Банк SIAB

04/03/2022

❓ Можно ли отказаться от возврата НДС и перенести вычеты на следующие периоды

Такая ситуация возникает, когда налогоплательщик:

❶ Предполагает, что в следующем квартале у него будет НДС к уплате. Возврат НДС — это сложный и длительный процесс. Может получиться так, что пройдет несколько месяцев, вам возместят НДС, но подойдут сроки уплаты нового НДС, и эти деньги снова придется отдать в уплату налога. Быстрее и выгоднее может быть сразу перенести вычет на следующий период.

❷ Не хочет связываться с налоговиками: проходить камеральную проверку, собирать документы, ходить на комиссии, а возможно, и судиться.

❗ Бизнесмен может отказаться от возврата НДС, если при подготовке декларации сумма вычетов превысила начисления. Но отказ возможен не всегда.

В общем случае налогоплательщик может использовать вычеты по НДС в течение трех лет после принятия на учет материальных ценностей или получения услуг (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Поэтому бизнесмен имеет право разбить слишком крупный вычет на несколько частей так, чтобы в каждом налоговом периоде начисленный НДС был больше вычетов.

➡️ Рассмотрим пример. Обычная средняя выручка компании за квартал — 20 млн руб без НДС, средний объем закупок — 15 млн руб без НДС. В 1-м квартале 2020 года организация дополнительно закупила крупную партию товара на сумму 8 млн руб без НДС. Во 2-м квартале выручка и закупки соответствовали средним значениям.

Разберем, как компания будет рассчитываться с бюджетом по НДС за 1-й и 2-й квартал при обычном использовании вычетов и при их переносе.

✅ Вариант № 1. Без переноса.

Начисленный НДС за 1-й квартал равен:

НДСн1 = 20 х 20% = 4 млн руб.

Вычеты за 1-й квартал с учетом дополнительной партии равны:

НДСв1 = (15 + 8) х 20% = 4,6 млн руб.

Компания после проверки вернула из бюджета налог за 1-й квартал в сумме:

НДСвз1 = 4,6 – 4,0 = 0,6 млн руб.

За 2-й квартал компания начислила налог в сумме:

НДСн2 = 20 х 20% = 4 млн руб.

Вычет составил:

НДСв2 = 15 х 20% = 3 млн руб.

Налог к уплате за 2-й квартал:

НДСу2 = 4 – 3 = 1 млн руб.

В итоге организация за два квартала потратила на НДС 0,4 млн руб.

✅ Вариант № 2. С учетом переноса.

Теперь предположим, что организация перенесла половину вычетов по дополнительной партии товара с 1-го на 2-й квартал.

В этом случае за 1-й и за 2-й квартал будет начислен одинаковый НДС к уплате в сумме:

НДСу = 20 х 20% – (15 + 4) х 20% = 4 – 3,8 = 0,2 млн руб.

Т. е. за два квартала компания отдаст в бюджет те же 0,4 млн руб. Но есть нюансы:

● Если было куплено основное средство или нематериальный актив, то делить вычет на части нельзя. Всю сумму НДС нужно взять к вычету в том периоде, когда объект был принят к учету.

● Также нельзя переносить на будущие периоды вычеты, которые не связаны с приобретением товаров или услуг.

● Если сумма вычетов превысила начисления, а перенести их нельзя, то налогоплательщик обязан включить их в декларацию.

👉 Подробнее о том, как вернуть НДС из бюджета, читайте в нашей статье: https://siab.ru/blog/kak-vernut-nds-iz-byudjeta/

03/03/2022

💥Банк SIAB вводит новые условия по валютным вкладам

❗С 03 марта 2022 года Банк SIAB предлагает клиентам вклад «Валютный» с увеличенной процентной ставкой.

