Центр бизнес-обслуживания, г. Санкт-Петербург, Улица Моисеенко, д. 22/а, Saint Petersburg (2026)

27/07/2017

КАК УЧЕСТЬ В РАСХОДАХ "ДОРОЖНЫЙ СБОР" И ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, УПЛАЧЕННЫЕ ЗА БОЛЬШЕГРУЗЫ
При расчете налога на прибыль собственники большегрузов могут включать в расходы начисленную к уплате сумму транспортного налога за минусом «дорожного сбора». Если «дорожный сбор» больше суммы транспортного налога, то в затратах учитывается только это превышение. Об этом сообщил Минфин России в письмах от 27.06.17 № 03-03-10/40602 и от 11.07.17 № 03-03-10/43987. Соответствующие разъяснения направлены в территориальные налоговые органы для использования в работе (письмо ФНС от 19.07.17 № СД-4-3/14037@).

По действующим правилам движение транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения допускается только после внесения платы за вред, который наносят дорогам такие грузовики. Об этом сказано в пункте 1 статьи 31.1 Федерального закона от 08.11.07 № 257-ФЗ.

Владельцы большегрузов могут уменьшать транспортный налог за налоговый период на сумму платы за вред автодорогам федерального значения (п. 2 ст. 362 НК РФ). В состав расходов включаются все налоги и сборы, по которым организация является налогоплательщиком, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ. То есть Налоговый кодекс позволяет учитывать в расходах начисленные налоги. Таким образом, если сумма транспортного налога превышает сумму «дорожного сбора», то его остаток (то есть ту сумму транспортного налога, которую организация фактически должна заплатить в бюджет) можно учесть в расходах по налогу на прибыль.

Если «дорожный сбор» больше суммы транспортного налога, то владелец грузовика полностью освобождается от уплаты транспортного налога. При этом та часть дорожного сбора, которая превысила сумму транспортного налога, списывается в расходы (п. 48.21 ст. 270 НК РФ).
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

27/07/2017

САМЫЕ РАСПРОСТРАНЕННЫЕ НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Федеральная налоговая служба опубликовала на своем сайте перечень типовых нарушений законодательства, выявленных инспекторами в ходе проверок. Чиновники рассчитывают на то, что такая информация поможет налогоплательщикам уточнить свои налоговые обязательства и тем самым избежать доначисления налогов.
Налог на прибыль
Одним из самых частых нарушений является занижение базы по налогу на прибыль из-за неправомерного учета расходов. В частности, налогоплательщики завышают затраты на сумму амортизационных отчислений по основным средствам, не используемым для производства и для реализации товаров, работ услуг. Кроме этого, организации неправомерно уменьшают налогооблагаемую прибыль на стоимость безвозмездно переданного имущества; завышают расходы на сумму подарков и благотворительную помощь.
НДС
Значительная часть нарушений связана с занижением налоговой базы по НДС. Например, зачастую налогоплательщики не начисляют НДС на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных для собственного потребления; на суммы оплаты, частичной оплаты (авансы), полученные в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
НДФЛ и другие налоги
Чиновники составили перечень типичных ошибок, связанных с исчислением НДФЛ. Так, налоговые агенты забывают включать в доход работника:
подотчетные суммы в случае невозврата средств в установленные сроки (равно как и в случае непредоставления авансовых отчетов);
мат.выгоду от экономии на процентах за пользование заемными средствами;
арендную плату за предоставленные в пользование налоговому агенту жилые помещения.
На сайте налоговой службы размещены и примеры типичных нарушений при уплате торгового сбора, ЕНВД, ЕСХН, единого «упрощенного» налога, патента, налога на имущество организаций, земельного и транспортного налогов.
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

26/06/2017

ИП ТЕРЯЕТ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПСН, ЕСЛИ ЕГО ДОХОД В ТЕЧЕНИЕ ГОДА ПРЕВЫСИЛ 60 МЛН.РУБ.
Минфин России разъяснил, что ИП, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по видам предпринимательской деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если с начала календарного года доходы от реализации по обоим указанным специальным налоговым режимам превысили 60 млн руб. (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 8 июня 2017 г. № 03-11-09/35718).

