Cindik muhasebe mali müşavirlik hizmetleri

15/10/2024

04/08/2024

https://www.facebook.com/share/v/HWFXFHBFFVVdjuJ8/?mibextid=oFDknk

06/01/2024

Gol Kralını Hatırlayan Galatasaray'lılar Buradamı Acaba 🤔

01/06/2019

MUHASEBENİN KAYIT MANTIĞI:
“GİREN- BORÇLU, ÇIKAN- ALACAKLI” dedikleri işlemler muhasebenin mantığını oluşturur. Bu mantık Bilançonun Temel Denkliği’dir.
Bilançonun Temel Denkliği: Bilançoda yer alan bütün varlıkların mutlaka bir kaynağı olmak zorundadır. Çünkü bir varlık alabilmeniz için elinizde bir kaynak olmalıdır. Bu kaynak kendi sermayeniz olabilir veya sermayeniz yoksa borç olabilir. Ne kadar kaynak bulabilirseniz o kadar varlık sahibi olabilirsiniz. Örneğin 10.000 TL sermayeniz var ise en fazla 10.000 TL lik bir varlık alabilirsiniz, veya daha azını alarak kalanı hazır değerlerde tutabilirsiniz. Bu nedenle varlık ve kaynak toplamları mutlaka birbirine eşit olmalıdır. Buna bilanço temel denkliği denmektedir ve bilançonun temel denkliği hiçbir zaman ve hiçbir şekilde bozulamaz.
Bilançonun temel denkliği şu şekilde ifade edilebilir:
VARLIKLAR = KAYNAKLAR
AKTİF = PASİF
Dönen Varlıklar + Duran Varlıklar = Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar + Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar + Özkaynaklar
Bilançonun temel denkliğinden faydalanılarak işletmenin sermayesi hesaplanabilir.
Sermaye = Varlıklar - (Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar + Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar)

ÖRNEK: Tüzel kişi şirket olarak şirket ortağından para aldınız. Yani muhasebe dilinde işlem olarak şirket kasasına para girdi. Giren borçlu yani Kasa hesabı BORÇLU şirket ortağı ALACAKLI konuma geçti. Muhasebe kaydı olarak
BORÇLU ALACAKLI
100 KASA HESABI 1.000,00
331 ORTAKLARA BORÇ 1.000,00
Kaydı yapılır.
ÖRNEK: şirket olarak satıcı Ahmet beyden peşin olarak mal aldınız. Yani muhasebe dilinde işlem olarak şirkete mal girişi oldu kasadan para çıktı. Giren borçlu yani 153 Ticari mallar hesabı BORÇLU, satıcı Ahmet Bey, ALACAKLI konuma geçti. Muhasebe kaydı olarak
BORÇLU ALACAKLI
153 TİCARİ MALLAR 1.000,00
320 SATICILAR 1.000,00

Kaydı yapılır.

01/06/2019

HESAP PLANI VE HESAPLARIN OLUŞUMU
Hesap: Muhasebe mali nitelikteki olayların ve işlemlerin parayla ifade edilebilir şekilde kaydedildiği işlemlerdir. Mali nitelikteki olaylar kaydedilirken birbirine benzer olaylar için ortak isimler geliştirilmiştir. Aynı nitelikteki olayların üzerinde toplandığı bu isimlere hesap denmektedir. Kasa hesabı, alıcılar Hesabı gibi.
HESAPLARIN OLUŞUMU
X İŞLETMESİNİN ………………… TARİHLİ BİLANÇOSU
AKTİF PASİF
1.) Dönen Varlıklar 3.) Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
2.) Duran Varlıklar 4.) Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar
5.) Öz kaynaklar

Bilanço kalemlerini oluşturur.
6.) Gelir Tablosu hesaplarını
7.) Maliyet Hesaplarını,
8.) Yönetim Muhasebesi hesaplarını
9.) Nazım Hesapları gösteren hesaplardır.

