK của hàng Nhập khẩu phải nộp:
Nợ TK 3333
Có TK 1121
Ghi giảm Thuế TTDB của hàng Nhập khẩu phải nộp
Nợ TK 3332
Có TK 1121
Thực hiện khấu trừ thuế GTGT hàng Nhập khẩu
Nợ TK 1331
Có TK 33312 – Thuế GTGT Hàng Nhập khẩu

06/04/2017

Cách hạch toán chi phí nghỉ mát.
Căn cứ theo Thông tư 151/2014/TT-BTC , Chi phí nghỉ mát của doanh nghiệp sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng được điều kiện:Công ty chi tiền cho người lao động tự tổ chức đi nghỉ mát nếu không vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế trong năm thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.Các bạn hiểu quỹ tiền lương thực tế là toàn bộ số tiền lương mà doanh nghiệp đã chi cho năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định. Việc xác định quỹ lương thực tế là 1 công việc rất quan trọng và cần thiết, đòi hỏi sự chính xác để từ đó đưa ra mức chi phí nghỉ mát trong khung hợp lý.Trong trường hợp, doanh nghiệp chi vượt 1 tháng lương bình quân thì phần vượt thêm đó sẽ không được tính là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN và sẽ được kê vào chỉ tiêu B4 của tờ khai Thuế TNDN.

05/04/2017

Quy định các mức xử phạt nộp chậm tờ khai thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng kể từ ngày 1/1/2014 theo thông tư 166/2013/TT-BTC của bộ tài chính ban hành ngày 15/11/2013 .

02/04/2017

Nhiều điểm mới về lệ phí môn bài năm 2017
Chính phủ đã ban hành Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài năm 2017, với nhiều điểm thay đổi so với các quy định trước đây.
Theo đó, Nghị định 139 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2017. Nghị định số 75/2002/NĐ-CP về việc điều chỉnh mức thuế môn bài và Điều 18 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP hết hiệu lực thi hành.
Thu gọn bậc nộp phí
Theo quy định mới, mức thu phí môn bài được rút gọn lại còn 2 bậc (Nghị định 75 cũng như Thông tư 42/2003/TT-BTC quy định 4 bậc) đối với tổ chức kinh doanh, 3 bậc đối cá nhân kinh doanh (nghị định 75 quy định 6 bậc). Cụ thể, theo nghị định 139:
Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định mức thu đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng là 3 triệu đồng/năm.
Đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống là 2 triệu đồng/năm.
Điểm mới trong nghị định 139 là quy định chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác chịu mức phí môn bài 1 triệu đồng/năm.
Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định trên căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

02/04/2017

Nhiều điểm mới về lệ phí môn bài năm 2017
Chính phủ đã ban hành Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài năm 2017, với nhiều điểm thay đổi so với các quy định trước đây.
Theo đó, Nghị định 139 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2017. Nghị định số 75/2002/NĐ-CP về việc điều chỉnh mức thuế môn bài và Điều 18 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP hết hiệu lực thi hành.
Thu gọn bậc nộp phí
Theo quy định mới, mức thu phí môn bài được rút gọn lại còn 2 bậc (Nghị định 75 cũng như Thông tư 42/2003/TT-BTC quy định 4 bậc) đối với tổ chức kinh doanh, 3 bậc đối cá nhân kinh doanh (nghị định 75 quy định 6 bậc). Cụ thể, theo nghị định 139:
Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định mức thu đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng là 3 triệu đồng/năm.
Đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống là 2 triệu đồng/năm.
Điểm mới trong nghị định 139 là quy định chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác chịu mức phí môn bài 1 triệu đồng/năm.
Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định trên căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