Напомним, что налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
При этом в случае, если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов для целей соблюдения данного ограничения учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам (абз. 5 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

В то же время индексация предельного размера доходов ИП на коэффициент-дефлятор в рамках применения ПСН нормами НК РФ не предусмотрена.

Добавим, что налоговым периодом для ПСН признается календарный год. При этом, если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (ст. 346.49 НК РФ).

В свою очередь, если ИП прекратил предпринимательскую деятельность в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, то налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении.
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

26/06/2017

«НЕПРАВИЛЬНАЯ» ПОДПИСЬ В ДОКУМЕНТАХ СТАНЕТ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ДОНАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ
Госдума вернулась к рассмотрению законопроекта, внесенного еще в 2014 году и предлагающего прописать в НК новые основания для отказа в признании «прибыльных» расходов и зачета входного НДС.
Источник: Законопроект № 529775-6
Так, планируется установить, что счет-фактура, подписанный не уполномоченным либо неустановленным лицом, не может являться основанием для принятия к вычету НДС по такому документу.

Также принять налог к вычету нельзя будет в случае, когда счет-фактура выставлен не тем лицом, которое фактически произвело реализацию товаров (работ, услуг). Исключение из последнего правила будет сделано для документов, выставленных в рамках агентских договоров, договоров комиссии или транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

С учетом всех этих исключений, очевидно, что речь идет о мнимых сделках.
Аналогичные правила предлагается прописать и в отношении «прибыльных» расходов. Т.е. если «первичка» будет заверена неизвестно кем, расходы по таким документам гарантировано снимут.
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

26/06/2017

СОТРУДНИК ЕЗДИЛ В КОМАНДИРОВКУ С КОМФОРТОМ
Цены дополнительных сервисных услуг, оказываемых в вагонах повышенной комфортности, включаются в стоимость билета. Минфин разъяснил, как учитывать (и учитывать ли вообще) такие доп.услуги при исчислении налога на прибыль, НДС, а также в НДФЛ-базе по сотруднику, ездившему в командировку в улучшенном вагоне.
Источник: Письмо Минфина от 16.06.2017 № 03-03-РЗ/37488
Как известно, от обложения НДФЛ освобождаются компенсационные выплаты, установленные законодательством и связанные с исполнением физлицом трудовых обязанностей (в т.ч. возмещение командировочных расходов).

Поскольку стоимость сервисных услуг, оказанных командированному в вагоне повышенной комфортности, входит в общую стоимость билета, то по сути, это часть платы за проезд. И, следовательно, не является облагаемым НДФЛ доходом командированного работника.

По этой же причине в целях налога на прибыль организации-работодателю не нужно вычленять из цены билета «плату за комфорт». VIP-билет – это в первую очередь проездной документ, соответственно, в расходы можно списать его полную стоимость.

А вот что касается НДС, ситуация совершенно иная. Дело в том, что согласно НК, к вычету принимаются суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (в частности, затратам на проезд к месту командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями), которые были учтены при исчислении налога на прибыль. При этом вычет сумм НДС, предъявленный в отношении услуг на питание в поезде, налоговым законодательством не предусмотрен.

Поэтому, если стоимость питания не выделена в билете отдельной строкой, а входит в стоимость допсборов и сервисных услуг, то входной НДС по таким сборам и услугам принять к вычету нельзя.
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

23/05/2017

КАК ИП НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗЛИЦ
Чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество физлиц, предприниматель на ЕСХН должен представить в инспекцию документы, подтверждающие фактическое использование в течение года имущества в целях ведения деятельности, облагаемой ЕСХН. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 20.04.17 № 03-11-11/23833.

Напомним, что индивидуальные предприниматели на ЕСХН не являются плательщиками налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для ведения бизнеса (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Такое освобождение от уплаты налога, по сути, является налоговой льготой. Для того, чтобы воспользоваться льготой, налогоплательщик должен представить в инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на налоговую льготу. В то же время перечень документов, подтверждающих право ИП на ЕСХН на освобождение от уплаты налога на имущество физлиц, и сроки их представления, налоговым законодательством не определены.

