บัญชีง่ายสำหรับ Sme : บริษัท เอทีเอส การบัญชี จำกัด

26/03/2026

ช่วงนี้ ต้องขออนุญาต พักการ update Post สักช่วงนึงนะครับ ช่วงหน้างบ นักบัญชีจะเข้าใจกันดีว่า Deadline กำลังมาแล้ว ต้องเร่งปิดงบให้ทัน พวกเราสู้ ๆ นะครับ ขอให้ผ่านพ้นไปด้วยดีอีก 1 ปี

13/03/2026

เตือนภัย !!!!!!! ลูกค้าได้ email แจ้งตรวจภาษีจากสรรพากร แต่ปกติ สรรพากรเวลาเข้าตรวจ ไม่เคยแจ้งการเข้าตรวจผ่าน email ครับ ถ้ามีการเรียกตรวจ สรรพากร จะส่งเป็นจดหมายตราครุฑ มาตามที่อยู่บริษัท เซ็นอนุมัติโดยสรรพากรพื้นที่และมีชื่อเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบชัดเจน พร้อมตำแหน่ง ทีมกำกับดูแลและเบอร์ติดต่อ ถ้าได้ email แบบนี้มา เป็น มิจ แน่นอน อย่าเผลอไป click link ในเมล์เด็ดขาดนะครับ

09/02/2026

ใบกำกับภาษีซื้อที่ได้รับมาล่าช้า ยื่นภาษีซื้อได้หรือไม่

กรณีได้รับใบกำกับภาษีซื้อมาล่าช้า ทำให้ยื่นไม่ทันในเดือนภาษีเดียวกับวันที่ในใบกำกับภาษีซื้อนั้น สรรพากร กำหนดหลักเกณฑ์ในการนำมาใช้ไว้ดังนี้ (ตาม **ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 4)**

1. ภาษีซื้อที่มิได้นำไปหักในการคำนวณภาษีในเดือนภาษีเพราะเหตุดังต่อไปนี้

1.1 เหตุจำเป็นซึ่งเกิดขึ้นตามประเพณีทางการค้า

1.2 เหตุสุดวิสัย

1.3 ได้รับใบกำกับภาษีในเดือนภาษีอื่นที่มิใช่เดือนภาษีที่ระบุไว้ในใบกำกับภาษี

2.ภาษีซื้อตามข้อ 1. มีสิทธินำไปหักในการคำนวณภาษีในเดือนภาษีหลังจากนั้นได้ แต่ต้องไม่เกินหกเดือนนับแต่เดือนถัดจากเดือนที่ออกใบกำกับภาษี

สำหรับข้อ 1 นั้น ถ้าเป็นใบกำกับที่ซื้อขายกันระหว่างบริษัท เมื่อได้รับมาช้า ส่วนใหญ่ ก็จะไม่มีประเด็นอะไร เจ้าหน้าที่สรรพากร ก็จะเชื่อตามเราว่าได้รับมาช้าจริง ขออย่าให้ใช้เกิน 6 เดือนเป็นพอ แต่ไม่ใช่ภาษีซื้อทุกประเภท ที่ใช้เกณฑ์ยื่นช้าได้ ขอยกตัวอย่าง ภาษีซื้อที่เกิดจากการยื่น ภพ36 ครับ โดย ภพ36 ส่วนใหญ่เกิดจากการจ่ายค่าบริการไปต่างประเทศ แล้วจะต้องยื่น ภพ 36 แทนผู้ประกอบการที่อยู่ ต่างประเทศ และไม่ได้จดแว๊ตในไทย โดยเมื่อยื่นแล้ว ใบเสร็จ ภพ 36 จะถือเป็นภาษีซื้อในเดือนที่มีการจ่ายภาษีเรียบร้อย ซึ่งกรณีนี้ ระวังด้วยนะครับ เพราะใบเสร็จ ภพ 36 เมื่อชำระแล้ว จะได้รับใบเสร็จมาเลย ไม่ว่าจะยื่นที่เคาน์เตอร์สรรพากร หรือ ยื่น online ก็ตาม จะอ้างว่า ได้รับในเดือนภาษีอื่นไม่ได้ จึงไม่เข้าเกณฑ์ ข้อง 1.1 หรือ 1.2 สรุปถ้าเอา ใบเสร็จ ภพ36 มายื่นในเดือนอื่น อาจจะโดนปรับได้ เพราะไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ ต้องยื่นเพิ่มเติม ขอคืนเป็นเงินสดเท่านั้น