30/03/2017

Thủ tục cần có đối với hàng bán bị trả lại bao gồm:
- Biên bản ghi nhận lý do hàng trả lại giữa 2 bên
- Phiếu xuất kho hoặc biên bản giao nhận hàng hoá của bên trả lại hàng
- Lập hoá đơn số lượng hàng trả lại ( ghi giá theo lúc mua) đối với bên trả lại hàng
- Lập phiếu nhập kho hàng trả lại đối với bên nhận hàng trả lại

Nghiệp vụ hạch toán diễn ra như sau:
Đối với bên bán:
Ghi nhận hàng bán bị trả lại, căn cứ theo hoá đơn trả lại hàng của bên mua xuất trả
Nợ TK 5212: Số tiền chưa thuế
Nợ TK 3331: Thuế GTGT đầu ra của hàng trả lại
Có 111, 112, 131: Tổng số tiền trên hoá đơn
Nhập kho ghi giảm giá vốn:
Nợ TK 155, 156 ( Chi tiết mặt hàng)
Có TK 632
Lưu ý: Số tiền ghi giảm giá vốn căn cứ theo mặt hàng bán đó xuất bán tại thời điểm nào thì nhập lại kho theo giá xuất kho tại thời điểm đó.

16/03/2017

Cách tính và hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài theo từng điều kiện hợp đồng thầu

Chào các bạn,

Việc tính toán và hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài hiện đang là vấn đề rất được mọi người quan tâm. Hôm nay mình xin trao đổi một số điều về cách tính và cách hạch toán thuế nhà thầu (VAT, CIT) như thế nào cho hợp lý theo 3 loại hợp đồng thầu chủ yếu (gross, net, hợp đồng chưa gồm VAT) dựa trên quy định mới nhất tại TT103/2014.

I. Cách tính:

Doanh thu tính thuế GTGT là DT đã bao gồm tất cả các thuế

Doanh thu tính thuế TNDN là DT đã bao gồm tất cả các thuế trừ thuế GTGT

1) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (net)

DTTT TNDN = Giá trị hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN)

DTTT GTGT = DTTT TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )

Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

Thuế TNDN = DTTT TNDN x tỷ lệ thuế TNDN

2) Trường hợp giá trị hợp đồng bao gồm thuế (gross)

Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng - thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN

3) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT

Thuế TNDN = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN

DTTT GTGT = Giá trị hợp đồng /(1 - tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )

Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

II. Cách hạch toán lên sổ kế toán

Căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu theo công thức ở trên, việc hạch toán như sau:

Giả sử thông tin hợp đồng và kết quả tính như sau: Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11

1) Nếu hợp đồng là NET

a. Hạch toán công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài

Nợ TK 627; 642 100

Có TK 331 100

b. Hạch toán thuế VAT và CIT

Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ)

Nợ TK 627; 642 11 (CIT được tính vào CP tính thuế TNDN)

Có TK 3338 20

c. Nộp thuế

Nợ TK 3338 20

Có TK 112 20

2) Nếu hợp đồng là GROSS

a. Hạch toán công nợ và thuế

Nợ TK 627, 642 80

Nợ TK 811 11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)

Nợ TK 133 9 (VAT dược khấu trừ)

Có TK 331 80

Có TK 3338 20

b. Nộp thuế

Nợ TK 3338 20

Có TK 112 20

3) Nếu hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT nhà thầu chịu)

a. Hạch toán công nợ và thuế

Nợ TK 627; 642 89

Nợ TK 811 11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)

Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ)

Có TK 331 89

Có TK 3338 20

b. Nộp thuế

Nợ TK 3338 20

Có TK 112 20

Khi thực hiện thuê nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài các bạn cần xác định rõ điều khoản giá trị hợp đồng và phần thuế phải chịu của mỗi bên để tính toán và hạch toán phù hợp.

Công ty Cổ phần dịch vụ kế toán thuế Bắc Á

19/04/2017

06/04/2017

05/04/2017

02/04/2017

02/04/2017

30/03/2017

16/03/2017

Address

Telephone

Website

Alerts

Contact The Business

Shortcuts

Share

Category