Dönen ve duran varlıklar, bilançonun aktifinde; Kısa ve uzun vadeli yabancı kaynaklar ile öz kaynaklar bilançonun pasifinde bulunur.
1 Hesap Sınıfı
1 0 Hesap Grubu
1 0 0 Hesap (Ana Hesap/Kebir Hesap)

Yukarıdaki bilançoda görüldüğü gibi 1,2.3,4,5 numaralı hesap sınıfları bilançoda bulunur.
100 Hesap (Ana Hesap/Kebir Hesap)
100.1 Ara Hesap (Grup Hesap)
100.1.1 Alt Hesap
Ana hesabın altında çok sayıda ara hesap ve alt hesaplar bulunabilir. Bilançoda alt hesaplar gözükmez ana hesaplar gözükür.
Hesap planı oluşturulurken aktif hesaplar likidite sırasına göre, pasif hesaplar istene bilirlik özelliğine göre sıralanmıştır.
Likidite Sırası: bilançonun aktifinde bulunan hesaplarda ilk önce nakite dönüşebilecek değerlere göre sıraya konulur. Buna likidite sırası denir.
İstene bilirlik özelliği: bilançonun pasifinde bulunan hesaplarda ilk önce zaman kavramına bakılır. Bu zamana göre kısa veya uzun vadeli kaynaklar ayrılabilir. Bu duruma istene bilirlik özelliği denir.
X İŞLETMESİNİN ………………… TARİHLİ BİLANÇOSU
AKTİF PASİF
L i k i d i t e S ı r a s ı . 1.) Dönen Varlıklar 3.) Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar . İ s t e n e b i l i r l i k Ö z e l l i ğ i .
10 Hazır Değerler 30 Mali Borçlar
100 Kasa Hesabı :
: :
: 39'a kadar
19'a kadar 4.) Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar
40.
2.) Duran Varlıklar :
20. :
: 49'a kadar
: 5.) Öz kaynaklar
29'a kadar :
:
59'a kadar

01/06/2019

MUHASEBE İLE BİLANÇONUN İLİŞKİSİ
Muhasebe yazılış olarak M H S B harflerinden oluşur.
M harfli Mevcutları ya da mali olayları yani parasal olayları
H harfi Hakları (260 haklar Hs.)
S harfi Sermayeyi (500 Öz sermaye Hs.)
B harfi Borçları (300.lü ve 400.lü hesaplar) gösterir.

Harflerle M + H = S – B yazarsak
Bilanço denkliği = Mevcutlar + Haklar = Sermaye - Borçlardan oluşur.
Bu kısmı biraz daha açarsak İşletmenin Mevcutları Dönen varlıkları, Haklar duran varlıkları, Sermaye öz sermayeyi, borçlar ise dışarıya olan borçları gösterir.

Yukarıdaki anlatılanların özeti olarak M H S B = BİLANÇO Denilebilir.

01/06/2019

BİLANÇO VE BİLANÇONUN YAPISI
Bilanço: (tanım olarak) bir işletmenin belirli bir tarihte varlıklarını ve bu varlıkların sağlandığı kaynakları gösteren tablodur.
Süreç olarak Bilanço: Bir işletmenin 01 Ocak tarihinden 31 Aralık tarihine kadar (dönem başından dönem sonuna kadar) olan varlıklarını ve bu varlıkların sağlandığı kaynakların gösterilmesi sürecine bilanço denir.
Bilançoda varlık(aktif) ve kaynak(pasif) olmak üzere iki ana bölümden oluşur. Bilançoda Varlıklar aktif kısmında gösterilir ve her varlığın mutlaka bir kaynağı vardır. Bilançoda kaynaklar pasif kısımda gösterilir. Varlık ve kaynak toplamları mutlaka birbirine eşit olmalıdır. Buna bilanço temel denkliği denir.
Bilançoda şu 4 önemli unsur bulunmak zorundadır.
1.) Bilanço Başlığı: Bilanço başlığında mutlaka işletmenin adı veya ünvanı, bilanço kelimesi ve bilanço tarihi bulunmak zorundadır.
2.) Aktif: Bilançonun sol tarafında, işletmenin varlıklarını (mevcutlarını ve alacaklarını) gösteren kısımdır.
3.) Pasif: Bilançonun sağ tarafında, işletmenin kaynaklarını (sermayesini ve borçlarını) gösteren kısımdır.
4.) Bilanço Dipnotları: Bilanço dipnotları ise bilançonun daha iyi anlaşılabilmesi ve yorumlanabilmesi için gerekli açıklamaların yazıldığı bölümdür.

