https://www.facebook.com/106260117869382/

slevanapravo_law, Moscow (2026)

02/11/2021

⚡️Министерство экономического развития РФ (МЭР РФ) опубликовало на сайте ведомства 2 ноября 2021 года инфомрационное письмо о том, что в период нерабочих дней с 30.10 по 07.11, включая нерабочие дни, которые установили для себя регионы, проверки предпринимателей контрольными органами приостанавливаются‼️

МЭР РФ подчеркивает, если к предпринимателю в этот период пришли с проверкой, то алгоритм его действий следующий:
🔵необходимо узнать, включена ли информация об этом мероприятии в Единый реестр контрольных мероприятий (https://proverki.gov.ru/portal):

1️⃣ Информация о проверке в принципе отсутствует.
В таком случае проверка проводиться не может. Предпринимателю необходимо зафиксировать факт прихода инспекторов. И после этого направить жалобу в Генпрокуратуру РФ и МЭР РФ.

2️⃣Информация о проверке внесена в реестр, но компания не работает в связи с ограничениями.
В нерабочие дни проверку проводить нельзя по действующему закону о контроле (ч. 3 ст. 56 248-ФЗ). Инспекторы должны проводить мероприятия с учетом графика работы контролируемых лиц.
Дальнейший алгоритм действий предпринимателя такой же, как и в первом случае — фиксация факта визита инспекторов и жалоба в профильные ведомства и Генпрокуратуру РФ.

💬В случае, если бизнес работает дистанционно и сотрудники не находятся в офисе - допустимы только документарные проверки без личного контакта контролеров и предпринимателей. При этом требуемые документы направляются проверяющим по почте.

3️⃣Проверка значится в соответствующем реестре, однако выпадает на дни, которые оказались нерабочими.
Если проверка не была проведена в период нерабочих дней, то орган контроля вправе провести и завершить ее в первый рабочий день. В этом случае проверка продолжается только 1 день вместо первоначально запланированных 10 дней, как в случае с большинством контрольных мероприятий.

📌Дополнительно отмечено, что если предприниматель не согласен с действиями органов контроля, у него есть возможность воспользоваться системой досудебного обжалования, которая действует в обязательном формате для большинства видов контроля❗️ Самые массовые — пожарный, трудовой, санитарно-эпидемиологический надзор❗️

Продолжение…👇

28/10/2021

‼️В связи с введением с 28.10.2021 по 07.11.2021 нерабочих дней, а в некоторых регионах и локдауна, власти объявили о дополнительных мерах поддержки бизнеса.

С 1 ноября 2021:
🔹Будет произведена единовременная выплата в размере 1 МРОТ на 1 занятого. 1 МРОТ = 12 тыс. 792 руб.;
🔹Возобновляется программа кредитной поддержки пострадавшего бизнеса. Кредит со ставкой в 3% можно получить из расчёта один МРОТ на работника. Первые полгода будет действовать отсрочка по выплатам, а после кредит можно будет гасить равными долями в течение года;
🔹Прием заявок на выплаты будет организован с 1 ноября по 15 декабря через ФНС. Сами выплаты планируется выдавать с 15 ноября по 31 декабря. Их можно будет получить через восемь рабочих дней после подачи заявления.
🔹Выплаты получат предприятия, которые работают в спортивных отраслях, гостиничном бизнесе, общепите, сфере дополнительного образования, бытовых услуг, культуры, организации досуга и развлечения и другие.

💬Также напоминаем об онлайн-ресурсах, где подробно можно ознакомиться с мерами поддержки:
☑️На сайте ФНС России создан специальный раздел, в котором опубликованы меры поддержки бизнеса - https://www.nalog.gov.ru/rn77/business-support-2020/ и https://service.nalog.ru/covid19/
☑️На сайте Правительства РФ - http://government.ru/support_measures/
☑️На сайте «Мой бизнес» - https://мойбизнес.рф/anticrisis
☑️На сайте "Стопкоронавирус.рф" также размещаются ответы уполномоченных федеральных органов исполнительной власти, в том числе на вопросы, поступающие от работодателей.

07/10/2021

Кто ответит за цепочку?

⚡️А вы знали, что актуальная судебная практика защищает добросовестных налогоплательщиков от необоснованных претензий со стороны налоговых органов по «разрывам», выявленных в цепочке сделок по контрагентам 2 и последующего звеньев?

При рассмотрении налогового дела арбитражные суды, а вслед за ними и коллегия по экономическим спором Верховного суда обратили внимание на то, что основанием для доначисления НДС и налога на прибыль послужил вывод налогового органа о необоснованном получении плательщиком налоговой выгоды в связи с отнесением затрат на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, и применения вычетов по НДС по хозяйственным операциям с использованием технических фирм, фирм «однодневок» и иностранных поставщиков и импортеров.