✅Введен новый вклад «Валютный» с увеличенной процентной ставкой на 181 день: 6% годовых для долларов США и 5% годовых для Евро:
• Минимальная сумма вклада 10 долларов США, 10 Евро.
• Дополнительные взносы денежных средств не принимаются.
• Проценты по вкладу выплачиваются в последний день срока вклада.
• Расходные операции по вкладу не допускаются.
• Вклад застрахован АСВ.

🗣Подробные условия на сайте банка https://siab.ru/personal/deposit/valyutnyiy/.

Физические лица могут открыть валютный вклад в Санкт-Петербурге в любом из отделений Банка SIAB. Валютный депозит для физических лиц позволяет хранить доллары США и ...

03/03/2022

💥Увеличена ставка по вкладу «Яркие краски»

💫С 3 марта 2022 года процентная ставка по вкладу «Яркие краски» сроком размещения на 181 день составляет 20% годовых в рублях и на 91 день - 17% годовых в рублях.

✅Остальные условия без изменений:

· Минимальная сумма открытия от 10 000 рублей.

· Проценты выплачиваются по окончании срока вклада.

· Расходные операции и дополнительные взносы не предусмотрены.

· Вклад застрахован АСВ.

🗣На фоне резкого увеличения Банком России ключевой ставки до 20%, в связи с введением западными странами санкций в отношении российского банковского сектора, рынок отреагировал повышением ставок по вкладам, – комментирует Никулина Светлана, директор департамента стратегического развития и маркетинга Банка SIAB. – С одной стороны, это вполне ожидаемая реакция банков на повышение ключевой ставки и оптимальное время для открытия вкладов. С другой – никто на данный момент не может спрогнозировать, как долго сохранятся такие ставки.

Вклад «Яркие краски» можно открыть в любом офисе Банка SIAB. Подробная информация и подробные условия по вкладу представлены на сайте банка.

25/02/2022

❓ Как долго ждать возврата НДС

Длительность процедуры возмещения налога зависит от того, нашли налоговики нарушения, или нет.

✅ Если нарушений нет, процесс занимает 2 месяца и 12 дней:

❶ Налоговики проводят камеральную проверку декларации — 2 месяца

❷ Налоговики выносят решение о возмещении НДС и возврате денег налогоплательщику; если подтверждены нарушения, то за вычетом их суммы — 7 дней

❸ Казначейство перечисляет деньги бизнесмену — 5 дней

✅ С нарушениями срок увеличивается до 5 месяцев:

❶ Налоговики проводят камеральную проверку декларации — 3 месяца

❷ Налоговики готовят акт с перечнем нарушений и передают его проверяемому бизнесмену — 15 дней

❸ Бизнесмен готовит возражения по акту — 1 месяц

❹ Налоговики выносят решение о возмещении НДС и возврате денег налогоплательщику; если подтверждены нарушения, то за вычетом их суммы — 10 дней

❺ Казначейство перечисляет деньги бизнесмену — 5 дней

В перечне везде указаны предельные сроки, установленные НК РФ. Теоретически налоговики могут работать и быстрее, но рассчитывать на это не стоит.

Если у налогоплательщика есть недоимка по НДС или другим федеральным налогам, например по налогу на прибыль, то налоговики сначала проведут зачет, а вернут только остаток суммы НДС за вычетом закрытой недоимки (п. 4 ст. 176 НК РФ).

К тому моменту как будет вынесено решение о возмещении НДС, у налоговиков уже должно быть заявление от бизнесмена о перечислении НДС на его расчетный счет.

Лучше всего подать это заявление сразу вместе с декларацией, в которой отражен НДС к возмещению.

Если бизнесмен заранее не подаст такое заявление, то НДС к возмещению по декларации будет считаться обычной переплатой по налогу. И тогда вернуть его можно будет только через месяц после решения о возмещении на общих основаниях (п. 11.1 ст. 176 НК РФ).

👉 Подробнее о том, как вернуть НДС из бюджета, читайте в нашей статье: https://siab.ru/blog/kak-vernut-nds-iz-byudjeta/

18/02/2022

❓ Как происходит возврат НДС

Основной документ, который служит основанием для возврата НДС, — это налоговая декларация, в которой сумма вычетов превышает начисления.