Bilanço, sunuş biçimine göre iki değişik şekilde kullanılabilir. Bunlar hesap tipi ( T ) bilanço ve rapor tipi bilançodur. Hesap tipi bilanço örneği aşağıdadır.
Bir işletmede bilanço genel itibari ile dönem sonunda çıkartılır. Her dönem sonunda bilanço ve gelir tablosu düzenlenir. Muhasebe de her türlü işlem eşitliği bozmayacak şekilde hesaplara yevmiye defterine ve defteri kebire yazılır.
Bilanço belli dönem sonunda işletmelerin varlıklarını kaynaklarını göstermek için dönemin sonunda defteri kebire yazılan hesapların bilanço defterine toplamları yazılarak alınır.
Hesap planına baktığımızda; Hesap planında 1’den 999'a kadar yer alan hesapların var olduğu görünmektedir. Bu hesaplardan 1 ile 5 Aralığında olan hesaplar bilançoda yer alır.
X İŞLETMESİNİN ………………… TARİHLİ BİLANÇOSU
AKTİF PASİF
1.) Dönen Varlıklar 3.) Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
2.) Duran Varlıklar 4.) Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar
5.) Öz kaynaklar
Bilanço kalemlerini oluşturur.
6.) Gelir Tablosu hesaplarını
7.) Maliyet Hesaplarını,
8.) Yönetim Muhasebesi hesaplarını
9.) Nazım Hesapları gösteren hesaplardır.
Dönen ve duran varlıklar, bilançonun aktifinde; Kısa ve uzun vadeli yabancı kaynaklar ile öz kaynaklar bilançonun pasifinde bulunur.
Yıl içerisinde veya dönem içerisinde Kullanılan 6'lı ve 7’li hesaplar Dönem sonunda, yansıtma hesaplarıyla yansıtılarak en son oluşan Kar/Zarar hesabıyla bilançoda gösterilmiş olur. Yani bilançonun çıkarılma amacı İşletmenin Net Kar veya Zararını görmektir denilebilir.

01/06/2019

İŞLETMELERDE MUHASEBE BİRİMİN ÖNEMİ:
Muhasebe; vergi vermek, kredi almak, borç almak ve işletmede çalışan insanlar gibi işletme içi veya işletme dışı birçok kurum ve kuruluş için bar kaynaktır.
Bir işletmedeki bütün birimler muhasebeye kendi bölümleri ile ilgili bilgileri verirler. Muhasebe de bu bilgileri ilgili alanlardaki hesaplara girer. Örneğin personel bölümü işletmede çalışan insanların bordro verilerini muhasebeye verir, muhasebede bu bilgileri alandaki hesaplara girer.
Bir işletmedeki bir bölüm tek başına bir işe yaramaz. İşletmenin işletme olabilmesi için bütün birimlerin birbirleriyle ilişkiler içerisinde olması gerekir.

Muhasebe Süreci:
1.) Dönem başı (açılış) bilançosu
2.) Muhasebe fişlerine kayıt
3.) Yevmiye defteri
4.) Defter-i kebir
5.) Yardımcı defter
6.) Aylık mizan (Genel geçici mizan)
7.) Envanter (dönem sonu işlemleri) (muhasebe içi ve muhasebe dışı)
8.) Kesin mizan
9.) Dönem sonu (kapanış) bilançosu ve gelir tablosu
10.) Kapanış kaydı
Aşamalarından oluşur. Sistem bu aşamalardan oluşmakta olup entegre sistemli muhasebe programlarında muhasebe fişlerine kayıt girilip kaydedildiği anda yevmiye defteri, defter-i kebir ve alt hesaplı açılan yardımcı deftere (muavin deftere) anında kayıt girilmiş olur.
TANIMLAR:
Muhasebe: bir işletmenin mali olan olaylarını kaydetme, sınıflandırma ve raporlama süreçlerinin tümüdür. Değer bir değişle parasal nitelikteki faaliyetlerin tespit edilmesi, gruplandırılması, kaydedilmesi, sınıflandırılması ve raporlandırılması süreçlerine muhasebe denir.
Bilanço: Bir işletmenin belirli bir tarihte varlıklarını ve bu varlıkların sağlandığı kaynakları gösteren tablodur.
Bilanço Esası: Çift taraflı kayıt sistemidir.
Yevmiye defteri: günlük işlemlerin günü gününe yazıldığı defterdir. Yevmiye; yevmiye defterinde iki paralel çizgi arasında yapılan işleme denir.
Defter-i kebir: hesapların sınıflandırıldığı defterdir. Bu sınıflandırma yevmiyeye yazılan hesapların sınıflandırılmasıdır.
Varlıklar: İşletme için değer taşıyan her şey varlıktır. Varlıklar muhasebede (bilançoda) borç kısmında bulunur, Kasa hesabı, Ticari mallar hesabı, Alacak Senetleri hesabı gibi.
Kaynaklar: Varlıkların nereden geldikleri yeri gösterir, bilançoda alacak kısmında bulunur, sermaye hesabı, kar hesabı gibi.

