Dịch Vụ Kế Toán Báo Cáo Thuế Trọn Gói Tại Hà Nội Giá 300.000đ

25/12/2025

10 VIỆC HỘ KINH DOANH CHUYỂN TỪ THUẾ KHOÁN SANG KÊ KHAI CẦN LÀM
1- Tới cơ quan thuế để chuyển đổi từ hộ khoán sang kê khai
2- Kiểm kê hàng tồn kho tại 31/12/2025, nộp bảng kiểm kê này lên thuế làm căn cứ để theo dõi hàng tồn kho từ 1/1/2026 khi chuyển lên kê khai.
3- Mở tài khoản ngân hàng dành riêng cho hoạt động thu, chi của HKD, không dùng tài khoản này cho các hoạt động kinh doanh khác hoặc hoạt động thu chi cá nhân, không liên quan tới HKD.
4- Tìm nhà cung cấp hóa đơn điện tử, kết nối phần mềm bán hàng, báo bên hóa đơn điện tử nộp mẫu 01 đăng ký hóa đơn máy tính tiền lên cơ quan thuế, chờ cơ quan thuế duyệt. Khi đăng ký, ghi email và sđt của chủ HKD để còn theo dõi thông báo trả về của cơ quan thuế.
5- Hàng ngày bán hàng thu tiền vào tài khoản NH của HKD đã mở.
6- Mọi khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ đều phải báo nhà cung cấp xuất hóa đơn đầu vào cho HKD. Một số khoản chi thường gặp như: Tiền điện, nước, mạng, phí vệ sinh môi trường, mua hàng hóa, vật tư đầu vào, dịch vụ thuê ngoài,…
7- Nếu HKD có chi phí thuê nhà: Cần báo chủ nhà lập HKD cho thuê nhà để còn khai báo và đóng thuế. Nếu chủ nhà có 1 nhà cho thuê duy nhất, dưới 500 triệu/năm từ năm 2206 thì chủ nhà được miễn tiền thuế, nhưng vẫn phải kê khai thuế. Chủ nhà cần làm cam kết chỉ có 1 nhà thuê duy nhất. Nếu chủ nhà có nhiều nhà cho thuê hoặc tiền thuê nhà vượt quá 500 triệu/năm thì phải đóng tiền thuế cho thuê nhà.Nếu chủ nhà không có đăng ký kinh doanh HKD cho thuê nhà, tiền thuê nhà không chuyển khoản qua NH, chủ nhà không khai thuế với tiền thuê nhà thì chi phí thuê nhà không được tính vào chi phí của HKD.
8- Mọi khoản chi từ 5 triệu trở lên đều phải chuyển khoản qua Ngân hàng, từ tài khoản HKD sang tài khoản bên bán hàng. Chủ tài khoản bên bán hàng phải giống với hóa đơn đầu vào họ xuất cho HKD.
9- Nếu HKD có doanh thu dưới 3 tỷ/năm thì nên nộp thuế dựa theo % doanh thu để đơn giản thủ tục và hóa đơn. Nếu có doanh thu từ trên 3 tỷ thì đầu vào cần làm rất chặt chẽ, có gắng lấy hóa đơn đầu vào nhiều nhất có thể, vì tiền thuế TNCN tính dựa theo % lợi nhuận (Doanh thu- chi phí).
10- Chủ HKD cần đóng BHXH cho CBCNV. Tiền lương nhân viên hàng tháng cần chuyển khoản qua NH.

23/04/2020

Tại sao phải thuê dịch vụ kế toán?

Hiện nay, tìm đến dịch vụ kế toán không chỉ có các doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp mới thành lập mà ngay cả các doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp đã hoạt động lâu năm cũng quyết định việc lựa chọn thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để thực hiện công việc kế toán trong khi thực tế thì đội ngũ nhân sự kế toán của chính doanh nghiệp đó vẫn đang đảm nhiệm tốt công việc này.

Tại sao doanh nghiệp phải thuê dịch vụ kế toán?

Theo kết quả khảo sát mới đây của Dịch Vụ Kế Toán thì trên thực tế có đến 40% các doanh nghiệp sử dụng dịch vụ kế toán ngoài công ty. Tại sao? Các doanh nghiệp cho biết: “Xét về lâu về dài, mọi thứ sẽ được tiết kiệm và đặc biệt là chi phí làm việc rẻ hơn rất nhiều sẽ đem lại lợi ích kinh tế đáng kể cho doanh nghiệp khi sử dụng dịch vụ kế toán ngoài để hỗ trợ trong quá trình kinh doanh”.

Bạn hãy thử nghĩ xem nếu như chi phí bỏ ra cho bộ phận kế toán làm việc tại văn phòng cao hơn hẳn so với chi phí thuê kế toán làm việc bán thời gian trong khi đó chất lượng công việc đạt được là như nhau thì chẳng có lý do gì mà doanh nghiệp lại không tính đến việc thuê ngoài. Mục đích lớn nhất của doanh nghiệp trong kinh doanh là tiết kiệm tối đa mọi chi phí nhưng lợi ích đem lại là cao nhất nên việc thuê dịch vụ kế toán hoàn toàn có thể đáp ứng được mong muốn này của doanh nghiệp.