สำหรับข้อ 2 การนับระยะเวลา ผมยกตัวอย่างแบบนี้ เช่น ใบกำกับภาษีซื้อ ลงวันที่ 15/1/2569 ปกติ จะต้องนำมายื่นในเดือนภาษี 1/2569 แต่ถ้าได้มาช้า สามารถยื่นได้ โดยนับเดือนที่ 2/69 เป็นเดือนแรก นับไป 6 เดือน คือยื่นได้ตั้งแต่ 2/69-7/69

การยื่นภาษีซื้อล่าช้านั้น ดำเนินการได้เลย ไม่ต้องทำเอกสารประกอบอะไรครับ

02/02/2026

งานทำบุญเลี้ยงพระ ลงรายจ่ายทางภาษีได้หรือไม่ และ เคลมภาษีซื้อได้หรือไม่

งานทำบุญเลี้ยงพระ ลงรายจ่ายทางภาษีได้หรือไม่ และ เคลมภาษีซื้อได้หรือไม่

โดยทั่วไป งานทำบุญเลี้ยงพระ จะมองเป็นว่า เป็นรายจ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจการ ไม่เกี่ยวข้องในการดำเนินธุรกิจ เป็นรายจ่ายต้องห้าม และภาษีซื้อไม่สามารถเคลมได้ แต่ถ้าอยากลงรายจ่ายทางภาษี ทำได้หรือไม่ คำตอบคือ ทำได้ครับ แต่จะต้องทำให้ถูกต้องตามหลักเกณฑ์ด้วย

ซึ่งจุดสำคัญคือ จะต้องเป็นการทำเพื่อเป็นขวัญและกำลังใจ ตลอดจนสร้างความสามัคคีกลมเกลียวให้กับพนักงานบริษัทฯ และจะต้องมีระเบียบพนักงานระบุไว้โดยชัดเจน และทำให้เป็นการทั่วไป (คือทำทั้งบริษัท พนักงานทุกคนเข้าร่วมได้) โดยในระเบียบ อาจจะระบุ เป็นตามประเพณีต่าง ๆ เช่น วันขึ้นปีใหม่ วันสงกรานต์ หรือจะระบุ วันอื่นด้วยก็ได้ (แต่สำคัญ ถ้าเป็นวันอื่น จะต้องระบุในระเบียบพนักงานด้วย เช่นทำบุญบริษัท ทุกวันที่ 1 กรกฎาคม ของทุกปี) ซึ่งถ้าการทำบุญเข้าลักษณธดังกล่าวแล้ว ถือเป็น รายจ่ายเพื่อกิจการโดยตรง สามารถนำไปหักเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ ไม่ต้องห้าม และภาษีซื้อที่เกี่ยวข้อง นำไปเคลมได้ด้วย

อาจจะมีข้อยกเว้นอยู่บ้างเช่น เงินใส่ซองทำบุญ อาจจะถือเป็นรายจ่ายที่ให้โดยเสน่หา อันนี้เป็นรายจ่ายต้องห้ามครับ

ถ้าอยากลงเป็นรายจ่ายก็จะต้องทำให้ถูกต้องครับ จะได้ไม่มีข้อโต้เถียงกับเจ้าหน้าที่สรรพากร