04/10/2018

SİBER SALDIRI NEDENİYLE GELİR İDARESİ BAŞK. VERİELECEK EK SÜRE TALEBİ DİLEKÇESİ ÖRNEĞİ

T.C. HAZİNE VE MALİYE BAKANLIĞI
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI’NA
ANKARA

KONU: 21.09.2018 TARİHİNDE UĞRADIĞIMIZ SİBER SALDIRI NEDENİYLE EK SÜRE TALEBİ.
…………Vergi Dairesi’nin ………………. vergi numarasına kayıtlı kurumlar vergisi mükellefiyiz.
……………………………………………………………………………. adresinde bulunan işyerimizin bilgisayarlarına …………….. tarihinde Server’a dışardan bağlanarak kullanmış olduğumuz ………….. muhasebe programı ve yedeklerini şifrelemişlerdir. Sisteme yapılan bu siber saldırı ile muhasebe sistemini kullanamamaktayız.
Bu siber saldırı sonucunda bilgisayarlarımızda oluşan zararın tespiti için ……….. tarihinde İstanbul Anadolu Sulh Hukuk Mahkemesi Hakimliği’ne uzman bir bilgisayar mühendisi bilirkişi tayin edilerek tespit yapılması amacı ile bildirimde bulunduk. Yine aynı şekilde siber saldırı yapan kişi veya kişilerin cezalandırılmaları için T.C. İstanbul Anadolu Cumhuriyet Başsavcılğı’na suç duyurusunda bulunduk. Savcılık ve mahkemeye başvuruda bulunduğumuz dilekçe ve belgeler ekte sunulmuştur.
Şu ana kadar savcılıktan tespit için her hangi bir uzman bilirkişi gönderilmediği ve bilgisayar delil kapsamında değerlendirildiği için bilgisayarda muhasebe sistemimizle ilgili herhangi bir işlem yapamamaktayız. Bu nedenle HAZİRAN 2018 dönemine ait E-defter Beratı bildirimini yasal süresinde yapamayacağız.
2018 yılına ait e-defter beratlarının silinip yeniden yüklenmesini sağlamak için gereken işlemlerin (özel amaçlı YMM raporunun hazırlanması, veri kurtarma merkezlerinden alınacak rapor v.b.) yapılabilmesi amacıyla tarafımıza V.U.K. 13 Maddesi’nin 4. Fıkrası “Sahibinin iradesi dışındaki sebepler dolayısıyla defter ve vesikalarının elinden çıkmış bulunması,” (mücbir sebep) gereği, savcılık işlemleri tamamlanana kadar mücbir sebep kapsamında süre tanınmasını talep etmekteyiz.

Gereğini bilgilerinize arz ederiz. ………………………………2018
Saygılarımızla;



EKLER:
1.) İstanbul Anadolu Sulh Hukuk Mahkemesi Hakimliği’ne verilen tespit dilekçesi.
2.) T.C. İstanbul Anadolu Cumhuriyet Başsavcılğı’na suç duyurusu dilekçesi

İletişim bilgileri:
………………..

16/11/2017

03/10/2015

Bu yazıyı yıllarca (şirketlerde daha çok) muhasebe bürosunda çalışan bir insan olarak yazma gereği duyduğum için kalem altına aldım.
İlk olarak muhasebe bürosunda veya işyerlerinde çalışmaya başlayan birine neleri öğrettiğimi düşünerek uygulamalı bir şekilde aşamalı olarak yazmaya başlayalım.
Düşünün ki herhangi bir muhasebe bürosunda veya işyerinde çalışmaya başladınız. Size ilk olarak neler gösterilir?
Çalışacağınız masa ve bilgisayar gösterilir. Telefon santral sistemi ile çalışıyor ise çalışanların dahili numaraları yazdırılır. Bürodaki dosyalama düzeni anlatılır. Bu konuyu biraz irdeleyelim. Aşağı yukarı bütün muhasebe bürolarında her mükellefin ayrı ayrı klasörleri olur. Bu klasörler içerisinde;
Yazışma dosyası
Katma değer vergisi dosyası
Muhtasar beyannamesi dosyası
Sigorta dosyası ( işçi çalıştırıyorsa )
Geçici vergi / Gelir vergisi beyanname dosyası
Faturalar dosyası bulunur.