Đặc biệt trong giai đoạn hiện nay thì các luật chuyên ngành và các chế độ chính sách thuế đang được áp dụng mạnh mẽ trong công tác thanh kiểm tra và quyết toán thuế đòi hỏi kế toán thuế phải có kiến thức sâu rộng.

Như bạn cũng thấy dịch vụ kế toán ngày càng phát triển mạnh và được các doanh nghiệp ngày càng quan tâm? Tại sao vậy?

Giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí.
Bất kể doanh nghiệp nào cũng nhận thấy rằng cho phí khi sử dụng dịch vụ kế toán thường thấp hơn so với chi phí doanh nghiệp bỏ ra để xây dựng một cơ cấu, bộ phận kế toán làm việc trực tiếp trong doanh nghiệp. Doanh nghiệp sẽ phải chi trả thêm khoản thuế thu nhập cá nhân cho từng nhân viên đó trong khi chưa kể đến các khoản đóng cho bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế.

Tiết kiệm chỗ ngồi làm việc.
Việc đầu tư các trang thiết bị làm việc như bán ghế, văn phòng phẩm, máy in, máy tính, máy fax hay nước uống,… cũng như diện tích văn phòng là hết sức cần thiết khi tạo dựng cơ cấu tổ chức nhân sự làm việc tòan phần trong doanh nghiệp. Và khoản chi phí này không phải là nhỏ.

Đảm bảo công việc luôn được vận hành.
Bạn hãy thử tưởng tượng đến quyền lợi mà nhân viên kế toán làm việc toàn thời gian tại công ty được hưởng về thời gian như: quyền lợi nghỉ ốm, nghỉ phép,… trong khi công việc thì không thể trì hoãn. Nhưng ngược lại, dịch vụ kế toán giúp bạn tiết kiệm được thời gian và đảm bảo chất lượng, không phải gián đoạn. Chúng tôi dành trọn thời gian cho khác hàng.

Tóm lại, dịch vụ kế toán đáp ứng được các mục tiêu cốt lõi của doanh nghiệp, tập trung chính vào công việc kinh doanh và được xử lỷ bởi các nhân viên kế toán làm việc bán thời gian có kinh nghiệm với chi phí thấp - hiệu quả công việc đem lại cao.

Những lợi ích mà dịch vụ kế toán mang lại cho các doanh nghiệp là không hề nhỏ. Tuy nhiên, trước khi quyết định sử dụng dịch vụ này, các doanh nghiệp cũng nên chú ý cân nhắc lựa chọn đối tác hợp tác.

Ngoài ra để hỗ trợ doanh nghiệp phát triển toàn diện nhất chúng tôi còn cung cấp các dịch vụ liên quan đến doanh nghiệp như:
- Thành lập doanh nghiệp;
- Thay đổi đăng ký kinh doanh;
- Giải thể doanh nghiệp (đóng cửa mã số thuế);
- Dịch vụ tư vấn các thủ tục đầu tư;
- Dịch vụ làm kế toán thuế trọn gói;
- Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm;
- Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng - hàng quý;
- Dịch vụ làm báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng
- Dịch vụ quyết toán thuế;
- Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán;
- Dịch vụ tư vấn bảo hiểm, hải quan, đại lý cung cấp chữ ký số…

05/03/2020

Tỷ giá hạch toán ngoại tệ tháng 3/2020

Kho bạc Nhà nước thông báo tỷ giá hạch toán kế toán và báo cáo thu chi ngoại tệ tháng 03 năm 2020, áp dụng thống nhất trên phạm vi cả nước như sau:

1/ Tỷ giá hạch toán giữa đồng Việt Nam với đôla Mỹ (USD) tháng 03 năm 2020 là 1 USD = 23.217 đồng.

(Tăng 52 đồng so với tỷ giá tháng 02/2020 (1 USD = 23.165 đồng))

2/ Tỷ giá hạch toán giữa đồng Việt Nam với các ngoại tệ khác của tháng 03 năm 2020 được thực hiện theo phụ lục đính kèm.

3/ Tỷ giá hạch toán trên được áp dụng trong các nghiệp vụ:

– Quy đổi và hạch toán thu chi ngân sách nhà nước bằng ngoại tệ kể cả các khoản thu hiện vật có gốc bằng ngoại tệ.

– Quy đổi và hạch toán sổ sách kế toán của Kho bạc Nhà nước.