❗️Однако суды установили, что инспекцией неполно выяснены обстоятельства финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика и его контрагентов и не представили доказательств зависимости контрагентов от плательщика.

⚖️Определение Верховного Суда по этому спору, разрешенному в 2021 году, фактически означает, что вменять наиболее платёжеспособному налогоплательщику в цепочке контрагентов любые налоговые разрывы, выявленные автоматизированными системами налогового контроля по его контрагентам 2, 3 и последних звеньев без учета всей совокупности фактических обстоятельств и условий сделок неправомерно!

Таким образом, отслеживание актуальной судебной и административной налоговой практики позволит не только защитить свой бизнес, но и спланировать его таким образом, чтобы снять вопросы налоговиков на самых ранних этапах. Хотите получить индивидуально проработанный план оптимальной налоговой структуры своего бизнеса❓

Пишите в Директ!

22/07/2021

❗️С июля 2021 года налоговая декларация (расчет) будет считаться не представленной налогоплательщиком, если при проведении камеральной налоговой проверки на основе такой налоговой декларации (расчета) установлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:
📌отчетность подписана неуполномоченным лицом или электронной подписью умершего лица;
📌руководитель, который подписал отчетность, дисквалифицирован или о нем в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений;
📌по данным ЕГРЮЛ плательщик (страхователь) прекратил деятельность;
📌декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям.

При установлении хотя бы одного из обстоятельств налоговый орган в срок не позднее 5 дней со дня установления такого обстоятельства обязан уведомить налогоплательщика о признании соответствующей налоговой декларации (расчета) непредставленной.

📁Изменения внесены в ст. 80 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ.

Таким образом налоговые органы пытаются очистить реестры от фирм-«однодневок».

А для законопослушных компаний повышается важность:
🔹своевременного внесения изменений в учредительные документы о своем реальном адресе, руководстве и т. д. Это позволит избежать попадания в список сомнительных компаний;
🔹проверки контрагентов на благонадежность.

Напомним, что отказ в приеме влечет за собой нарушение сроков сдачи декларации, что является основанием для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ (взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной по декларации суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи; от 1 000 рублей до 30% от суммы налога).
И самая неприятная санкция - это блокировка счета, если декларация не сдана в течение 10 дней (пп.1 п.3 ст. 76 НК РФ).

Поэтому, если налоговая инспекция отказала в принятии декларации по законному основанию, организация должна оперативно исправить допущенные ошибки/недочеты и направить в инспекцию корректирующую декларацию.

В случае необоснованного отказа в принятии декларации необходимо оспорить отказ в вышестоящий налоговый орган - подать жалобу.

Будьте бдительны!

01/06/2021

‼️Согласно новым положениям п.9 ст. 226 НК РФ (действующим с 1 января 2020 года) налоговый агент должен заплатить НДФЛ из своих средств, если налог взыскали по результатам проверки из-за полного или частичного неудержания при выплате.

Согласно разъяснениям налогового ведомства (Письмо ФНС России от 23.04.2021 №БС-4-11/5630@) положения п.9 ст. 226 НК РФ (в редакции Федерального закона № 325-ФЗ) подлежат применению территориальными налоговыми органами, начиная с проверяемого периода - 2020 год. Соответственно, доначисленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок суммы НДФЛ могут быть взысканы за счет средств налогового агента при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом в отношении доходов физических лиц, дата фактического получения которых определяется как день его выплаты, начиная с 1 января 2020 года.

☝️То есть новое правило работает в отношении доначислений по результатам выездных и камеральных проверок за 2020 год.

ФНС РФ также отметила, что в соответствии с п.5 ст. 208 НК РФ (в редакции Федерального закона № 325-ФЗ) суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика за счет собственных средств, не признаются доходами физического лица.
Не исключаем, что новые правила приведут к более пристальному вниманию налогового органа к правильности исчисления НДФЛ налоговыми агентами.

Оценивайте свои риски своевременно.

25/05/2021

⚠️ФНС выпустила позитивное Письмо от 19.04.2021 № СД-4-2/5238@, в котором разъяснила, что, если у организации нет транспортной накладной (ТН) или её заполнили не полностью - расходы все равно можно учесть при наличии иных документов, косвенно подтверждающих произведённые расходы.

