POM Finance

14/10/2026

Un furnizor fictiv poate arăta perfect pe hârtie. Întrebarea este cine îl verifică ❓

Contract semnat, factură corectă, CUI completat, cont bancar în regulă. Pe documente, totul pare în ordine. Dar pentru o companie cu volum mare de tranzacții, nu documentele sunt riscul, ci lipsa verificării independente a celui care le-a emis.

Un control solid asupra partenerilor are trei componente:
1️⃣ CUI valid și activ: verificarea statutului în evidențele ANAF (inactiv, radiat, situația TVA).
2️⃣ Cont bancar valid: confirmarea că IBAN-ul aparține partenerului, mai ales la modificarea datelor bancare, un tipar frecvent în fraudele prin e-mail.
3️⃣ Beneficiar real identificat: cine controlează efectiv entitatea căreia îi plătim.

Iar controlul funcționează complet doar împreună cu segregarea atribuțiilor: cine creează sau modifică un furnizor în sistem nu trebuie să fie cel care inițiază sau aprobă plăți către el.

Auditul intern testează dacă aceste verificări se fac consecvent, documentat și înainte de prima plată, nu după.

📩 Scrie-ne pentru o evaluare a controalelor asupra plăților și a bazei de furnizori.

📧 [email protected]
🌐 pomfinance.ro

12/10/2026

Sunteti familiari cu segregarea atribuțiilor în fluxul de plăți?

Este primul control pe care o companie ar trebui sa il implementeze intr-o companie de marime auditabila.

Pe măsură ce o companie crește, crește și numărul persoanelor cu acces la fluxul de plăți. Riscul nu mai ține de rea-credință, ci de arhitectura procesului.

Dacă același angajat poate pregăti o plată, o poate aproba și o poate transmite către bancă, procesul depinde de o singură persoană. O eroare de IBAN, o factură duplicată sau o plată neautorizată pot trece neobservate până la închiderea lunii, sau mai mult.

❗ Principiul segregării atribuțiilor este simplu: cine inițiază o plată nu este cel care o verifică și o aprobă.

👍 Auditul intern evaluează dacă acest principiu funcționează în practică, nu doar în procedură:

▪ Sunt drepturile de acces din sistemul ERP și din internet banking aliniate cu fișele de post?
▪ Există utilizatori care pot executa întregul ciclu al plății?
▪ Cum sunt tratate excepțiile, aprobările în lipsă și plățile urgente?

Un control bine proiectat prinde greșeala înainte ca banii să plece din cont.

📩 Dacă vrei să afli cm arată fluxul tău de plăți din perspectiva unui auditor, scrie-ne.

[email protected]
pomfinance.ro

22/09/2026

Pe măsură ce o companie crește, impactul ei asupra angajaților, investitorilor, băncilor și economiei naționale devine atât de mare, încât statul impune mecanisme de control pentru a verifica corectitudinea raportărilor și eficiența managementului.

Intr-o companie care a crescut foarte mult, activitatea este din ce in ce mai complexa si variata, controlul pe care managementul il poate exercita in toate ariile de activitate a societatii poate fi din ce in ce mai redus. Astfel incat, legiuitorul a stabilit ca de la o anumita marime in sus, situatiile financiare ale companiilor sa fie certificate pentru corectitudine.

❇️ Auditul financiar oferă o perspectivă independentă asupra situațiilor financiare și poate aduce managementului informații utile despre riscurile și aspectele care necesită atenție.

➡️ Auditul intern merge mai departe - se uita spre viitor. Cum face acest lucru? Analizează procesele, evaluează controalele și managementul riscurilor. Pentru entitățile ale căror situații financiare sunt supuse auditului statutar, legislația prevede și obligația de a organiza și asigura exercitarea activității de audit intern.

Întrebarea nu este doar „Suntem obligați să facem audit?”. Ci și „Ce putem afla despre compania noastră dacă îl facem cu adevărat bine?”

🌐 Pomfinance.ro
📧 [email protected]
https://pomfinance.ro/reglementarea-obligativitatii-auditului-financiar-si-intern-pentru-companii/

Pe măsură ce o companie crește, impactul ei asupra angajaților, investitorilor, băncilor și economiei naționale devine atât de mare, încât statul impune mecanisme stricte de control pentru a verifica corectitudinea raportărilor și eficiența managementului.

03/09/2026

Raportul de audit este rezultatul oficial și vizibil al misiunii. Dar poate fi o greșeală să considerăm că este singurul rezultat.