Tải phụ lục đính kèm: tại đây

21/01/2020

Doanh nghiệp thuê ngoài dịch DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ: Những việc cần làm ngay sau kỳ quyết toán 2019

Khác với doanh nghiệp có nhân sự tự làm công việc kê khai báo cáo thuế, ghi nhận sổ sách và báo cáo quyết toán thuế, ở các doanh nghiệp thực hiện thuê ngoài dịch vụ kế toán thuế cần phải cẩn trọng hơn với các công việc “hậu kỳ” quyết toán thuế cho năm tài chính 2019. Bởi lẽ, khi thuê ngoài dịch vụ kế toán thuế, phần lớn công việc liên quan đến báo cáo thuế, hồ sơ kế toán thuế và báo cáo quyết toán cuối năm phụ thuộc vào đơn vị / cá nhân cung cấp dịch vụ. Đa phần các doanh nghiệp lúng túng trong việc này hoặc phạm phải sai lầm là phó thác toàn bộ cho đơn vị / cá nhân cung cấp dịch vụ, dẫn đến các hệ lụy không mong muốn hoặc thậm chí phải trả giá đắt bằng tiền phạt, tiền truy thu thuế. Để tránh những nguy cơ đó, dưới đây là một số chỉ dẫn:

1. Nhận diện loại hợp đồng dịch vụ kế toán thuế mà doanh nghiệp sử dụng

Đối với doanh nghiệp sử dụng dịch thụ thuê ngoài thực hiện công việc báo cáo thuế và quyết toán thuế sẽ rơi vào một trong 3 hình thức của hợp đồng dịch vụ sau:
Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
Dịch vụ kế toán thuế soát xét
Dịch vụ quyết toán thuế cuối năm (Chỉ theo vụ việc cuối năm, làm 1 lần trước kỳ quyết toán).
Dịch vụ khác theo vụ việc phát sinh như: hoàn thuế GTGT, tư vấn thuế vụ việc...

Trường hợp thứ nhất được hiểu là: đơn vị / cá nhân cung cấp dịch vụ bao trọn gói toàn bộ trình tự thủ tục từ phát hành hóa đơn, giao dịch hành chính thuế, biên tập hóa đơn chứng từ, kê khai báo cáo thuế, ghi nhận sổ sách kế toán thuế, lập báo cáo tài chính, lập báo cáo quyết toán thuế (gồm cả thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân), kiện toàn hoàn thiện hồ sơ chứng từ liên quan để bảo vệ số liệu về doanh thu, thu nhập và chi phí được trừ ghi nhận trong năm và cuối cùng là trách nhiệm giải trình số liệu kế toán thuế khi có quyết định thanh tra thuế. (Việc thanh tra thuế có thể xảy ra sau 1 đến 5 năm kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán thuế của năm hiện hành).

Trường hợp thứ 2 được hiểu là: Doanh nghiệp tự bố trí nhân sự biên tập hồ sơ, thực hiện giao dịch hành chính thuế, kê khai báo cáo thuế, ghi nhận sổ sách kế toán thuế và đơn vị / cá nhân cung cấp dịch vụ sẽ soát xét, đánh giá lại tính trung thực, hợp lý, hợp lệ của các báo cáo cũng như hồ sơ chứng từ theo định kỳ Tháng/Quý/Năm (tùy theo thỏa thuận cụ thể). Có thể bao gồm việc tư vấn định hướng tổ chức công tác kế toán thuế hoặc không.

Trường hợp thứ 3 là doanh nghiệp tự kê khai báo cáo thuế hàng tháng/quý nhưng cuối năm vì lý do nào đó không thể hoặc có sự thay đổi nhân sự bất thường dẫn tới phải thuê dịch vụ quyết toán thuế 1 lần. Việc thuê dịch vụ loại này cũng có 2 cách làm: Cách 1 là đơn vị/cá nhân cung cấp dịch vụ nhận số liệu kế toán tổng hợp và các tờ khai thuế trong năm đã thực hiện để lập báo cáo; Cách 2 là đơn vị / cá nhân cung cấp dịch vụ phải ghi nhận lại toàn bộ số liệu phát sinh trong cả năm tài chính rồi mới lập báo cáo quyết toán.

​2. Khi quyết định thuê ngoài dịch vụ kế toán thuế, cần đàm phán các nội dung sau
Doanh nghiệp thuê dịch vụ kế toán thuế cần đòi hỏi rõ ràng check-list công việc mà bên cung cấp dịch vụ phải làm thay cho công ty / doanh nghiệp mình. Hãy liệt kê thật chi tiết, ví dụ:
(1). Thông báo phát hành hóa đơn;
(2). Kê khai báo cáo thuế GTGT;
(3). Kê khai báo cáo thuế TNCN;
(4). Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn;
(5). Giải trình / Phúc đáp với cơ quan thuế khi có vụ việc / giao dịch phát sinh;
(6). Hạch toán nghiệp vụ kế toán thuế và in sổ sách kế toán thuế;
(7). Lập báo cáo tài chính;
(8). Tư vấn – biên soạn – hoàn thiện toàn bộ hồ sơ kế toán thuế (bao gồm các quy chế có liên quan theo luật định);
(9). Lập báo cáo quyết toán thuế cuối năm;

(10). Giải trình số liệu thanh tra thuế - điều khoản này có thể kèm theo phụ phí ngoài giá phí của hợp đồng.

Tùy thuộc vào dạng thức của hợp đồng dịch vụ mà doanh nghiệp yêu cầu thì có nội dung thỏa thuận sao cho phù hợp ở 2 mức “Làm thay” hoặc “Tư vấn soát xét” nhưng hãy đảm bảo là phải yêu cầu đủ các nội dung liệt kê ở trên.

