09/01/2024
Ako sa určí váš priemerný mesačný príjem, ak budete žiadať o daňový bonus pri úvere na bývanie alebo budete žiadať o príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie?
*
Spočítajú sa (buď z daňového priznania, alebo z ročného zúčtovania dane) vaše hrubé zdaniteľné príjmy (teda hrubé príjmy bez odpočítania výdavkov, odvodov, či dane) za posudzovaný rok:
.. zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov, ZDP),.. z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu nehnuteľností, z použitia diela a použitia umeleckého výkonu (§ 6 ZDP),.. z kapitálového majetku (§ 7 ZDP),.. z ostatných príjmov (§ 8 ZDP),.. z podielov na zisku a pod. (§ 51e ZDP),
Tento súčet sa (vždy) vydelí dvanástimi, bez ohľadu na to, ako dlho ste v posudzovanom roku mali zamestnanie, či príjem z podnikania a podobne.
Poznámka: Do príjmu nezapočítavajú príjmy, oslobodené od dane, napríklad dôchodky, rôzne dávky (nemocenské, materské, dávka v nezamestnanosti), sociálne dávky a štátne sociálne dávky príspevky (rodičovský príspevok, prídavky na deti) a ďalšie príjmy, ktoré nie sú predmetom dane alebo sú oslobodené od dane (finančný príspevok na stravovanie, cestovné náhrady...).
*
Za aký rok sa vypočítava priemerný mesačný príjem?
1. Ak žiadate o daňový bonus na zaplatené úroky, posudzuje sa váš priemerný mesačný príjem za rok predchádzajúci roku, kedy ste uzatvorili zmluvu o úvere na bývanie a ten nesmie byť vyšší, ako 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy.
Ak máte pri úvere aj spoludlžníka, spočítajú sa váš priemerný mesačný príjem a priemerný mesačný príjem spoludlžníka a tento súčet nesmie byť vyšší, ako 2 x 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy.
*
Konkrétne:
Pri zmluvách uzatvorených v roku 2023 je hranica 1,3-násobku priemerného mesačného príjmu dosiahnutého v roku 2022 daná ako 1695,20 € = 1,3 x 1304 € (priemerná mesačná mzda zistená za rok 2022).
Pri zmluvách uzatvorených v roku 2022 bola hranica 1,3-násobku priemerného mesačného príjmu dosiahnutého v roku 2021 daná ako 1574,30 € = 1,3 x 1211 € (priemerná mesačná mzda zistená za rok 2021).
Pri zmluvách uzatvorených v roku 2021 je hranica 1,3-násobku priemerného mesačného príjmu dosiahnutého v roku 2020 daná ako 1472,90 € = 1,3 x 1133 € (priemerná mesačná mzda zistená za rok 2020).
Pri zmluvách uzatvorených v roku 2020 bola hranica 1,3-násobku priemerného mesačného príjmu dosiahnutého v roku 2019 daná ako 1419,60 € = 1,3 x 1092 € (priemerná mesačná mzda zistená za rok 2019).
Pri zmluvách uzatvorených v roku 2019 bola hranica 1,3-násobku priemerného mesačného príjmu dosiahnutého v roku 2018 daná ako 1316,90 € = 1,3 x 1013 € (priemerná mesačná mzda zistená za rok 2018).
Pri zmluvách uzatvorených v roku 2018 bola hranica 1,3-násobku priemerného mesačného príjmu dosiahnutého v roku 2017 daná ako 1240,20 € = 1,3 x 954 € (priemerná mesačná mzda zistená za rok 2017).
*
Príklad
Daňovník mal počas roka 2022 príjem ako zamestnanec, za celý rok 8500 € brutto (bez odpočítania odvodov), ďalej mal príjem na živnosť 3000 € (brutto, bez odpočítania výdavkov či odvodov) a počas roka 2022 mal vo svojej s. r. o. vyplatený podiel na zisku vo výške 5000 € (bez odpočítania dane z dividend).
Súčet jeho príjmov na účely priznania daňového bonusu za rok 2022 je 8500 + 3000 + 5000 = 16500 €.
Jeho priemerný mesačný príjem za rok 2022 je 16500 € / 12 = 1375 €.
*
2. Ak žiadate o mimoriadny daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky, posudzuje sa váš priemerný mesačný príjem za rok 2022 a ten nesmie byť vyšší, ako 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zistenej za rok 2022, teda nesmie byť vyšší ako 1,6 x 1304 € = 2086,40 €.
Ak máte pri úvere aj spoludlžníka, spočítajú sa váš priemerný mesačný príjem a priemerný mesačný príjem spoludlžníka za rok 2022 a tento súčet nesmie byť vyšší, ako 2 x 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zistenej za rok 2022, teda nesmie byť vyšší ako 2 x 1,6 x 1304 € = 4172,80 €.
*
3. Ak budete žiadať o príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie počas roka 2024, posudzuje sa váš priemerný mesačný príjem za rok 2022 a ten nesmie byť vyšší, ako 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zistenej za rok 2022, teda nesmie byť vyšší ako 1,6 x 1304 € = 2086,40 €.
Ak máte pri úvere aj spoludlžníka, spočítajú sa váš priemerný mesačný príjem a priemerný mesačný príjem spoludlžníka za rok 2022 a tento súčet nesmie byť vyšší, ako 2 x 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zistenej za rok 2022, teda nesmie byť vyšší ako 2 x 1,6 x 1304 € = 4172,80 €.
Ak by váš príjem za rok 2022 bol vyšší ako hranica - ale v poslednom období u vás došlo k poklesu príjmu - príspevok dostanete, ak váš priemerný mesačný príjem za šesť kalendárnych mesiacov predchádzajúcich kalendárnemu mesiacu, v ktorom bola podaná žiadosť o príspevok, je nižší ako 2086,40 €.
*
Jednoduché, však?
Ak tomu vy sami nerozumiete, určite vám rada pomôže vaša účtovníčka.
A ja vašej účtovníčke rád všetko do detailov vysvetlím na seminári, či webinári.