Aşağı yukarı bütün muhasebe bürolarında mükelleflerin dosyaları (mükelleflerin sınıfına göre) işletmeler –bilanço veya şirketler diye ayrı ayrı dolaplarda ayrı ayrı klasörlerde takip edilir.
Size bu dosyaların bulunduğu dolaplar gösterilir. Genel olarak ya mükelleflere mükellef sıralarına göre sıra numarası veya dosya numarası verilir ya da alfabetik sıraya göre mükelleflerin dosyaları dolaplarda takip edilir. Bu dosyalarla ilgili genel bilgiler sizlere aktarılır. Daha sonra bürodaki iş düzeni hakkında bilgi verilir, iş paylaşımı aktarılır.

Yeni başlayan birine genelde ilk iş olarak fatura sıralaması gösterilir. Bu iş çok basit olmasına rağmen çok dikkat edilmesi gereken bir iştir.

FATURA SIRALAMASI NASIL YAPILIR?
Öncelikli olarak bir mükellefin iki çeşit faturası olur.
A) Mal alış, gider faturaları B) Gelir yani satış faturaları olur. Önce gelir gider faturaları ayrılır. Sonra;
Mal alış gider faturaları kendi arasında tarih sırasına göre ayrılır.
Gelir-satış faturaları kendi içinde tarih sırasına konulur.

Bu işleme evrak tasnifleme denilir ve muhasebeciliğin en önemli işlemidir. Bu tasnif işleminden sonra Fatura Kontrolü Yapılır. Bu işlem nasıl yapılır?
Muhasebe bürolarında bir çok mükellefin faturaları mükelleften alınırken veya büroya getirildiği zaman bir özenli bir şekilde takip edilir. Farklı mükellefin evrakı başka bir mükellefin evrakı ile karıştırma ihtimali olduğu için fatura kontrolü yapılması gerekir. Çünkü bu işlem için örneğin Ahmet Yaman’ın faturalarını işlendiğini düşünelim.
Gider mal alış faturalarında Adı Soyadı kısmında Ahmet Yaman yazılması => Fatura, İrsaliye fatura, serbest meslek makbuzu yazması ve bunları tasnif ettiğiniz aya ait olması gerekir. Kısaca Fatura Kontrolünde;
Mükellefin Adı Soyadı Adresi T.C Nosu
Gider olarak yazılacak belgenin üzerinde Fatura, S.M. Makbuzu irsaliyeli Fatura ibaresinin bulunması gerekir.
Sipariş fişi, tahsilat makbuzu, dekont gibi belgeler fatura olmadan direkt gider olarak yazılamaz. Bu belgelerin faturalarının olup olmadığına bakılır. Faturası varsa faturanın altına zımbalanır ve faturası gider olarak yazılır.
İşlenecek veya tasnif edilecek ayın, fatura üzerinde yazılı olması gerekir. Bu kontrol işlemi yapıldıktan sonra yanlış yapma olasılığı en aza inmiş olur.

Fatura kontrolü de yapıldıktan sonra, sıra evrakların bilgisayara girilmesine gelir. Yeni işe başlayan bir kişiye işletilecek evraklar işletme usulü dediğimiz 2. Sınıf Tüketicilerden faturaları bilgisayara işletilir.

EVRAKLARIN BİLGİSAYARA İŞLENMESİ
Evrakların bilgisayara işlenmesine geçmeden önce size kullandığımız muhasebe programı hakkında ilgiler aktarılması gerekir. Burada yeri gelmişken biraz muhasebe programları hakkında bilgiler verelim.
Hangi muhasebe programı kullanılırsa kullanılsın muhasebe programları aşağı yukarı şu kısımların kullanılması gerekir.
Firma tanıtım bilgilerinin girileceği modül
İşletme-Serbest meslek modülü
Genel Muhasebe (Bilanço usulü muh.)
Ücret bordrosu modülü
Beyannamelerin hazırlandığı modül (e-beyanname , S.M.M.M. büro )
Demirbaş modülü
Kira entegre modülü
Beyannameyi gönderecek olan muhasebecinin tanıtıldığı Muhasebeci Modülü gibi modüller bulunur.

