Spectrum Tax Tips

25/06/2018

Noi modificari in planul de conturi !

Ministerul Finanțelor a publicat proiectul pentru raportarea semestrială pentru anul 2018. Vor depune această raportare, ca în anii precedenți, cei care la 31

22/01/2018

Atat de bine a functionat sistemul electronic de declaratii incat d**a defectiunile de astazi ale site-ului ANAF s-a luat decizia ca teremenul de depunere al D600 sa fie 31 MARTIE 2018!

12/01/2018

D600-D220 -Cine - cm - cand?

Pentru evitarea confuziilor generate de ultimele schimbari legislative si de ambiguitatea textului de lege, va prezentam mai jos un ghid al acestor declaratii :

D600 - pentru ce se depune ?

1. Pentru calculul contributiei de asigurari sociale - pensie
2. Pentru calculul contributiei de asigurari de sanatate

D600- cine are obligatia depunerii ?

1. In cazul CAS au obligatia depunerii toate persoanele fizice care au relizat in 2017, sau care estimeaza ca vor realiza un venit net de minim 1.900 lei pe luna. La determinarea acestui venit nu se iau in calcul contributiile pentru CAS platite in 2017.

EXcEPTIE : Pensionarii care obtin venituri din activitati independete nu au obligatia depunerii acestei declaratii.

2. In cazul CASS (sanatate) -au obligatia depunerii toate persoanele fizice care au obitnut venituri mai mari de 22.800 in anul 2017 din urmatoarele activitati :
- activitati independende
- venituri din asocieri cu persoanele juridice
- venituri din agricultura
- venituri din cedarea folosintei bunurilor ( chirii)
- venituri din investitii (DIVIDENDE)
Persoanele fizice mai sus amintite depun aceasta declaratie indiferenta daca au sau nu calitatea de salariat!

EXCEPTII :
- Copiii
- Persoanela carea au calitate de coasigurat
- Studentii etc
TERMEN DE DEPUNERE : 31.01.2018

D220 - pentru ce se depune si cine are obligatia de depunere ?

Declarația se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează, în
mod individual sau într‐o formă de asociere, venituri în bani şi/sau în natură din România,
provenind din:
a. Activități independente;
b. Cedarea folosinței bunurilor, cu excepția veniturilor din arendă;
c. Activități agricole impuse în sistem real;
d. Silvicultură şi piscicultură.
Formularul se utilizează pentru declararea veniturilor şi cheltuielilor estimate a se
realiza în anul de impunere, pentru exercitarea opțiunii privind modificarea modului de
determinare a venitului net, precum şi pentru recalcularea plăților anticipate cu titlu de
impozit, potrivit legii.
Declarația se depune şi de către contribuabilii care realizează venituri din activități
independente impuse pe bază de norme de venit.

EXCEPTII :

Nu au obligația depunerii declarației, contribuabilii care realizează numai venituri din
activitățile independente prevăzute la art.52 din Codul fiscal, pentru care plățile anticipate
se stabilesc prin reținere la sursă, de către plătitorii de venituri sau care au optat pentru
stabilirea impozitului pe venit ca impozit final

ART 52 cod fiscal mentioneaza tipurile de venituri ptr care nu trebuie depusa D220

a) venituri din drepturi de proprietate intelectuală;

b) venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil, precum şi a contractelor de agent. Fac excepţie veniturile din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil obţinute de contribuabilii care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere şi sunt înregistraţi fiscal potrivit legislaţiei în materie;

c) venituri din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;

d) venitul obţinut de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului IV1, care nu generează o persoană juridică.

TERMEN DE DEPUNERE :

1.până la data de 31 ianuarie inclusiv, în cazul contribuabililor care realizează venituri
din activități independente impuse pe bază de norme de venit și care în anul fiscal anterior
au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 100.000
euro, şi care au obligația determinării venitului net anual în sistem real, începând cu anul
fiscal următor;
2. până la data de 25 mai a anului de impunere, odată cu declarația privind venitul
realizat, în cazul contribuabililor care, în anul anterior, au realizat pierderi şi cei care, au
realizat venituri pe perioade mai mici decât anul fiscal, precum şi cei care, din motive
obiective, estimează că vor realiza venituri care diferă cu cel puțin 20% față de anul fiscal
anterior.

28/12/2017

MODIFICARE VECTOR FISCAL

Avand in vedere trecerea contributiilor de la angajator la angajat, Anaf anunta ca modificarea vectorului fiscal se va face din oficiu !

24/12/2017

Dragi colegi ,

Va propun ca, pentru cateva zile sa uitam de ordonante, legi, calcule, inventare si sa ne bucuram de sarbatorile care vin! Pentru celelalte vom avea timp tot anul sa ne stresam !

Craciun Fericit!

Echipa Spectrum Tax Tips

21/12/2017

MICROINTREPRINDERI IN 2018!

Incepand cu anul 2018 regulile fiscale aplicabile microintreprinderilor au suferit si ele modificari considerabile. Pe cele mai importante le prezentam mai jos :

1.majorarea limitei veniturilor realizate la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, de la 500.000 euro la 1.000.000 euro;
2.eliminarea condiției privind realizarea de venituri, altele decât cele din consultanţă şi management, în proporţie de peste 80% din veniturile totale.
3.Eliminarea posibilității de a opta pentru Impozitul pe profit, pentru microîntreprinderile care au subscris un capital social de cel puţin 45.000 lei
4. Atentie la cota de impozitare : Pentru a plati 1 % in loc de 3 %, angajatul trebuie sa fie angajat cu norma intreaba, pe o perioada NEDETERMINATA, sau determinata de cel putin 12 LUNI

21/12/2017

IMPOZITARE DIVIDENDE 2018

Intrucat s-a creeat o confuzie generala in ultima perioada privind impozitarea veniturilor din investitii asa cm sunt clasificate dividendele prezentam mai jos un mod simpul de calcul al impozitelor pe dividende aplicabile cu 2018 :

In cazul in care valoarea dividendelor incasate in decursul anului nu depaseste contravaloarea a 12 salarii minine brute pe tara adica 12*1900 = 22800, NU se datoreaza contributii de sanatate ci doar impozit pe dividende in procent de 5%

Exemplu :daca se incaseaza dividende de 22000 de lei in decursul unui an , atunci impozitul care trebuie platit este de 22000*5 % = 1100.

In cazul in care dividendele incasate depasesc plafonul de 22800, atunci pe langa impozitul de 5 % se va datora si CASS in procent de 10% , chiar daca beneficiarul este salariat !

Particularitatea este ca aceasta contributie este plafonata la nivelul celor 12 salarii minime brute, astfel ca beneficiarul va plati 10% raportat la 22800 deci contributia maxima pe care o va plati este de 2280lei.

Exemplu : daca se incaseaza dividende de 50000 lei atunci taxele vor fi urmatoarele :

Impozit pe dividende : 50000 * 5% = 2500
CASS = 10%*22800 = 2280. Nu se aplica 10% la 50000 ci la plafonul stabilit prin lege de 12 salarii (1900*12 = 22800)

05/12/2017

Noutati Split Tva

Firmele care nu sunt înregistrate în scop de TVA și instituțiile publice sunt execptate de la a efectua plăți într-un cont distinct de TVA chiar dacă intră în relații comerciale cu firmele aflate în sistemul split TVA, a decis luni seara Comisia de buget din Camera Deputaților.