20/08/2025
1. อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2568 (ปีภาษี 2025)
อัตราภาษีแบบขั้นบันได (Progressive) มีดังนี้:
รายได้สุทธิต่อปี (บาท) อัตราภาษี
ไม่เกิน 150,000 0%
150,001 – 300,000 5%
300,001 – 500,000 10%
500,001 – 750,000 15%
750,001 – 1,000,000 20%
1,000,001 – 2,000,000 25%
2,000,001 – 5,000,000 30%
เกิน 5,000,000 35%
2. รายการค่าลดหย่อนภาษีปี 2568 (สำหรับบุคคลธรรมดา)
2.1 ค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว
ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท/ปี
คู่สมรส (กรณีไม่มีรายได้): 60,000 บาท/ปี
ค่าลดหย่อนบุตร:
บุตรคนละ 30,000 บาท (อายุไม่เกิน 25 ปีและกำลังศึกษา)
บุตรคนที่ 2 ขึ้นไป (เกิดตั้งแต่ปี 2561 ขึ้นไป): 60,000 บาท/คน
ค่าฝากครรภ์และคลอดบุตร: ตามจริง ไม่เกิน 60,000 บาท
ค่าดูแลพ่อ-แม่: 30,000 บาท/คน (อายุมากกว่า 60 ปี และมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท)
ค่าดูแลคนพิการ/ทุพพลภาพ: 60,000 บาท/คน
2.2 ค่าลดหย่อนประกันชีวิตและการลงทุน
เบี้ยประกันชีวิตทั่วไป: สูงสุด 100,000 บาท (รวมกับประกันสุขภาพ)
เบี้ยประกันสุขภาพ (ผู้เสียภาษี): ไม่เกิน 25,000 บาท (รวมกับประกันชีวิต)
เบี้ยประกันสุขภาพพ่อ-แม่: ไม่เกิน 15,000 บาท/คน
เบี้ยประกันชีวิตบำนาญ: ≤ 15% ของรายได้, ไม่เกิน 200,000 บาท (หรือถึง 300,000 บาท หากไม่ใช้สิทธิประกันชีวิตทั่วไป), และเมื่อรวมกับกองทุนเพื่อเกษียณแล้ว ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ / กบข. / กองทุนอื่นๆ: ≤ 15% ของรายได้, ไม่เกิน 500,000 บาท (รวมกับกองทุนเกษียณทั้งหมด)
RMF (กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ): ≤ 30% ของรายได้, ไม่เกิน 500,000 บาท (รวมกับกองทุนอื่น)
SSF (กองทุนรวมเพื่อการออม): ≤ 30% ของรายได้, ไม่เกิน 200,000 บาท (รวมกับกองทุนอื่น)
SSF พิเศษ – Thai ESG SSF: ≤ 30% ของรายได้, ไม่เกิน 300,000 บาท (ถือหน่วยอย่างน้อย 5 ปี)
2.3 รายการลดหย่อนตามมาตรการเศรษฐกิจและรัฐ
Easy E-Receipt 2.0 / โครงการช้อปเพื่อชาติ: เลือกใช้สิทธิซื้อสินค้า/บริการและนำใบเสร็จ e-Receipt / e-Tax Invoice มาลดหย่อนภาษี สูงสุด 50,000 บาท (บางแหล่งระบุเท่าที่จ่ายจริงไม่เกิน 30,000 + OTOP 20,000)
การลงทุนในกองทุน ESG (Thai ESG): สัดส่วน ≤ 30% ของรายได้, ไม่เกิน 300,000 บาท/ปี (ถือหน่วยไม่น้อยกว่า 5 ปี)
การสับเปลี่ยน LTF → Thai ESGX: สูงสุด 500,000 บาท, โดยปีแรกหักสูงสุด 300,000 บาท และลดหย่อนส่วนที่เหลือปีละ 50,000 บาท ในปีถัดไป (ถือหน่วย 5 ปี)
โครงการก่อสร้างที่อยู่อาศัยใหม่ (9 เม.ย. 2024–31 ธ.ค. 2025): หักภาษี 10,000 บาท ต่อทุก 1,000,000 บาท ที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
2.4 รายการลดหย่อนอื่นๆ
ดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัย: หักลดหย่อนได้ตามจริง สูงสุด 100,000 บาท/ปี
ดอกเบี้ยจากเงินฝากธนาคาร: ดอกเบี้ยต่ำกว่า 20,000 บาท/ปี ยกเว้นภาษี, ส่วนที่เกินจะถูกเก็บภาษี 15%
3. ขั้นตอนการคำนวณภาษีแบบง่าย
1. รวม “เงินได้พึงประเมินทั้งปี” (รวมรายได้ทุกประเภท)
2. หัก ค่าใช้จ่ายเหมา 50% ของรายได้ แต่สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
3. หักรายการ ค่าลดหย่อนภาษี ตามที่ระบุข้างต้น
4. ได้ เงินได้สุทธิ, จากนั้นนำไปคำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันไดที่เหมาะสม