Nên đưa ra điều khoản: “Bên cung cấp dịch vụ kế toán thuế phải đảm bảo và chịu trách nhiệm bảo vệ thành công ít nhất 95% giá trị chi phí được trừ đã ghi nhận và lập trong báo cáo quyết toán thuế”.

Nên yêu cầu có biên bản bàn giao hồ sơ, tài liệu cho những lần bàn giao hồ sơ tài liệu để thực hiện. Doanh nghiệp đi thuê chỉ nên giao chứng từ và hồ sơ dạng copy, không nên giao bản gốc.

Nên nêu rõ trách nhiệm bên nào phụ trách việc nộp các tờ khai / báo cáo thuế kèm theo trách nhiệm bảo quản và quản lý hạn dùng của chữ ký số.

Nên yêu cầu bên cung cấp dịch vụ phải báo cáo nhanh bằng Email từng tháng / quý về các chỉ tiêu: Thuế GTGT còn được khấu trừ / hoặc phải nộp; Tổng doanh thu / Thu nhập chịu thuế; Tổng chi phí hợp lý hợp lệ có thể ghi nhận; Giá trị thuế TNDN dự kiến trong kỳ và giải pháp cho kỳ kế tiếp.

Cũng nên thỏa thuận trước về việc đơn vị / cá nhân có bao trọn gói sử dụng phần mềm kế toán hay không? nếu có thì giả định khi hợp đồng kết thúc giữa chừng bản quyền phần mềm kế toán đó có chuyển giao lại cho doanh nghiệp hay không? Có chuyển giao giữ liệu để doanh nghiệp tiếp tục công việc kế toán thuế theo cách tự làm hoặc thuê nhà cung cấp khác?

3. Những sai lầm và hiểu lầm từ chính doanh nghiệp / giám đốc doanh nghiệp

Phần lớn các giám đốc doanh nghiệp nhỏ hiện nay nghĩ một cách quá “đơn giản” rằng chỉ cần thuê người “khai thuế” là xong mà không biết rằng công việc khai thuế hàng tháng/quý có thể chỉ mất 1-2h làm việc để thực hiện cho mỗi tháng/quý. Mà điều cốt yếu quan trọng hơn việc khai thuế là làm sổ sách kế toán thuế, biên soạn các quy chế để kiện toàn hồ sơ giải trình chi phí được trừ trước khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

Hiểu lầm thứ 2 phổ biến là: doanh nghiệp không phân biệt được rạch ròi thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN và chỉ nhìn nhận chung chung là “thuế phải nộp”. Xin lý giải rằng, chỉ có thuế TNDN là thuế của doanh nghiệp do doanh nghiệp nộp tùy thuộc vào kết quả kinh doanh (Lỗ/Lãi) trong năm tài chính, còn thuế GTGT và thuế TNCN là không phải của doanh nghiệp mà chỉ là nghiệp vụ “khấu trừ” rồi nộp thay. Bản chất của khấu trừ thuế GTGT chỉ là doanh nghiệp “tạm ứng” tiền nộp thuế rồi “kỳ vọng” thu lại được khi bán hàng ra. (Tác giả tạm không đề cập đến các trường hợp cố tình gian lận và chiếm dụng thuế GTGT). Do đó, hãy tập trung vào việc thực hiện ghi sổ kế toán, tính lãi lỗ và thuế TNDN chứ không phải chỉ khai thuế GTGT là xong.

Doanh nghiệp thuê dịch vụ kế toán thuế cần ghi nhớ nữa là: Không phải cứ nộp xong báo cáo quyết toán thuế hàng năm là xong, mà còn phải đợi đến khi nào hoàn thành việc thanh kiểm tra thuế của cơ quan thuế quản lý mới thực sự “xong”. Việc này thường phát sinh sau 3-5 năm đối với doanh nghiệp nhỏ.

Như vậy: với các nội dung trình bày trong 3 mục trên, doanh nghiệp hãy tỉnh táo, hãy nhìn nhận vấn đề thật thấu đáo và có lẽ khi đọc tới đây nếu Quý vị là giám đốc hoặc Nhà quản lý thì quý vị bắt đầu nhận ra rằng: không đời nào có được các kết quả tốt như trong mục 1 và mục 2 trên đây với giá phí dưới 2 triệu đồng / tháng. Lời khuyên chân thành của tác giả là: đừng ham dịch vụ kế toán thuế giá rẻ mà mang họa vào thân sau 3 đến 5 năm sau.

​4. Cần làm gì và yêu cầu gì từ đơn vị / cá nhân cung cấp dịch vụ kế toán thuế

Hãy yêu cầu đơn vị / cá nhân cung cấp dịch vụ in kết quả nộp báo cáo thuế, báo cáo tài chính cho cả năm tài chính, đã có ký xác nhận (ký điện tử) của cả doanh nghiệp và Tổng cục thuế.

Hãy yêu cầu đơn vị / cá nhân cung cấp dịch vụ xác nhận bằng văn bản hoặc email về các thông tin: Doanh thu, giá vốn, chi phí quản lý, thuế phải nộp, thời hạn nộp, nên làm gì trong năm kế tiếp để tối ưu thuế phải nộp.