В Минфине считают, что основанием для освобождения от уплаты налога могут являться документы, которые подтверждают фактическое использование в течение года имущества в целях ведения предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках ЕСХН.
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

23/05/2017

УКАЗАНИЕ СУММЫ И СТАВКИ НДС В КАССОВОМ ЧЕКЕ ПРИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ
В кассовом чеке, который розничный продавец, являющийся плательщиком НДС, выдает покупателю, должна быть выделена сумма НДС и указана ставка налога. Об этом сообщили специалисты Минфина России в письме от 27.04.17 № 03-01-15/25767.

Авторы письма обращают внимание на следующее. В пункте 6 статьи 168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

В то же время в пункте 1 статьи 1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ, который посвящен применению ККТ (далее — Закон № 54-ФЗ) определено, что законодательство РФ о применении контрольно-кассовой техники состоит из данного закона и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек, перечислены в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ. Для плательщиков НДС такими реквизитами, помимо прочего, являются:

наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг можно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам.

Исключение составляют продажи товаров (работ, услуг), которые не подлежат или освобождены от налогообложения НДС.
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

19/05/2017

РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В 2017 ГОДУ
Федеральная налоговая служба приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@ утвердила форму расчета по страховым взносам, которая будет применяться, начиная с 2017 года. Новый расчет заменит собой формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и действующую форму 4-ФСС.

Появление нового бланка обусловлено тем, что со следующего года начисление и уплату взносов (кроме взносов «на травматизм») будет курировать ФНС (см. «С 2017 года страховые взносы переходят под контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей»). В связи с этим вместо расчетов по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, которые сейчас представляются в фонды, страхователю придется сдавать один расчет по новой форме. Принимать его будет ИФНС, то есть налоговая инспекция.

Следует обратить внимание: отчетность перед фондами в следующем году не будет упразднена полностью. Страхователям предстоит сдавать в ПФР ежемесячную форму СЗВ-М и новый ежегодный отчет о стаже (его форма еще не утверждена).

В фонд соцстрахования необходимо представлять расчет по взносам «на травматизм» по обновленной форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС России от 26.09.16 № 381; «Фонд социального страхования утвердил новую форму расчета 4-ФСС»).

Новый расчет нужно представлять один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Об этом говорится в пункте 7 статьи 431 НК РФ (вступит в силу со следующего года). Таким образом, в 2017 году срок сдачи нового расчета за первый квартал придется на 2 мая, за полугодие — на 31 июля, за девять месяцев — на 30 октября, за год — на 30 января 2018 года.
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

19/05/2017

КАК ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ-КОМИТЕНТ НА УСН ДОЛЖЕН УЧИТЫВАТЬ ДОХОДЫ
Специалисты Минфина России в письме от 20.04.17 № 03-11-11/23918 напомнили, как предпринимателю-комитенту, который применяет «упрощенку», учитывать поступающие доходы. В частности, чиновники отметили: такой ИП обязан учесть в доходах всю полученную сумму, включая комиссионное вознаграждение, которое он впоследствии выплачивает комиссионеру.

Чиновники приводят следующие аргументы. В пункте 1 статьи 346.15 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по единому налогу, предприниматели на УСН должны руководствоваться положениями пункта 1 и 2 статьи 248 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ). При этом выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права.

В рамках договора комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер (ст. 990 ГК РФ).

На основании упомянутых норм законодательства в Минфине делают вывод: доходом предпринимателя-комитента, полученного в рамках договоров комиссии, признается вся полученная сумма денежных средств, включая комиссионное вознаграждение комиссионера. А датой получения доходов для комитента будет являться день поступления указанных средств на счета в банках и (или) в кассу комитента (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

04/05/2017

ИНТЕРНЕТ-ТОРГОВЛЯ С ДОСТАВКОЙ ПОДПАДАЕТ ПОД УПЛАТУ ТОРГОВОГО СБОРА
Минфин России в письме от 06.04.17 № 03-11-06/4/20268 рассмотрел вопрос об уплате торгового сбора при осуществлении интернет-торговли с доставкой товаров покупателю. В ведомстве пришли к выводу, что такая деятельность является торговлей, осуществляемой путем отпуска товаров со склада. А значит, она подпадает под уплату торгового сбора.