Однако одной декларации, скорее всего, будет недостаточно. Любая налоговая отчетность проходит проверку в ИФНС. С точки зрения налоговой инспекции, любой возврат налога, даже полностью законный, — это ущерб для бюджета, которого нужно избегать. Поэтому инспекторы всеми доступными им методами стараются затруднить возврат НДС.

● При возмещении НДС налоговики обязательно запросят подтверждающие документы. В первую очередь это счета-фактуры от поставщиков, на основании которых бизнесмен заявил вычеты. Также инспекторы могут запросить и другие документы: договоры с поставщиками, накладные, акты выполненных работ и т. п.

Налогоплательщик должен предоставить документы по запросу налоговиков в течение пяти дней и обязательно в электронном виде. Пояснения в бумажном виде предоставленными не считаются (п. 3 ст. 88 НК РФ).

● Также инспекторы могут осмотреть помещения налогоплательщика. Закон дает им такое право, если в проверяемой декларации заявлено возмещение НДС (ст. 92 НК РФ). Например, налоговики захотят убедиться в том, что оборудование, по которому заявлен вычет, действительно поступило и компания использует его.

Поэтому все документы должны быть в порядке. В частности, в счетах-фактурах не должно быть ошибок в нумерации, ИНН, наименованиях контрагентов, названиях товаров или услуг.

● Кроме того, бизнесмен должен быть уверен в своих поставщиках. Не должно быть компаний с признаками однодневок: фирм, которые не имеют сотрудников и активов, не сдают отчеты и не платят налоги и т. п.

Конечно, сам по себе счет-фактура, который получен от «подозрительной» компании, еще не говорит о том, что вычет по НДС заявлен незаконно. Но в этом случае неизбежны споры с налоговиками и, скорее всего, право на вычет придется отстаивать в суде.

☝🏻 Но проверяющие часто не хотят доводить дело до суда и предпочитают убедить налогоплательщика отказаться от спорных вычетов по НДС. Для этого бизнесменов вызывают на так называемые комиссии по легализации налоговой базы.

Задача инспекторов — заставить бизнесмена добровольно отказаться от спорных вычетов, не доводя дело до длительных судебных разбирательств. Поэтому руководитель компании, который заявил вычет по НДС, должен быть готов противостоять давлению. Помните: если все документы оформлены правильно и сделки были реальными, то законных оснований для отмены вычетов у ИФНС нет.

● Длительность процедуры возмещения налога зависит от того, нашли налоговики нарушения, или нет. Без нарушений процесс займет 2 месяца и 12 дней, с нарушениями — 5 месяцев. Теоретически налоговики могут работать и быстрее, но рассчитывать на это не стоит.

👉 Подробнее о том, как вернуть НДС из бюджета, читайте в нашей статье: https://siab.ru/blog/kak-vernut-nds-iz-byudjeta/

08/02/2022

❓ Когда можно вернуть НДС из бюджета и как его рассчитать

Чтобы понять, когда бизнесмен может вернуть НДС, нужно разобраться в принципе расчета этого налога.

НДС — это налог на добавленную стоимость. Его платят все организации и ИП, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО).

Если налогоплательщик на ОСНО продает товар, продукцию или оказывает услуги, то он должен начислить НДС на сумму продажи.

Для своей деятельности все бизнесмены что-то приобретают: покупают сырье или товары, пользуются услугами других компаний или ИП. Если в стоимость купленного сырья, товаров, услуг входит НДС, то бизнесмен может уменьшить начисленный налог на сумму вычетов. Вычеты — это «входной» НДС, т. е. тот налог, который включен в стоимость товаров, сырья или услуг, приобретенных бизнесменом.

✅ Рассмотрим расчет НДС на примере.

ООО «Луч» производит пластиковые окна. Выручка за квартал без учета НДС составила 10 млн руб. Начисленный НДС по ставке 20% будет равен:

● НДСн = 10 х 20% = 2 млн руб.