Hãy yêu cầu nhà cung cấp dịch vụ lập báo cáo giải trình số liệu (Gồm các nội dung đã đăng tải trong bài: Những việc kế toán viên cần làm ngay sau kỳ quyết toán thuế ).

Hãy yêu cầu trong 15 ngày kể từ ngày hoàn thành nộp quyết toán, đơn vị / cá nhân cung cấp dịch vụ phải in toàn bộ chứng từ, hồ sơ kế toán thuế, ghim kẹp với chứng từ gốc đóng thành từng quyển gọn gàng giao lại cho doanh nghiệp ký và bảo quản.

Hãy yêu cầu đơn vị / cá nhân cung cấp dịch vụ kế toán thuế bàn giao kèm theo tài liệu in là 1 bản mềm dạng file Excel tất cả các sổ sách, báo cáo, bảng kê, bảng tính, báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán để doanh nghiệp lưu trữ - đề phòng các rủi ro mất số liệu và không thể giải trình khi có đoàn thanh tra thuế.

​Là chủ doanh nghiệp, nếu bạn làm tốt tất cả các công việc nói trên thì tôi tin bạn luôn trong trạng thái an toàn trong việc thực hiện các công việc và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp với Nhà nước. Tốt hơn nữa, bạn cần nghĩ tới khái niệm “Tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật”. Nếu bạn đã từng sai lầm, đã từng buông lỏng dẫn đến hậu quả hoặc trường hợp bạn mới thành lập doanh nghiệp thì tôi tin, bài viết này thực sự hữu ích cho bạn trong việc định hướng và lựa chọn đơn vị / cá nhân cung cấp dịch vụ kế toán thuế.

​Lời kết: Hãy làm tốt các nội dung ở trên nhưng luôn nhớ rằng, ở Việt Nam, các đòi hỏi về chứng chỉ hành nghề chưa bao giờ là quan trọng so với “thực chất” nhà cung cấp dịch vụ làm gì? Mang lại lợi ích gì cho doanh nghiệp của bạn. Tôi cũng như bạn, chắc chắn chúng ta đều không mong muốn việc chi tiền cho nhà cung cấp dịch vụ rồi lại phải mắng họ hoặc cãi vã với họ.

30/12/2019

Khi DN bị truy thu tiền thuế phải nộp, và phải nộp phạt tiền thuế. Thì các khoản này sẽ được hạch toán vào đâu, hạch toán các khoản nộp phạt thuế

Hạch toán khoản bị phạt, truy thu thuế sau thanh tra quyết toán thuế.

Cơ quan thuế khi thanh tra, quyết toán thuế tại doanh nghiệp nếu phát hiện ra những khoản chi phí không hợp lệ ... doanh nghiệp có thể bị phạt, truy thu thuế.

Công tác kế toán vốn phức tạp, nhất là chính sách thuế có quá nhiều thay đổi như hiện nay (thậm chí có một số quan điểm thuế còn trái ngược với kế toán) dễ dẫn đến sai sót kế toán, bị cơ quan thuế phạt, truy thu thuế là điều khó tránh khỏi, nhất là các doanh nghiệp nhỏ do công tác kế toán thường được bố trí khá "mỏng".

Thực tế, sai sót kế toán (dù khách quan hay chủ quan, chủ ý hay sơ suất của kế toán) làm thay đổi doanh thu, chi phí tính thuế dẫn đến tăng số thuế phải nộp đều bị cơ quan thuế coi là hành vi trốn thuế, gian lận thuế và bị truy thu thuế, bị phạt vi phạm hành chính về thuế ...

Vậy sau thanh tra, quyết toán thuế mà doanh nghiệp bị truy thu và bị phạt vi phạm hành chính về thuế thì khoản bị phạt đó có được đưa vào chi phí? kế toán hạch toán các khoản bị phạt, truy thu thuế như thế nào? có cần làm lại sổ sách kế toán? Đó là câu hỏi được khá nhiều bạn kế toán quan tâm.

Không được đưa khoản phạt vi phạm hành chính về thuế, kế toán vào chi phí

Theo quy định tại Điều 4, Thông tư số 96/2015/TT-BTC (hiệu lực từ ngày 06/08/2015) sửa đổi, bổ sung Điều 6, Thông tư số 78/2014/TT-BTC, thì chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:

“2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật”.

Mặt khác, vi phạm hành chính theo theo Luật số 15/2012/QH13 được hiểu là hành vi có lỗi do tổ chức, cá nhân vi phạm quy định pháp luật về quản lý Nhà nước mà không phải là tội phạm theo quy định của pháp luật phải xử phạt vi phạm hành chính.

Như vậy, theo quy định trên, thì khoản vi phạm kế toán, thuế là khoản phạt vi phạm hành chính sẽ không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Hạch toán các khoản phạt, truy thu thuế sau thanh tra, quyết toán thuế như thế nào?