Основные аргументы:
📌по смыслу статьи 252 НК РФ иные документы при отсутствии транспортной накладной могут быть расценены как документы, косвенно подтверждающие произведённые расходы;
📌отступление налогоплательщика от установленных гражданским законодательством в конкретный момент времени требований в области оформления грузовых перевозок не может быть единственным условием, достаточным для признания неправомерным учёта понесённых расходов в целях налогообложения. В таких случаях при проведении мероприятий налогового контроля налоговые органы будут учитывать всю совокупность конкретных обстоятельств, свидетельствующих о реализации налогоплательщиком своих прав по исчислению налоговой базы в пределах, установленных ст. 54.1 НК РФ;
📌организация сможет учесть расходы на перевозку по ТН, если правильно заполнит раздел 16. В нем указывают стоимость услуг перевозчика и порядок расчёта провозной платы. Если сведений нет, нужно оформить первичный документ, отвечающий требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (при наличии всех обязательных реквизитов первичного учётного документа);
📌согласно п.20 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 26 от 26.06.2018 «О некоторых вопросах применения законодательства о договоре перевозки автомобильным транспортом грузов, пассажиров и багажа и о договоре транспортной экспедиции» отсутствие, неправильность или утрата ТН сами по себе не являются основанием для признания договора перевозки груза незаключенным или недействительным. В этом случае наличие между сторонами договорных отношений может подтверждаться иными доказательствами (ч.2 ст.67 Гражданского процессуального кодекса РФ, ч.5 ст.71 Арбитражного процессуального кодекса РФ).

Прекрасная новость, не правда ли❓

Продолжение в комментариях👉

19/05/2021

В современных условиях осуществление налогового контроля в России приобретает новые черты.☝️

В соответствии с существующими рекомендациями (Письмо ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@) перед началом выездной налоговой проверки налоговый орган уже должен обладать информацией о совершенных налогоплательщиком правонарушениях и в рамках проводимых мероприятий налогового контроля ориентирован преимущественно на сбор доказательств совершения данных правонарушений, а также умысла налогоплательщика в их совершении.

📌Необходимая информация в отношении налогоплательщика и его потенциальных правонарушений собирается налоговым органом в рамках так называемого предпроверочного анализа

Данное мероприятие упоминается в различных письмах и приказах ФНС России, однако легального определения предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика до сих пор не существует.

Налоговым кодексом РФ такое мероприятие налогового контроля не предусмотрено, в связи с чем у многих налогоплательщиков возникают вопросы относительно законности направленных в их адрес запросов об истребовании документов (информации) налоговых органов на основании ст. 93.1 НК РФ в рамках указанной процедуры.

Судебная практика показывает, что в подобных случаях на требование лучше все-таки ответить.👇

‼️Так, cуд Поволжского округа (Постановление АС от 09.04.2021 по делу № А06-3271/2020) признал законным штраф за неподачу документов при встречной проверке. Налогоплательщик считал, что может не исполнять требование, поскольку в нем инспекция не указала, какое мероприятие налогового контроля проводит в отношении контрагента.

Однако суд исходил из следующего:
📌в требовании указан подробный перечень запрошенных документов и их реквизиты;
📌отсутствие сведений о конкретном мероприятии налогового контроля не говорит, что требование недействительно;
📌инспекция проводила предпроверочный анализ деятельности контрагента и готовилась к выездной проверке.

А к вам приходят такие требования❓

Делитесь вашим опытом в комментариях!

#предпроверочныйанализ #налоговыеорганы
#налоговыепроверки
#налоговыеинспекторы
#налоговыеконсультации

12/05/2021

.
Согласно разъяснениям Минфин РФ (Письма от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855, от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885), лимиты доходов на УСН (150 млн руб. и 200 млн руб. для переходного периода по УСН) применяют без индексации на коэффициент-дефлятор.
Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720 на 2021 год установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 (УСН), в размере 1,032.

В этой связи величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2021 года составляет 112,5 млн рублей, с 1 января 2022 года – 116,1 млн рублей (112,5 млн рублей x 1,032). 👆🏻

👉🏻 Учитывая, что Федеральный закон N 266-ФЗ, предусматривающий увеличение ограничения по доходам налогоплательщиков до 200 млн рублей, вступил в силу с 01.01.2021, указанная в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ величина предельного размера дохода (200 млн рублей) индексации на названный коэффициент-дефлятор не подлежит.

👉🏻 Также не подлежит индексации величина предельного размера дохода (150 млн рублей), при превышении которой налогоплательщиками применяются налоговые ставки, предусмотренные п.1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ, в размере 8 % и 20 %, соответственно.

Напомним, лимиты выручки на УСН каждый год нужно индексировать. Однако Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ (п.4 ст.5) положение о необходимости применения коэффициента-дефлятора было приостановлено до 1 января 2020 г.

#усн #коэффициентдефлятор #минфин #минфинрф #предельныйразмердоходов #налогоплательщик #налоговыеставки

06/05/2021

Если вы думали, что написанное пером в решении налогового органа по проверке, не вырубишь и топором, то налоговые органы представляют вам иную трактовку этой максимы. ☝🏻

Пока в Управлении ФНС России по Москве рассматривалась апелляционная жалоба, налоговая инспекция дважды самостоятельно изменила мотивировочную часть собственного решения и размер доначисленных сумм налогов, пени и штрафов. 🤨
Новые доначисления, которые оформлены письмом инспекции, судами трёх инстанций признаны незаконными и произведёнными с существенными процессуальными нарушениями.