В этом же квартале организация приобрела у поставщиков материалы, оплатила аренду, рассчиталась за электроэнергию и услуги связи. Общая сумма затрат без НДС составила 7 млн руб.

Входной НДС, который компания сможет вычесть из начисленного, составит:

● НДСв = 7 х 20% = 1,4 млн руб.

В итоге в бюджет нужно будет заплатить:

● НДС = 2 – 1,4 = 0,6 млн руб.

Если бизнес работает с прибылью, то расходы всегда будут меньше, чем выручка. К тому же есть расходы, которые не включают в себя «входной» НДС: в первую очередь это зарплата и страховые взносы с нее.

❗ Поэтому в большинстве случаев НДС, начисленный за налоговый период (квартал), будет больше, чем вычеты, и бизнесмену придется заплатить разницу в бюджет.

Вычеты по НДС за отдельный квартал превысят начисления в следующих случаях:

❶ Покупка крупной партии сырья или дорогостоящего основного средства.

❷ Использование при реализации льготной ставки 0% или 10% (ст. 164 НК РФ). Нулевая ставка применяется при экспорте, а ставка 10% — для отдельных видов товаров и услуг, например продуктов питания или детских товаров.

Именно в этих ситуациях бизнесмен получает право вернуть НДС из бюджета.

👉 Подробнее о том, как вернуть НДС из бюджета, читайте в нашей статье: https://siab.ru/blog/kak-vernut-nds-iz-byudjeta/

27/01/2022

❓Как ИП защититься от принудительного закрытия

Лучший способ решения этой проблемы — профилактика. Чтобы избежать принудительного закрытия, ИП должен:

❶ Сдавать все налоговые отчеты в установленные сроки.

❷ Платить налоги и страховые взносы не в последний день года, а помесячно, равными долями. Это поможет планировать налоговые платежи в следующих отчетных периодах.

❸ Ежегодно в январе проводить сверку расчетов по налогам и сборам с налоговой инспекцией за прошлый год или запрашивать справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Это поможет выявить расхождения и технические ошибки в системе учета налогоплательщиков ФНС.

Но если нарушения уже допущены, и есть риск принудительного закрытия, то нужно действовать следующим образом:

✅Во-первых, ежемесячно проверять информацию на сайте «Вестника государственной регистрации». Для этого достаточно ввести в строку поиска свой ИНН.

Чтобы получить информацию об ИП, нужно ввести ИНН в строку поиска

✅Во-вторых, если появится объявление о предстоящем исключении ИП из госреестра, срочно подготовить и направить по указанному в объявлении адресу мотивированное возражение в произвольной форме. Документ можно принести лично, направить по почте или выслать в электронном виде.

В законе не сказано, как именно предприниматель может обосновать свою позицию. Но можно предположить, что действенными будут следующие аргументы:

– недоимка уже погашена и просроченные отчеты сданы;
– предприниматель фактически ведет деятельность, платит налоги.

Не исключен вариант, что нарушений не было, а предприниматель попал в список из-за технической ошибки при приеме деклараций или учете платежей.

Тогда в возражении следует указать на этот факт, включив в письмо формулировку наподобие: «Сообщаю, что решение о принудительном исключении из ЕГРИП в отношении меня принято ошибочно. Вся отчетность сдана вовремя, задолженность по налогам отсутствует, что подтверждается квитанциями, платежными поручениями и актом сверки с ИФНС».

✅В-третьих, если месяц после публикации прошел и налоговики уже закрыли ИП, то остается только обратиться в суд. В иске можно указать те же основания, которые указаны в предыдущем пункте.

Чтобы обосновать свои возражения, предприниматель может приложить к заявлению подтверждающие документы:

– платежные поручения о перечислении налогов с отметкой банка;
– акт сверки с ИФНС;
– налоговые декларации с отметкой ИФНС о принятии или квитанции об отправке отчетности в электронном виде.