Do khoản phạt vi phạm hành chính về thuế không được đưa vào chi phí nên việc hạch toán các khoản bị truy thu, phạt sau thanh tra, quyết toán thuế có hai luồng ý kiến khác nhau: Điều chỉnh số dư đầu kỳ tài khoản 4211 và các tài khoản liên quan của năm hiện hành hoặc đưa vào tài khoản 811 năm hiện hành cuối năm loại trừ khỏi chi phí hợp lý khi lập Báo cáo thuế quyết toán.

1. Điều chỉnh các khoản phạt, truy thu thuế vào TK 4211:

Căn cứ vào quyết định thanh tra thuế, tại thời điểm doanh nghiệp nhận kết quả thanh tra thuế và quyết định xử phạt vi phạm hành chính:

- Phần thuế bị truy thu:

Việc bị truy thu thuế sau thanh tra, quyết toán thuế do sai sót trọng yếu của kế toán cần phải điều chỉnh hồi tố theo hướng dẫn Chuẩn mực số 29.

Kế toán điều chỉnh số dư đầu kỳ tài sản, nợ phải trả và các khoản mục thuộc vốn chủ sở hữu của kỳ lấy số liệu so sánh, nếu sai sót thuộc kỳ trước kỳ hiện tại và giải trình trên thuyết minh báo cáo tài chính năm hiện tại, cụ thể:

Tăng số dư nợ đầu năm của TK 4211 (Lợi nhuận chưa phân phối năm trước): Số bị truy thu thuế.

Tăng số dư có đầu năm của TK 333 (3331, 3334, 3335): Số bị truy thu thuế.

Điều chỉnh tăng (giảm) các số dư đầu năm các tài khoản tài sản liên quan (TK 214, 242, ...): Chi phí bị loại trừ.

- Phần bị phạt vi phạm hành chính về thuế:

Nợ TK 811 (số tiền bị phạt vi phạn hành chính về thuế, loại khỏi chi phí tính thuế khi lập Báo cáo quyết toán thuế TNDN cuối năm).

Có TK 333 (3339).

- Khi nộp các khoản bị truy thu, phạt, ghi:

Nợ TK 333 (3331, 3334, 3335, 3339).

Có TK 111, 112.

2. Điều chỉnh các khoản phạt, truy thu thuế vào TK 811:

Nợ TK 811 (các khoản bị phạt, truy thu thuế).

Có TK 333 (3331, 3334, 3335, 3339), 214, ...

- Khi nộp các khoản bị truy thu, phạt, ghi:

Nợ TK 333 (3331, 3334, 3335, 3339).

Có TK 111, 112.

Cuối năm khi lập quyết tóan thuế TNDN, kế toán đưa khoản truy thu, phạt thuế này vào chỉ tiêu B4: Các khỏan chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế tại Tờ khai quyết tóan thuế TNDN Mẫu 03/TNDN, đồng thời giải trình trên thuyết minh báo cáo tài chính.

Nên hạch toán theo cách nào?

Việc điều chỉnh vào TK 811 hay 4211 đều làm giảm lợi nhuận kế toán của doanh nghiệp. Nếu hạch toán vào TK 4211 sẽ giảm lợi nhuận của năm trước; hạch toán vào TK 811 là giảm lợi nhuận của năm nay. Câu hỏi đặt ra là hạch toán theo cách nào sẽ hợp lý nhất?

Để trả lời câu hỏi này, có lẻ chúng ta cần xem xét sai sót dẫn đến khoản truy thu thuế sau thanh thanh tra, quyết toán thuế là sai sót trọng yếu hay không: nếu sai sót đó là trọng yếu thì áp dụng hạch toán hồi tố (theo Chuẩn mực số 29), tức hạch toán theo cách thứ 1; nếu sai sót đó không trọng yếu thì áp dụng hạch toán phi hồi tố, tức hạch toán theo cách 2.

Về sai sót trọng yếu, Chuẩn mực số 29 có đoạn quy định như sau:

“23. Doanh nghiệp phải điều chỉnh hồi tố những sai sót trọng yếu liên quan đến các kỳ trước vào báo cáo tài chính phát hành ngay sau thời điểm phát hiện ra sai sót bằng cách:

(a) Điều chỉnh lại số liệu so sánh nếu sai sót thuộc kỳ lấy số liệu so sánh; hoặc

(b) Điều chỉnh số dư đầu kỳ của tài sản, nợ phải trả và các khoản mục thuộc vốn chủ sở hữu của kỳ lấy số liệu so sánh, nếu sai sót thuộc kỳ trước kỳ lấy số liệu so sánh
….
25. Khi không thể xác định được ảnh hưởng của sai sót đến từng kỳ, doanh nghiệp phải điều chỉnh số dư đầu kỳ của tài sản, nợ phải trả và các khoản mục thuộc vốn chủ sở hữu của kỳ sớm nhất (có thể chính là kỳ hiện tại) mà doanh nghiệp xác định được ảnh hưởng của sai sót .”.