Muhasebe programı size tanıtıldıktan sonra evrak işleme kısmına geçebilirsiniz.

Öncelikli olarak faturaları işlenecek firmanın işletme mi, bilançomu olduğu tespit edilir. İşletme ise İşletme/S.meslek modeline, Bilanço ise Bilanço veya Genel Muhasebe modülüne girilir.
İkinci olarak işleyeceğiniz firma, firma listesinden seçilir.
Üçüncü olarak işleyeceğiniz ay seçilir.
Bu anlatılan işlemler faturaların bilgisayara işlenmesinde en önemli noktalardır. Neden mi?
Örneğin;
a.) Mükellef işletme usulüne tabi ise siz bilanço modülünü ekrana çağırdığınızda aradığınız firmayı bulamazsınız. Bunun tam tersi de olabilir.
b.) Firma isimleri listesinden işleyeceğimiz firmayı seçmeyi unutup ekranda olan herhangi bir mükellefin bilgileri üzerine evrakları işletmeye devam ederseniz iki tane mükellefin beyannamesini yanlış göndermiş olursunuz. Bunun için doğru firmayı seçmek önemlidir.
c.) İşleyeceğiniz ayın seçilmesi: Firma seçimi işlemi kadar faturayı işleyeceğiniz AY seçimi de önemlidir. Örneğin ekim ayına gireceğimiz evrakları eylül ayına girilirse hem eylül ayının kdv beyannamesi bozulmuş olur hem de bu bilgilere dayalı olarak işletmenin durumuna göre işletme ise işletme hesap özetini, bilanço ise gelir tablosunu bozmuş olursunuz. Artı ekim aynın bilgilerini yanlışlıkla eylül ayına girdiğinden bilgisayarda ekim ayı girilmemiş görünür. Bunun içindir ki ay seçimi de mükellef seçimi kadar önemlidir.
Bu bilgileri de doğru olarak yaptıktan sonra elinize aldığınız faturaları bilgisayarınıza girebilirsiniz.
Faturaları bilgisayara girerken mükellefin yaptığı iş veya faaliyet de bizim için önemlidir.
Örneğin mükellef bakkal ise almış olduğu faturaların çoğu mal alışı faturalarıdır. Bu faturalar 153 kodunun altında şöyle sıralanabilir.
153 ANA (KEBİR HESAP) MAL ALIŞLARI
153 00 % 0’LI mal alışları
153 01 % 1’li mal alışları
153 08 % 08’li mal alışları
153 18 %18’li mal alışları
Gibi kodlar kullanarak muhasebeleştirilir. Faturaları bilgisayara şu sıra ile girersiniz.
Hesap kodu, evrak tarihi, evrak numarası, kimden alındığı, mtrh, kdv, toplam şeklindeki sıralama ile işlersiniz.

Satış gelir faturalarını da 600’lü hesabın altındaki
600 MAL SATIŞLARI
600 0 kontor satışları
600 00 tekel sigara vb. mal satışları
600 000 %0’lı gazete satışları
600 01 %01’li mal satışları
600 08 %08’li mal satışları
600 09 %08’li hizmet bedeli satışları
600 18 %18’li mal satışları
600 19 %18’li hizmet bedeli satışları
Şeklindeki hesap kodlarını kullanarak muhasebeleştirebilirsiniz. Muhasebe de sadece mal alış ve satış faturaları olmaz. Bunların yanında gider faturaları da vardır. İşleyeceğiniz faturalarda yazan açıklama kısmına göre 7 hesap grubunun altındaki gider hesapları kullanılarak muhasebeleştirilir.
Örneğin Elektrik faturası 770 3 01 .. .. .
Telefon faturası 770 3 02 … .. .
Kira faturası 770 4 01.. … .
Faturalar işlendikten sonra kdv kontrollerinin yapılması gerekir. Bu işlem şöyle yapılır.