В статье 413 НК РФ определено, что торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на торговых объектах. При этом к торговой деятельности относятся следующие виды торговли:

торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
торговля через объекты нестационарной торговой сети;
торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

В свою очередь, торговлей признается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ). Объектами осуществления торговли являются: здание, сооружение, помещение, торговый объект или торговая точка (п. 2 и подп. 1 п. 4 ст. 413 НК РФ). А площадью торгового объекта, в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 28.12.09 № 381-ФЗ, следует считать помещение, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, прохода покупателей.

В Минфине отмечают, что ни в НК РФ, ни в законе № 381-ФЗ, не определено такое понятие, как «интернет-торговля», которая предполагает последующую доставку покупателю товара курьером либо самовывоз товара покупателем. При таком виде торговли невозможно определить площадь торгового объекта, из которого осуществляется доставка товаров. Поэтому, как полагают чиновники, торговля с использованием доставки товаров, заказанных по интернету, является торговлей, осуществляемой путем отпуска товаров со склада. А такой вид торговли, как определено в статье 413 НК РФ, подпадает под уплату торгового сбора.
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

04/05/2017

КАК ЗАПОЛНИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМПОРТНЫХ ТОВАРОВ, ПОДВЕРГШИХСЯ ВТОРИЧНОЙ УПАКОВКЕ
При реализации товаров, ранее ввезенных на территорию РФ с территории стран Таможенного союза и подвергшихся вторичной упаковке*, в графе 11 «Номер таможенной декларации» счета-фактуры следует указать данные таможенной декларации, по которой товары были ввезены в Российскую Федерацию. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 07.04.17 № 03-07-09/20667.

Авторы письма напоминают, что в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров зарубежного производства, должны быть указаны страна происхождения товаров и номер таможенной декларации (подп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 58 Таможенного кодекса Таможенного союза (ТК ТС) страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке).

При вторичной упаковке товаров страна их происхождения не меняется. Поэтому, как считают в Минфине, при реализации таких товаров в графе 11 счета-фактуры следует данные таможенной декларации, по которой товары были ввезены в Российскую Федерацию.
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

26/04/2017

ПЕРЕПЛАТУ ПО «СТАРЫМ» СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗАЧЕСТЬ НЕЛЬЗЯ
Переплату по страховым взносам, которая образовалась за 2016 год и более ранние периоды, можно только вернуть. Зачесть ее в счет «старой» недоимки или в счет платежей будущего периода не получится. Такой вывод следует из письма Минфина России от 01.03.17 № 03-02-07/2/11564.
Напомним, что ранее порядок возврата или зачета излишне уплаченных взносов, пеней и штрафов регулировался статьей 26 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. С 1 января 2017 года этот закон не действует. Теперь у ПФР и ФСС нет полномочий по зачету переплаты прошлогодних взносов в счет погашения недоимки. Излишек суммы взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, органы ПФР и ФСС могут только вернуть. Об этом сказано в статье 21 Федерального закона от 03.07.16 № 250-ФЗ (о внесении изменений в законодательство в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов налоговикам). Зачет переплаты «старых» взносов (которые были установлены Законом № 212-ФЗ), в счет погашения недоимки по взносам, администрируемыми налоговиками, действующим законодательством также не предусмотрен.
Поэтому плательщик, у которого образовалась переплата по взносам за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, может рассчитывать только на возврат средств. Причем возврат возможен лишь при отсутствии у такого плательщика недоимки.
#бухгалтерскоеобслуживание #открытьфирму #открытьооо #регистрациятоварныхзнаков #открытьип #регистрацияфирм

Центр бизнес-обслуживания

27/07/2017

27/07/2017

26/06/2017

26/06/2017

26/06/2017

23/05/2017

23/05/2017

19/05/2017

19/05/2017

04/05/2017

04/05/2017

26/04/2017

Address

Telephone

Website

Alerts

Shortcuts

Share