Theo kinh nghiệm của chúng tôi thì những khoản truy thu thuế sau thanh tra quyết toán thuế thường là những sai sót trọng yếu của kế toán (nhất là những báo cáo lỗ, sau thanh tra thành lãi). Do đó, sau thanh tra thuế không phải làm lại sổ sách kế toán, cần xem xét sai sót đó là trọng yếu hay không trọng yếu, theo chúng tôi:

- Đối với khoản liên quan đến truy thu thuế: Hạch toán điều chỉnh hồi tố theo Chuẩn mực số 29, tức hạch toán vào TK 4211 (như trình bày hạch tóan theo cách 1 ở trên).

- Đối với khoản phạt vi phạm hành chính về thuế: Hạch toán theo cách 2, tức ghi nợ TK 811 và cuối năm khi lập Báo cáo quyết toán thuế TNDN, khoản phạt này loại ra khỏi chi phí hợp lý.

, , Dịch Vụ Kế Toán Báo Cáo Thuế Trọn Gói Tại Hà Nội Giá 300.000đ, Dịch Vụ Quyết Toán Thuế Trọn Gói Giá Rẻ Tại Hà Nội, Dịch Vụ Kế Toán

29/12/2019

DỊCH VỤ BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP.

Báo cáo tài chính là một trong những báo cáo quan trọng nhất của Doanh nghiệp, ảnh hưởng vô cùng lớn đến số Thuế TNDN phải nộp của Doanh nghiệp

Báo cáo tài chính là Báo cáo tổng hợp số liệu của cả một năm hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Thời hạn nộp Báo cáo tài chính cho Cơ quan Thuế chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế (Thông thường là 31/03 của năm liền kề nếu Doanh nghiệp áp dụng kỳ tính thuế theo năm Dương lịch).

Tuy nhiên Báo cáo tài chính cũng là một trong những Báo cáo khó lập nhất của Doanh nghiệp. Nếu kế toán viên không có đủ kinh nghiệm và kiến thức có thể hạch toán sai dẫn đến lên Báo cáo tài chính sai. Hậu quả là có thể khiến Doanh nghiệp nộp sai, nộp thiếu thuế TNDN hoặc bị phạt vì vi phạm Pháp luật về Thuế. Điều này ảnh hưởng không nhỏ đến tình hình tài chính và sự ổn định trong hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp

Thấu hiểu được khó khăn đó của Doanh nghiệp, Dịch Vụ Kế Toán 247 cung cấp dịch vụ làm Báo cáo tài chính cuối năm để giúp Doanh nghiệp hạn chế các sai sót không đáng có.

CÁC VẤN ĐỀ DOANH NGHIỆP GẶP PHẢI

1) Kỳ nộp Báo cáo tài chính đang cận kề mà Doanh nghiệp của bạn chưa tìm được đơn vị cung cấp Dịch vụ làm Báo cáo tài chính chuyên nghiệp
2) Doanh nghiệp của bạn đang hỗn độn với 1 mớ hóa đơn, sổ sách ,chứng từ trong khi bạn chưa an tâm năng lực xử lý của kế toán viên tại Doanh nghiệp
3) Doanh nghiệp bạn mới thành lập, số lượng hóa đơn, chứng từ nghiệp vụ cần xử lý không nhiều. Do vậy, việc bỏ ra 1 khoản tiền để thuê 1 kế toán viên chuyên trách để làm Báo cáo tài chính cuối năm là quá lãng phí

LỢI ÍCH DỊCH VỤ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 247 MANG LẠI.

1- Trải nghiệm dịch vụ làm Báo cáo tài chính chuyên nghiệp, nhanh chóng, hiệu quả nhất
2- Trải nghiệm dịch vụ làm Báo cáo tài chính chuyên nghiệp, nhanh chóng, hiệu quả nhất
3- Tiết kiệm chi phí hơn từ 50 – 70% so với tuyển dụng Kế toán tại Doanh nghiệp
4- Được tư vấn bởi các Chuyên gia có nhiều năm kinh nghiệm, giúp Doanh nghiệp tối ưu chi phí thuế, hạn chế các rủi ro nộp phạt hoặc truy thu thuế về sau.
5- Thông tin Doanh nghiệp được bảo mật tuyệt đối

NỘI DUNG CÔNG VIỆC FINWAY THỰC HIỆN

1- Thu thập và tiếp nhận hồ sơ chứng từ của Doanh nghiệp;
2- Rà soát chứng từ, sổ sách kế toán, phân loại và sắp xếp chứng từ
3- Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách kế toán
4- Lập các bảng phân bổ công cụ dụng cụ, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển
5- Tính và lập các bảng khấu hao tài sản cố định
6- Kiểm tra chi phí lương, BHYT, BHXH…
7- Tư vấn cho Doanh nghiệp những chi phí hợp lý và không hợp lý cần loại bỏ;
8- Giúp Doanh nghiệp cân đối lỗ/ lãi, giảm tối đa chi phí thuế phải nộp cho Nhà nước;
9- Kết chuyển, tổng hợp thông tin để lập sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính... để nộp cho Cơ quan thuế theo đúng thời gian quy định
10- Hoàn thiện và in sổ sách theo quy định kế toán.