KDV KONTROLÜ NASIL YAPILIR?
Kdv kontrolü 2 şekilde yapılabilir.
1.) KDV.leri kontrol etmek için öncelikle bir tane boş kağıt alınır. Bu kağıdı üzerine;

MATRAH KDV TOPLAM
% 0.LI KDV
% 1.Lİ KDV
% 8.Lİ KDV
% 18.Lİ KDV
TOPLAM

Şeklinde tablo hazırlanır. Faturalardaki KDV’.ler %1’li %8li %18’li olarak ayrı ayrı toplanır. Faturalar üzerinden matrahlar matrah kısmına KDV.ler KDV.ye, toplamları toplam kısmına yazılarak faturaların toplamları alınır. Sonra bilgisayar programından mizan çekilir. Buradaki İndirilebilecek KDV toplamı 191 İndirilebilecek KDV nin altındaki 191 01, 191 08, 191 18 li aylık toplamlar ile faturaların toplamlarını aldığınız tablonuz ile karşılaştırırız. Rakamlar birbirlerini tutuyorsa işlemler doğrudur. Fark varsa 191 hesabının altındaki hangi kdv’de fark varsa muavin dökümü alınarak faturalar üzerinden tek tek kontrol edilir. Fark olan kayıt bulunur ve düzeltilir. Düzeltme işleminden sonra tekrar mizan alınarak rakamlar kontrol edilir. İşlemler doğru ise aynı işlemler satış gelir faturaları için de yapılır.

% 0 kdv.li satışlarınız (Özel matraha tabi tekel, sigara, kontör) beyannamenin alt kısmında özel matraha tabi işlemler kısmında gözükür. Bu satışlarınızdaki rakamlar kdv kısmını etkilemez; ama aylık satış hasılatınızı ve kümülatif satış hasılatınızı artırır. Yani beyanname yapılırken % 0 kdv.li satışlarımızı da kontrol etmemiz gerekir.

Satış faturalarımız içinde (yukarıdaki tablonun aynısı )Matrah KDV Toplam şeklinde liste hazırlanır.
%1, %8, %18, şeklinde liste yapılır. Kontrol yapılır. Bu kontrol işleminden sonra kdv beyannamesini hazırlayabilirsiniz. Bu işlemler KDV nin hazırlanması için ön aşamadır.

Bu arada şunları da söyleyeyim. Mükelleflerin mal alış gider faturalarının yanında bazen demirbaş dediğimiz (bilgisayar, büro mobilyası, makine tesisat, cep telefonu, taşıt, bina, arsa ve arazi alışları da olur. Bunlara da Fatura üzerinde KDV uygulanmış ise indirim konu yapılır ve 191 hesabın altında demirbaş alış kdv.leri diye ayrıca bir muavin hesap açılarak bu hesapların altında kdv.leri izlenir. İlgili ayda demirbaş alışı varsa bunlarında kontrolünün yapılması gerekir. Aynı işlemler satış işlemleri içinde geçerlidir.

2.) Bu kadar detayla uğraşmak istemiyorsanız direkt olarak 191 ve 391 hs. Altındaki %1, %8, %18, şeklinde yazılı olan hesapların muavinleri alınır. Bu dökümler faturalar ile tek tek karşılaştırılır. Rakamlar doğru ise kdv beyannamesini hazırlamaya geçebilirsiniz.