👉 Подробнее о принудительном закрытии ИП читайте в нашей статье: https://siab.ru/blog/prinuditelnoe-zakryitie-ip-komu-grozit-i-kak-izbejat/

20/01/2022

❓Как будет проходить принудительное закрытие и можно ли его оспорить

Если предприниматель допустил нарушения, то налоговики имеют право закрыть его принудительно. В течение трех дней после принятия решения чиновники должны опубликовать объявление о нем в «Вестнике государственной регистрации».

Сообщать о предстоящем закрытии самому предпринимателю налоговики не обязаны.

☝В течение месяца после публикации объявления все заинтересованные лица могут оспорить предстоящее закрытие, направив заявление в свободной форме по адресу, указанному в объявлении.

Документ можно:

• принести лично;
• направить по почте;
• направить в электронном виде.

Такими лицами могут быть как контрагенты (в первую очередь кредиторы), так и сам предприниматель. Кредиторы могут быть не согласны с закрытием ИП, если бизнесмен не погасил задолженность перед ними. Ее будет сложнее взыскать, если индивидуальный предприниматель станет просто физическим лицом. Например, он может закрыть магазин или цех, не проживать по месту прописки.

❗Если никаких заявлений по поводу принудительного закрытия ИП не поступит в течение месяца с момента публикации, налоговики исключат предпринимателя из госреестра. После этого те, кто опоздал заявить о своем несогласии, могут еще в течение года обжаловать закрытие ИП в суде. В том числе в суд может обратиться и бывший предприниматель.

👉 Подробнее о принудительном закрытии ИП читайте в нашей статье: https://siab.ru/blog/prinuditelnoe-zakryitie-ip-komu-grozit-i-kak-izbejat/

20/01/2022

💥Первая награда ФК «СИАБ» в 2022 году

✅В начале января ФК «СИАБ» принял участие в Рождественском турнире «Сосновка Парк».

⚽5 января 2022 года на базе футбольного центра «Сосновка Парк» состоялся традиционный однодневный турнир по футболу, в котором принял участие ФК «СИАБ». На турнир было заявлено 8 команд. В рамках жеребьевки футболисты «СИАБа» оказались в группе Б вместе с командами «Волна А», «Интер-М» и «ЛСР». В матче за третье место банкиры встретились с игроками «Золотых песков» и одолели соперника по серии пенальти со счетом 4:3.

🏆Итоговое распределение команд:
• 1 место – «Волна А»
• 2 место – «Волна Б»
• 3 место – «СИАБ»

👏🏻Поздравляем победителей и благодарим всех спортсменов за красивую игру. ФК «СИАБ» желаем новых побед в новом году!

13/01/2022

❓При каких условиях налоговики могут принудительно закрыть ИП

С 1 сентября 2020 года в законе № 129-ФЗ появилась новая статья 22.4. С этого дня налоговики получили право исключать ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее — госреестр или ЕГРИП) без решения суда.

Налоговая инспекция может сделать это при двух условиях.

✅Условие № 1. ИП в течение последних 15 месяцев не предоставлял отчетность, установленную налоговым законодательством.

ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) не сдают налоговые отчеты. Поэтому для них должны пройти 15 месяцев с даты окончания срока действия последнего полученного патента.

✅Условие № 2. У предпринимателя есть задолженность по обязательным платежам, предусмотренным налоговым законодательством.

Есть несколько моментов:

❶ Оба условия должны выполняться одновременно. Отсутствие отчетности или долг по налогам в отдельности не дадут налоговикам права закрыть ИП.

❷ В законе не уточнен объем отчетности и сумма задолженности. Поэтому формально даже один неотправленный отчет вместе с задолженностью в несколько рублей может стать основанием для закрытия ИП.

❸ Речь идет именно о налоговых отчетах. Поэтому непредоставление отчетности, которую ИП должен сдавать во внебюджетные фонды (например, формы 4-ФСС или СЗВ-М), не может быть основанием для его закрытия.