อ้างอิง ข้อหารือกรมสรรพากร เลขที่หนังสือ 0702/1131 วันที่ 6 มีนาคม 2557

https://www.rd.go.th/52509.html

26/01/2026

มีการจ่ายค่าบริการหลายบิล หักภาษีรวมกันได้หรือไม่

หลายครั้ง ที่มีค่าบริการต่อเนื่อง ที่มีการเรียกเก็บหลายครั้ง หรือว่าจะเป็นการวางบิล หลายบิล เพื่อให้ชำระตามเงื่อนไขที่ตกลงกันก็ตาม และการจ่ายเงินนั้น จะต้องมีการหักภาษี ณ ที่จ่าย

คำถามคือว่า จะต้องหักภาษี เป็นรายบิลที่จ่ายหรือไม่ สามารถออกเอกสารหัก ณ ที่จ่ายรวมกันได้หรือไม่

ก่อนจะตอบคำถามนี้ ก็ต้องย้อนถามกลับไปก่อนว่า เป็นการจ่ายรวมยอดกันหรือไม่ เช่นมีค่าบริการ 3 บิล แยกจ่ายกันคนละบิล ออกเช็ค3 ใบ หรือว่า จ่ายยอดรวมกัน 3 บิล ด้วยยอดเดียว เช็คใบเดียว ซึ่งการออกหัก ณ ที่จ่ายนั้น จะต้องสัมพันธ์กันกับการจ่ายเงินครับ กล่าวคือ ถ้ามีการจ่ายแยกบิล ก็ต้องหักภาษี แยกบิลกันไป แต่ถ้ามีการจ่ายเงินรวมกัน ก็สามารถออกหัก ณ ที่จ่ายรวมกันเป็น 1 ใบได้ (หรือจะออกแยก 3 ใบ ก็ได้) ซึ่งส่วนที่สำคัญคือ จะต้องออกวันที่เดียวกันกับวันที่มีการจ่ายเงิน และสัมพันธ์กับยอดเงินที่จ่ายครับ

15/01/2026

15/01/2026

จ่ายเงินค่าจ้างให้บุคคลธรรมดา เช่นจ้างทำความสะอาด ล้างแอร์ ต้องหักภาษีกี่เปอร์เซ็นกันแน่

จ่ายเงินค่าจ้างให้บุคคลธรรมดา เช่นจ้างทำความสะอาด ล้างแอร์ ต้องหักภาษีกี่เปอร์เซ็นกันแน่

หลายคนเข้าใจผิดว่า จ่ายค่าบริการ หักภาษี 3% โลด ถ้าถามว่าผิดไม๊ ก็ต้องบอกว่าผิดครับ แต่ทำไมหลายคนยังทำกัน สรรพากรก็ไม่ว่าอะไร เพราะสรรพากรได้ประโยชน์นั่นเอง เพราะว่า ได้ภาษีไป ซึ่งที่ถูกต้อง ต้องแยกพิจารณาแบบนี้ครับ

งานบริการ จะต้องดูก่อนว่า ผู้ให้บริการนั้นเข้าข่ายเป็นเงินได้ประเภทไหน ซึ่งจะมี 2 ประเภท ที่ต้องแยกพิจารณา คือ มาตรา 40(2) กับ 40(7) โดยข้อแตกต่างนั้นก็คือ ถ้าเป็นการจ้างแรงงานคนอย่างเดียว เช่นจ้างคนมาทำความสะอาด เค้าใช้แรงงานอย่างเดียว อันนี้ ถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(2) การคำนวณหัก ณ ที่จ่าย จะต้องคำนวณเหมือนเงินเดือน กล่าวคือ ถ้าค่าจ้างที่จ่ายรวมกันแล้ว ไปคำนวณภาษีโดยการหัก ค่าใช้จ่าย 50% ไม่เกิน 100,000 และหักลดหย่อนส่วนตัวแล้ว ถ้าเงินได้สุทธิ เกิน 150,000 ก็จะเริ่มหักภาษีที่ 5% ดังนั้น การจ่ายแต่ละครั้ง ถ้ายอดน้อย ๆ เช่นจ่ายครั้งละ 3,000 จึงไม่จำเป็นต้องหักภาษีเลย แต่ถ้าจ่ายหลายครั้ง แล้วรวมยอดใน 1 ปีแล้วเริ่มเกิน ค่อยหักตอนที่ยอดเริ่มเกิน หรือถ้าเอาง่าย ๆ ถ้าจ่ายรวมกันในปีนั้นไม่เกิน 300,000 บาท ก็ไม่จำเป็นต้องหักภาษีเลย และถ้าถึงเกณฑ์ต้องหัก ก็จะต้องยื่นแบบ ภงด 1 นะครับ ไม่ใช่ ภงด 3