👍🏻 Интересно и то, что налоговый орган утверждал в суде, что такие изменения привели к улучшению положения налогоплательщика и что у него отсутствовали препятствия для ознакомления со всеми материалами налоговой проверки.

Суд установил обратное: дополнения привели к ухудшению положения налогоплательщика. Новые доводы основаны на доказательствах, которые получены вне процедуры проверки и не повлекли уменьшения суммы доначисленного налога, а налогоплательщик был лишён возможности заявить свои возражения и представить доказательства на досудебной стадии, что является существенным нарушением процедуры принятия решения и самостоятельным основанием для отмены решения на основании п. 14 ст. 101 НК РФ.

👉🏻 Суд сослался на позицию Президиума ВАС РФ в Постановлении от 30.07.2013 № 57 (п. 44). Ещё тогда ВАС РФ закрепил, что по смыслу статей 101 и 101.4 НК РФ после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель налогового органа не вправе вносить в это решение изменения, ухудшающие положение лица, в отношении которого такое решение было вынесено, за исключением исправления описок, опечаток и арифметических ошибок. Внесение изменений в решение возможно, но только если это влечёт улучшение положения налогоплательщика.

Также согласно п. 1.1 ст. 139 НК РФ при получении жалобы налоговый орган обязан принять меры по устранению нарушения прав налогоплательщика и сообщить об этом в вышестоящий налоговый орган. Ничего подобного в этом деле суды не установили.

Продолжение в комментариях...
___

17/04/2021

Налогообложению будут подлежать доходы от операций с криптовалютами ❗️

В ближайшее время физлица станут отчитываться об операциях с цифровой валютой и уплачивать налоги с доходов от этих операций. Такой законопроект планируется к принятию уже в текущем года (законопроект № 1065710-7).

📌 Для целей налогообложения доходы от операций с цифровой валютой должны включаться физлицами в налоговую базу по НДФЛ. При этом налогоплательщик обязан представлять отчеты об операциях с цифровой валютой и об остатках цифровой валюты. Указанные сведения будут представляться в налоговый орган, если за календарный год сумма поступлений/списаний цифровой валюты превысит сумму, эквивалентную 600 000 рублей.

👉 Физические лица должны будут направлять указанные сведения в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Непредставление сведений будет грозить штрафом в размере 50 000 рублей.

Неуплата налога с доходов от операций с криптовалютой повлечет взыскание штрафа в размере 40 % от суммы неуплаченного налога в части таких операций.

А что вы думаете о таком нововведении? ⬇️

#криптовалюта #налоговая #налоговыйорган #цифроваявалюта #ндфл #налогоплательщик #штраф #уплатаналогов

15/04/2021

О Налоговом мошенничестве 🗣

📌 По статистике МВД за 2020 год количество налоговых преступлений по сравнению с 2019 годом выросло более, чем на 8 %, а вот их раскрываемость снизилась на 11%.

На фоне такой тенденции силовики выступили с предложением ввести в Уголовный Кодекс новую статью. Основанием для такой идеи послужили сложности, которые правоохранительные органы часто испытывают при квалификации таких деяний. Дело в том, что один из самых распространённых видов налоговых злоупотреблений – возмещение НДС из бюджета за счёт создания фиктивного документооборота и завышения расходов. В таких действиях правоохранители могут усмотреть как уклонение от уплаты налогов, так и мошенничество. В первом случае виновным грозит до 6 лет лишения свободы, во втором – до 10.

👉 Для разрешения таких противоречий представители Генеральной Прокуратуры, Следственного Комитета, МВД и ФНС разработали законопроект, который бы ввёл в УК понятие налогового мошенничества. По мысли авторов инициативы этот состав будет охватывать именно такие деяния.

Об идее было объявлено еще летом 2020 года, однако несмотря на заявления официального представителя Следственного Комитета о том, что уже подготовлен соответствующий проект, в базе законопроектов таковой не был найден, а значит, на рассмотрение нижней палаты российского парламента он еще не поступил.

А вы что думаете о предложении силовиков? Насколько предложенное нововведение расставит все точки над i в вопросах ответственности за налоговые преступления? ⬇️

#налоговоемошенничество #налоговая #налоговоепреступление #укрф #уголовный #кодекс #право #налоговыйкодекс #нкрф #ндс #уплатаналогов

slevanapravo_law

02/11/2021

28/10/2021

07/10/2021

22/07/2021

01/06/2021

25/05/2021

19/05/2021

12/05/2021

06/05/2021

17/04/2021

15/04/2021

Address

Website

Alerts

Shortcuts

Share

Category