KDV BEYANNAMESİNİN HAZIRLANIŞI:
Biraz önceki aşamalar yapıldıktan sonra beyannamenin hazırlanması çok kolaydır. Çünkü KDV beyannamesi için gereken 191 ve 391 hs. Dökümleri 600 satış matrahları belirlenmiştir. Satış/gelir kısımları için şunları da eklemekte fayda var. İşletme veya firmaların sadece mal satışları olmaz. Faaliyet harici gelirleri dediğimiz demirbaş, taşıt, arsa arazi satışları, ciro primi, fiyat farkı, kira gelir gibi gelirleri de olabilir. Bunlar içinde KDV hesaplanmış ise bunlarında KDV beyannamesinde bildirilmesi gerekir. Bunlarında ilgili gelir hesaplarının kontrolünün yapılması gerekir. Bundan sonra yapılacak işlem beyannamenin gönderilmesi işlemidir.
KDV beyannamesini elle hazırlayarak yapıldığını varsayalım:
Önce BDP dediğimiz Beyanname Düzenleme Programı bilgisayara GİB gov.tr den indirilir ve kurulur. BDP programında mükellef ve muhasebeci tanıtımları yapılır. Dosya aç seçeneğinden KDV beyannamesi seçilir. Açılan sekmelerde mükellefin geçerli bilgileri doldurulur. KDV beyannamesi kısmına geçilir. MTRH ORAN KDV seçeneklerinden elimize aldığımız mizana göre 600 deki rakamlar matraha 391 deki rakamlar KDV kısmına yazılır. İndirimler kısmında önceki dönemden devreden KDV önceki beyannameden bakılarak yazılır. Sonra yine mizandan 191dekilerine göre ilgili yerler doldurulur. İndirim toplamları alınır. Hesaplanan KDV düşülür. Çıkan rakam devirli ise sonraki dönem devir kısmına, ödeme çıkıyorsa ödenecek KDV kısmına yazılır.
Kümülatif satış rakamına önceki aydaki kümülatif satış toplamına ilgili ayın (600 hesabında yazan) satış rakamı toplanarak yazılır.
Mükellef ve muhasebeci bilgileri doldurularak beyanname hazırlanmış olur. Dosya kaydet seçeneğinden kaydet seçilerek beyanname kaydedilir.
Sonra paketleme kısmından mükellefin TC. nosuna göre verilen beyanname seçilir. Çift tıklanarak alt kısma geçmesi sağlanır veya alttaki kısımdan beyannameyi pakete ekle seçilerek beyanname alt satıra indirilir. Sonra paket oluşturulur. Pakete isim verilir.
İnternetten Gib sitesine e-beyanname kısmına giriş şifreleri yazılarak giriş yapılır. Gelen ekrandan paket gönder seçilir. Bilgisayarda BDP programının kurulu olduğu sürücü C veya D seçilir. Bunların altındaki e-beyanname seçilir. Bundan da paketler seçilir. Paketler içinden biraz önce oluşturduğumuz paket seçilir ve gönder yapılır. Sonra gelen ekrandaki uyarıya göre kontrol et seçilir sistem beyannameyi kontrol ettikten sonra beyannameniz kontrol edilmiştir. Başka paket mi veya onay ekranına geç seçeneklerinden onay ekranına geç seçilir. Sistem biraz önce gönderdiğiniz mükellefin bilgilerine göre hazırladığınız beyannameyi gösterecektir. Burada beyannameyi görüp kontrol etmeniz gerekir. Beyanname seçeneğinden beyanname seçilerek ekrana çağrılır. Ekrandaki bilgi ile elde hazırladığınız (veya mizan ile) beyanname karşılaştırılır. Bilgiler doğru ise onay seçeneği seçilerek beyanname onaylanır. Hatalı ise beyanname iptal edilir. Düzeltilerek tekrar gönderilir.
Gönderdiğimiz ilk ekranda sadece beyannamenin beyannamesi varken onaylama işleminden sonra tahakkuk kısmında da tahakkuk görülür. Bu bilgileri isterseniz bilgisayara da kaydedebilirsiniz. Böylece mükellefinizin KDV beyannamesini göndermiş ve tahakkuk ettirmiş oldunuz. Beyanname ve tahakkuk yazıcıdan yazdırılarak çıktıları alınır. Sistemden güvenli çıkış yapılarak sistemden çıkış yapılır.

Entegre sistemi ile çalışan bir Muhasebe Programı kullanarak beyanname gönderme:
Bilgilerini bilgisayara giriniz örneğimizdeki mükellefimizin KDV beyannamesini, programınızdaki KDV beyannamesi kısmından seçeriz. Ekrana gelen KDV beyannamesi ile elle hazırladığımız veya mizan verileri ile karşılaştırılır. Veriler doğru ise beyanname göndermeye geçilir. Beyanname ya direkt GİB sitesine gönderilir veya BDP programına gönderilerek son kontrolü yapılarak gönderilir. GİB sitesinde de tekrar kontrolü yapılarak gönderilir. Gib te de tekrar kontrolü yapılarak onaylanır. Beyannamenin ve tahakkukların çıktıları alınarak sistemden güvenli çıkış yapılır. Böylece beyanname onaylanmış ve tahakkuk yapılmış olur.
Biraz önce sayfalarca anlattığımız işlemler her mükellef için ayrı ayrı yapılır. Bir tek paketleme ve gönderme işlemleri toplu olarak yapılır.