อย่างที่เกริ่นไปว่า ทำไมสรรพากรไม่ว่าอะไร เพราะโดยหลักแล้ว แทบจะไม่ต้องหักภาษีเลย แต่เราหัก 3% ไปและนำส่ง สรรพากร ก็ได้ประโยชน์ เพราะได้ภาษีไปใช้ก่อน เลยไม่เคยมาทักท้วงเรา

ส่วนอีกแบบที่เป็นเงินได้ตามมาตรา 40(7) คืออะไร อันนี้ก็เป็นบริการเหมือนกัน แต่ต่างกันตรงที่ 40(7) นั้น จะต้องมีการจัดหาสัมภาระ และมีที่ทำงาน หรือ ร้านเป็นกิจจะลักษณะ เช่น ถ้าเราไปจ้างช่างมากั้นห้อง office โดยใช้อลูมิเนียมและกระจก ทางช่าง ก็จะมาพร้อมกับอุปกรณ์ และวัสดุด้วย มีร้านชัดเจน อันนี้ถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(7) แบบนี้ ก็หัก 3% ได้เลยถูกต้องอยู่แล้ว

สรุปถ้ามาคนเดียว ใช้แต่แรงงาน อย่าไปหักภาษีเค้าเลยครับ เงินได้เค้าก็น้อยอยู่แล้ว ยังต้องมาโดนหักภาษีโดยไม่จำเป็นอีก

06/01/2026

ทรัพย์สินที่ไม่ใช้งานแล้ว หรือเสียใช้ไม่ได้แล้ว จะตัดออกอย่างไร

เมื่อเรามีการใช้งานทรัพย์สินไปสักพัก ทรัพย์สินก็จะเริ่มเสื่อมสภาพ ต้องซ่อมแซม หรืออาจจะเสีย ใช้งานไม่ได้แล้ว ซึ่งบางรายการก็ขายได้ บางรายการก็ต้องทิ้ง ผู้ประกอบการหลายรายที่ขายหรือทิ้งไปเลย โดยไม่แจ้งให้บัญชีทราบ ซึ่งเป็นการทำที่ไม่ถูกต้อง

ทรัพย์สิน จะหายไปเฉย ๆ จากบัญชีไม่ได้ เพราะรายการทรัพย์สินที่มีการคิดค่าเสื่อมราคานั้น จะต้องอยู่ในทะเบียนทรัพย์สิน ถ้ามีการขายไป หรือทิ้งไป จะต้องมีการตัดออกจากบัญชี และทะเบียนทรัพย์สินด้วย

การตัดทรัพย์สินออกนั้น ทำได้ 2 วิธีเท่านั้นที่สรรพากรยอมรับ

1.ขาย

2.ทำลาย

สำหรับการขายนั้น ก็ทำเหมือนขายสินค้าปกติ โดยจะต้องออกใบกำกับภาษีขาย เหมือนขายสินค้า และจะต้องเสียแว๊ตด้วย ไม่ว่าทรัพย์สินนั้น จะเคลมภาษีซื้อได้หรือไม่ก็ตาม ยกตัวอย่างเช่น รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง ไม่สามารถเคลมภาษีซื้อได้ แต่ตอนขาย ต้องจ่ายภาษีขายด้วย นอกจากนั้น ราคาที่ขาย จะต้องขายในราคาตลาด เช่นการขายรถ ก็ต้องไปเช็คราคาขายรถมือสองว่ารถรุ่นนี้ ปีนี้ ขายมือสองกันที่ราคาเท่าไหร่ ก็ควรจะขายใกล้เคียงกับราคานั้น เพราะถ้าต่ำกว่าราคาตลาด อาจจะโดนประเมินได้ ส่วนทรัพย์สินอื่นที่ไม่มีตลาดมือสอง ก็อาจจะต้องพิจารณาเป็นเคส ๆ ไป เช่น ถ้าเป็นเครื่องจักร ก็อาจจะไปหาราคารับซื้อเศษเหล็กที่ชั่งเป็นกิโล แล้วประมาณการเอา เป็นต้น

