10/12/2025
#เกี่ยวกับหัวข้อ Keyman Insurance
🧩 บทความสรุปประกัน Keyman: เครื่องมือบริหารภาษีและบริหารความเสี่ยงของธุรกิจ
🔎 Keyman คืออะไร? ทำไมธุรกิจต้องมี?
Keyman คือกรมธรรม์ที่บริษัททำให้ กรรมการ ผู้บริหาร หรือพนักงานสำคัญ โดยมีวัตถุประสงค์หลักเพื่อคุ้มครองความเสี่ยงที่ “คนสำคัญของธุรกิจ” เกิดเหตุไม่คาดฝัน เช่น เสียชีวิตทุพพลภาพ หรือขาดความสามารถในการทำงาน
บริษัทจ่ายเบี้ยให้ → บริษัทใช้เป็น “รายจ่าย” ได้เต็มจำนวนและยังถือเป็น “สวัสดิการ” ให้ผู้บริหารและพนักงานอีกด้วย
💼 Keyman มีผลทางภาษีอย่างไร?
1. บริษัทนำเบี้ยไปลงรายจ่ายได้ 100% หากทำให้ตำแหน่งที่เหมาะสม โดยเบี้ยประกันชีวิตที่บริษัทจ่ายเพื่อทำประกันแบบ Keyman ลงเป็นรายจ่ายได้เต็มจำนวน (ภาษีนิติบุคคล)
2. กรณีบริษัทออกภาษีแทนผู้เอาประกัน ถือเป็นรายได้ของผู้เอาประกัน แต่บริษัทลงรายจ่ายได้
3. เงินคืนระหว่างสัญญา / เงินครบสัญญา
* หากผู้รับประโยชน์คือ บุคคล เช่น “พนักงาน/กรรมการ/ครอบครัวผู้เอาประกัน” เงินครบสัญญา / เงินคืนระหว่างสัญญา → ไม่ต้องเสียภาษี
* หากผู้รับประโยชน์คือ บริษัท → ต้องเสียภาษีนิติบุคคล 20% บริษัทต้องนำ “เงินสินไหม / เงินครบสัญญา” → ไปรวมคำนวณภาษีถือเป็น “รายได้ของบริษัท”
4. ค่าสินไหมกรณีเสียชีวิต
* หากผู้รับประโยชน์คือทายาท → ไม่ต้องเสียภาษี, ยกเว้นภาษีตามมาตรา 42(13)
* หากผู้รับประโยชน์คือบริษัท → ต้องเสียภาษีนิติบุคคล 20%
👥 ทำ Keyman ต้องมีเงื่อนไขอะไรบ้าง?
จากมติและแนวทางของกรมสรรพากร การทำประกันให้ผู้บริหาร/ผู้มีบทบาทสำคัญต้องมีหลักเกณฑ์ดังนี้:
1. ทำเป็น “สวัสดิการตามระเบียบบริษัท” ต้องมีเอกสารกำหนดชัดเจน ว่าทำใด้กับบุคคลท่านใด ตำแหน่งใด
2. มีมติประชุมคณะกรรมการรองรับ เพื่อให้ลงรายจ่ายได้ถูกต้องตามภาษี เช่น มติในที่ประชุม
3. ต้องบวกเบี้ยเป็นรายได้พนักงานและหักภาษี ณ ที่จ่ายถูกต้อง โดยเป็นไปตามกฎหมายภาษีบุคคลธรรมดา
🏢 ประโยชน์ของ Keyman ต่อบริษัท
1. ลดหย่อนภาษีบริษัทโดยตรง เบี้ยประกันถือเป็นรายจ่ายบริษัทได้ 100% ช่วยลดกำไรสุทธิของบริษัทอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
2. เป็นสวัสดิการดึงดูดผู้บริหารคุณภาพ เป็นการมอบคุณค่าระยะยาวให้ผู้บริหาร/พนักงานสำคัญ
3. เป็นทรัพย์สินสะสมมูลค่า กรมธรรม์แบบสะสมทรัพย์หรือมีเงินคืน → ไม่เสื่อมมูลค่า บริษัทสามารถใช้เป็น “แผนตอบแทนระยะยาว” แทนโบนัสได้
4. ช่วยบริหารความเสี่ยงเชิงธุรกิจ หากบุคคลสำคัญเสียชีวิตหรือทุพพลภาพ ธุรกิจยังคงมีเงินทุนฟื้นฟูกิจการต่อได้
🎯 บทสรุป: ทำไมเจ้าของกิจการควรใช้ Keyman
ประกัน Keyman ไม่ได้เป็นเพียงเครื่องมือบริหารความเสี่ยง แต่ยังเป็น “กลยุทธ์ภาษี” ที่บริษัทสามารถใช้ได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย
- ค่าใช้จ่ายบริษัทลดลงเพราะมีการนำเบี้ยประกันไปใช้หักเป็นค่าใช้จ่ายได้เต็มจำนวน
- ธุรกิจมีสวัสดิการให้สำหรับบุคลากรผ่านกรมธรรม์ประกันชีวิตที่มีความคุ้มครองส่งต่อให้กับคนในครอบครัวได้
- ผู้บริหารมีเงินออมระยะยาว ถือเป็นกองทุนเกษียณหรือเงินบำนาญหลังเกษียณได้โดยบริษัทไม่ต้องมีเงินกองทุนสำรองเลี้ยงชีพให้
และที่สำคัญ เมื่อวางแผนถูกต้องตามมาตราและมติประชุม → บริษัทได้รับประโยชน์สูงสุด ทั้งทางบัญชีและทางภาษี
‼️ ข้อที่ควรระวัง
เบี้ยประกันนี้จะถูกนำไปคิดเป็นรายได้ของพนักงานหรือบุคคลที่บริษัททำให้ซึ่งจะต้องใช้คำนวณภาษีบุคคลธรรมดา
Cr.โดยวิทยากร อาจารย์อมรศักดิ์ พิมานทิพย์
