11/29/2025
N O T I C I A S Q U E Y A N O S O N NUEVAs…
El IRS ha publicado el Aviso 2025-69, proporcionando orientación para los contribuyentes individuales sobre nuevas deducciones por propinas calificadas y pago de horas extras para el año fiscal 2025, introducido por la "Ley One Big Beautiful Bill" (OBBBA). Estas deducciones están disponibles desde 2025 hasta 2028.
Para 2025, los contribuyentes elegibles pueden deducir hasta 25.000 dólares por propinas calificadas y hasta 12.500 dólares por pago de horas extras calificadas (25.000 dólares para los declarantes conjuntos). Estas son deducciones "por encima de la línea", que reducen el ingreso bruto ajustado (AGI) y no requieren un desglose. Las deducciones se eliminan gradualmente para los contribuyentes con un AGI modificado de más de 150.000 dólares (300.000 dólares para los declarantes conjuntos).
El IRS está ofreciendo alivio de sanciones a los empleadores para el año fiscal 2025 por no informar por separado estas cantidades en los formularios W-2 o 1099 debido a los ajustes del sistema. Se anima a los empleadores, pero no están obligados a proporcionar esta información de forma voluntaria. Los contribuyentes deberán fundamentar sus deducciones utilizando registros como talones de pago, registros de propinas o el Formulario W-2 Box 7 (Propinas de la Seguridad Social) para el año fiscal 2025.
La guía detalla cómo los empleados pueden calcular sus cantidades deducibles. Para las propinas calificadas, los contribuyentes pueden usar registros como el total de propinas de seguridad social en el Recuadro 7 del Formulario W-2, propinas reportadas en el Formulario 4070 o cantidades proporcionadas voluntariamente por el empleador. Las propinas no reportadas a un empleador pero reportadas en el Formulario 4137 también pueden incluirse con la documentación adecuada.
Para el pago de horas extras calificado, solo la parte de la prima es deducible. Si una declaración de pago separa la "prima de horas extras", se puede usar esa cantidad. Si la declaración muestra una cantidad total de "horas extras", los contribuyentes pueden usar un tercio de ese total como deducción calificada. Los multiplicadores específicos solicitan tasas de horas extras más altas para determinar la prima requerida por FLSA.
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