สำหรับการทำลายนั้น ไม่ได้มีกฎหมายเขียนไว้ชัดเจนเกี่ยวกับการทำลายทรัพย์สิน ในกฎหมายเขียนหลักเกณฑ์เกี่ยวกับการทำลายสินค้าเท่านั้น ดังนั้น จึงให้ใช้หลักเกณฑ์เดียวกันนี้มาใช้ในการทำลายทรัพย์สินโดยอนุโลม โดยมีหลักเกณฑ์ดังนี้

1.ต้องมีการตรวจสอบสภาพสินค้าดังกล่าวว่า เสียหายตามเงื่อนไขที่แต่ละกิจการได้กำหนดไว้หรือไม่ และต้องได้รับอนุมัติจากผู้มีอำนาจในการพิจารณาให้เป็นสินค้าเสียหายตามเงื่อนไข ี่กำหนดดังกล่าว กรณีสินค้าที่ได้รับคืน บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลจะต้องมีเอกสารหลักฐานการรับคืนสินค้า ซึ่งระบุรายละเอียดของสินค้าที่รับคืน เช่น วันเดือนปีที่รับคืน ปริมาณสินค้า ชนิดสินค้าหรือรหัสสินค้า สาเหตุที่รับคืนสินค้า เลขที่อ้างอิงของการสั่งซื้อสินค้าที่รับคืนนั้น และให้มีการลงลายมือชื่อของลูกค้าที่คืนสินค้า พนักงานที่รับคืนสินค้าด้วย เมื่อมีการนำสินค้าที่รับคืนมาเก็บไว้เพื่อรอทำลาย ให้พนักงานฝ่ายคลังสินค้าที่เก็บรักษาสินค้าเสียหายตรวจนับและลงลายมือชื่อกำกับไว้ พร้อมทั้งแจ้งให้ฝ่ายบัญชีทราบด้วย

2.เมื่อได้รับอนุมัติให้ทำลายของเสียหรือสินค้าหรือเศษซากจากผู้มีอำนาจอนุมัติให้ทำลายแล้ว ให้มีบุคคลอย่างน้อยประกอบด้วย ฝ่ายคลังสินค้า ฝ่ายบัญชี ฝ่ายขาย หรือฝ่ายตรวจสอบ (ถ้ามี) ร่วมสังเกตการณ์ และลงลายมือชื่อเป็นพยานในการทำลาย เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการบันทึกบัญชี พร้อมทั้งให้เชิญผู้สอบบัญชีมาเป็นพยานในการทำลาย

3.แจ้งการทำลายให้สรรพากรพื้นที่หรือสรรพากรจังหวัด หรือสรรพากรจังหวัด (สาขา) ในท้องที่ที่รับผิดชอบทราบล่วงหน้าเป็นเวลา 30 วันก่อนวันทำลาย ซึ่งสรรพากรพื้นที่ หรือสรรพากรจังหวัด หรือสรรพากรจังหวัด (สาขา) อาจส่งเจ้าหน้าที่ไปดูการทำลายด้วยก็ได้ตามความเหมาะสมแล้วแต่กรณี

จะเห็นว่า การทำลายค่อนข้างยุ่งยาก และจะต้องเสียค่าใช้จ่ายให้กํบผู้สอบบัญชี ที่เป็นผู้สังเกตุการณ์ในการทำลายทรัพย์สินนี้