❹ В НК РФ прописан порядок уплаты не только налогов и сборов, но и большинства видов обязательных страховых взносов: пенсионных, медицинских и социальных в части оплаты больничных и декретных пособий. Поэтому просрочка по любой из этих выплат может стать одной из причин для принудительного закрытия ИП.

А взносы на страхование от несчастных случаев регулируются отдельным законом № 125-ФЗ, который не относится к налоговому законодательству. Поэтому просрочка по ним не может быть основанием для исключения ИП из госреестра.

👉 Подробнее о принудительном закрытии ИП читайте в нашей статье: https://siab.ru/blog/prinuditelnoe-zakryitie-ip-komu-grozit-i-kak-izbejat/

06/01/2022

❓Какие последствия для предпринимателя влечет принудительное закрытие ИП

С сентября 2020 года некоторые индивидуальные предприниматели могут неожиданно для себя утратить этот статус. Налоговая служба получила право принудительно и без предупреждения закрывать ИП. Присылать уведомления бизнесу никто не обязан — предприниматель должен сам все выяснить. О том, как это сделать, мы расскажем в следующих постах.

❗Предприниматель, которого принудительно исключили из ЕГРИП, не сможет заниматься коммерческой деятельностью в форме ИП в течение трех ближайших лет (п. 4 ст. 22.1 № 129-ФЗ).

Правда, закон не запрещает бывшему предпринимателю в этом случае сразу же открыть ООО или зарегистрироваться в качестве самозанятого. Но возможно, что эти варианты ведения бизнеса будут для него неудобны.

⇨ Юридическое лицо, в отличие от ИП, обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Кроме того, юрлица не могут использовать один из самых выгодных налоговых режимов — патентную систему.

⇨ Самозанятые платят налоги по минимальной ставке (4–6% от дохода) и не должны сдавать никакие отчеты. Но для них предусмотрены существенные ограничения по видам деятельности и доходу. Также самозанятые не имеют права нанимать сотрудников.

👉 Подробнее о сравнении ИП и других налоговых режимов читайте в нашей статье: https://siab.ru/blog/prinuditelnoe-zakryitie-ip-komu-grozit-i-kak-izbejat/

30/12/2021

Как платить совместителю зарплату, отпускные и больничные 🧐

Есть три вида зарплаты совместителя:

1️⃣ Пропорционально отработанному времени. Например, если штатный работник получает 30 тыс. рублей в месяц, то совместитель отработает половину времени и получит 15 тыс. рублей.

2️⃣ За выполненный объем работы. Совместитель получает оплату за фактический результат. Например, за изготовление одной детали токарю платят 500 рублей. Чтобы заработать 50 тысяч, ему нужно изготовить 100 деталей.

3️⃣ По договоренности сторон.

Совместители могут рассчитывать на полный соцпакет от работодателей. Исключение — компенсации за получение образования и работу в районах Крайнего Севера. Их предоставляет только основной работодатель.

🏖 В оплачиваемый отпуск совместитель уходит одновременно с отпуском по основной работе, даже если не отработал первые 6 месяцев. В таком случае отпуск предоставляется авансом. Отпускные выплачивают все работодатели. Начисляют выплаты, исходя из среднего заработка по месту каждой работы.

🤒 Во время болезни совместитель получает пособия по временной нетрудоспособности от всех работодателей. Размер пособий рассчитывается с учетом средней зарплаты за два календарных года до наступления болезни.

🤰 Выплаты по беременности и родам выплачивают все работодатели. Пособия по уходу за ребенком — только один: тот, которого выберет совместитель. Если сотрудница находится в декретном отпуске у основного работодателя, она может продолжать работать по совместительству.

👉 Подробнее о совместительстве читайте в нашей статье: https://siab.ru/blog/rabota-po-sovmestitelstvu-kak-ustroit-sotrudnika-oplachivat-emu-bolnichnyiy-list-i-nachislyat-otpusknyie/