CAM KẾT CỦA DỊCH VỤ KẾ TOÁN 247 ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG

TIẾT KIỆM: Tại Dịch Vụ Kế Toán 247 chúng tôi cam kết khách hàng luôn tiết kiệm tối thiểu 30% chi phí
AN TOÀN: Chúng tôi đảm bảo giúp doanh nghiệp luôn luôn tuân thủ đầy đủ và đúng các quy định của pháp luật. Đồng thời bảo mật tuyệt đối thông tin khách hàng.
TẬN TÂM: Tư vấn kế hoạch tài chính tận tâm từ các chuyên gia tài chính kinh nghiệm giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

12/11/2019

Tại Sao Nên Sử Dụng Dịch Vụ Kế Toán?

Để tiết kiệm chi phí và nguồn nhân lực, ngày càng nhiều công ty sử dụng dịch vụ kế toán để được tư vấn và hướng dẫn thực hiện các thủ tục kế toán, thủ tục thuế và khai thuế theo đúng quy định.

Các ưu điểm của dịch vụ kế toán

Dịch vụ kế toán là một hoạt động giúp hỗ trợ doanh nghiệp trong các nghiệp vụ kế toán như: báo cáo thuế, báo cáo tài chính và quyết toán thuế. Loại hình dịch vụ này đã được cấp phép bởi các cơ quan nhà nước và được thực hiện do các công ty dịch vụ chuyên nghiệp. Hiện nay, rất nhiều doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng dịch vụ này do những ưu điểm như:

Tiết kiệm được chi phí:

- Không phát sinh chi phí tuyển dụng và đào tạo kế toán viên.
- Không phải quản lý bộ máy kế toán. Không phát sinh các khoản chi phí BHXH, BHYT, khen thưởng,…
- Không phát sinh các khoản chi phí ban đầu như: phần mềm kế toán, bàn ghế cho kế toán viên, máy in, máy vi tính, văn phòng phẩm, điện, nước, chi phí đi lại…

Sổ sách đảm bảo, an toàn, đúng luật:
- Được kịp thời cập nhật các thông tư, nghị định, luật thuế mới nhất.
- Số liệu kế toán được xử lý kịp thời, chính xác, đảm bảo lợi ích cao nhất cho doanh nghiệp.
- Sổ sách kế toán luôn gọn gàng, suôn sẻ và dễ theo dõi. Vì chúng tôi làm việc toàn bộ trên phần mềm kế toán chuyên nghiệp và cách thức ghi chép sổ sách được thống nhất ngay từ đầu.
- Đội ngũ nhân viên kế toán của họ chuyên nghiệp và giàu kinh nghiệm hơn rất nhiều nhưng chi phí dịch vụ lại thấp hơn việc thuê kế toán viên đủ trình độ.

Thời gian hoàn thành nhanh chóng, kịp thời
Sổ sách luôn được đảm bảo hoàn thành một cách nhanh chóng nhất. Bên dịch vụ sẽ cung cấp cho các báo cáo chính xác và kịp thời, nhanh chóng hàng tháng, quý, năm hay tại bất cứ khi nào có yêu cầu.

Những đối tượng doanh nghiệp thích hợp sử dụng dịch vụ kế toán

- Chuẩn bị khởi nghiệp: Bạn đang đầu tư chuẩn bị thành lập doanh nghiệp nhưng vẫn chưa hiểu rõ các quy định về kế toán, quy định về thuế để bạn hoạch định chi phí thuế, dự toán chi phí và tính toán hiệu quả kinh thì biện pháp sử dụng dịch vụ tư vấn kế toán tư vấn và giải đáp mọi thắc mắc cho bạn một cách chuyên nghiệp nhất.
- Doanh nghiệp đang hoạt động: Nếu như bạn là chủ doanh nghiệp mà lại không am hiểu nhiều về kế toán và những quy định về thuế thì sẽ khó kiểm soát và đánh giá được nhân viên kế toán thuế có thực hiện đúng các thủ tục thuế đúng hay không. Chính vì vậy, sử dụng dịch vụ tư vấn kế toán sẽ giúp bạn giảm thiểu lo lắng này.
- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoạt động tại Việt Nam: Do là doanh nghiệp nước ngoài không rành về pháp luật Viện nam nên sử dụng dịch vụ kế toán sẽ giúp công ty hiểu rõ và thực hiện đúng quy định về các thuế. Giúp tránh rủi ro liên quan đến thực hiện các thủ tục thuế của Việt Nam.
- Doanh nghiệp cần chuyên gia tư vấn kế toán: Doanh nghiệp lớn mạnh của bạn đang cần nhân viên kế toán có trình độ cao và nhiều kinh nghiệm thực tiễn trong lĩnh vực kế toán thuế, lĩnh vực thuế,. Hơn nữa, họ cũng phải có chứng chỉ Kiểm toán viên (CPA) do Bộ tài chính cấp hoặc Chứng chỉ hành nghề dịch vụ thủ tục thuế do Tổng cục thuế cấp để tư vấn cho bạn các vấn đề liên quan đến thủ tục thuế.

Có thể nói dịch vụ kế toán là giải pháp hoàn hảo cho các doanh nghiệp trong thời buổi hiện nay.