În spatele câtorva pagini de raport există un proces complex de analiză, documentare și evaluare.

Întrebarea nu este doar dacă „merită” sutele de ore necesare pentru realizarea auditului. Întrebarea este: Dacă o echipă independentă a analizat anumite aspecte ale activității și a identificat observații relevante, de ce să folosim această informație doar pentru a bifa o cerință legală?

Un raport de audit poate rămâne într-un dosar. O observație discutată, analizată și transformată într-o acțiune poate avea o utilitate care continuă mult după încheierea misiunii.

Imaginați-vă că vă faceți anual analizele medicale sau radiografia anuala. Primiți rezultatele. Unele valori sunt în limite. Altele vă atrag atenția. Poate medicul vă recomandă să urmăriți un anumit indicator sau să faceți o schimbare.

Ce faceți?

Puneți rezultatul într-un dosar și îl scoateți anul următor doar pentru a compara datele? Sau încercați să înțelegeți ce vă spune si urmati recomandarile lui?

Auditul poate fi privit în mod similar. Nu toate observațiile necesită măsuri imediate. Nu toate reprezintă probleme semnificative. Nu toate vor avea impact financiar. Dar unele pot indica o vulnerabilitate înainte ca aceasta să devină o problemă. Iar diferența dintre o companie care folosește auditul doar pentru conformare și una care îl folosește și ca sursă de informații poate sta în ceea ce se întâmplă după primirea raportului.

[email protected]

Da, raportul de audit este rezultatul oficial și vizibil al misiunii. Dar poate fi o greșeală să considerăm că este singurul rezultat. În spatele câtorva pagini de raport există un proces complex de analiză, documentare și evaluare. Întrebarea nu este doar dacă „merită” sutele de o...

27/08/2026

Opinia de audit e ca un set de analize anuale. Ce face cu informatiile din acesta depinde de fiecare in parte.

„La final, tot ce primim este raportul de audit.”

Aceasta afirmatie este una dintre cele mai frecvente observații legate de procesul de audit al situațiilor financiare. Și este ușor de înțeles de ce: în multe situații, raportul auditorului este documentul solicitat de autorități, instituții financiare, acționari sau alți utilizatori ai situațiilor financiare.
Dar a privi auditul exclusiv prin prisma raportului final înseamnă, uneori, să ignori o parte importantă din valoarea procesului.

Raportul de audit poate fi comparat cu rezultatul unui set anual de analize medicale. Rezultatul final poate fi o singură pagină sau câteva pagini. Dar pentru a ajunge la el este nevoie de o serie întreagă de etape: pregătire, recoltare, procesarea probelor, verificări, analize și validarea rezultatelor. La final, primești rezultatul. Întrebarea este însă ce faci cu el. Îl arhivezi doar pentru că trebuie prezentat medicului? Sau îl analizezi pentru a înțelege ce poate fi îmbunătățit?

Aceasta e una dintre cele mai frecvente observații legate de procesul de audit al situațiilor financiare. Și este ușor de înțeles de ce: în multe situații, raportul auditorului este documentul solicitat de autorități, instituții financiare, acționari sau alți utilizatori ai situațiilor...

14/08/2026

Mituri despre auditul financia - partea 3

Continuam seria cu inca doua mituri despre auditul financiar, care stim ca nu sunt adevarate insa perceptia generala poate varia in functie de mai multi factori: locul in organizatie, vechimea in munca sau in firma, istoricul pe care il au cu activitatea de audit, si altele.

Auditul intern și auditul financiar sunt același lucru

Deși poartă aceeași denumire de „audit”, cele două activități au obiective diferite. Auditul financiar urmărește exprimarea unei opinii independente asupra situațiilor financiare. Auditul intern are o abordare mult mai amplă, evaluând procesele, managementul riscurilor, controalele interne și eficiența operațională.
Primul răspunde, în principal, întrebării „Situațiile financiare prezintă o imagine fidelă?”, în timp ce al doilea răspunde întrebării „Cum putem desfășura activitatea mai bine și cu riscuri mai mici?”.
Împreună, cele două tipuri de audit oferă o imagine completă asupra sănătății unei organizații aducand plusvaloare organizatie prin aspectele identificate si recomandarile pentru mitigarea acestora.

Raportul de audit este singurul rezultat al misiunii.

Raportul de audit este documentul oficial pe care îl vede toată lumea, însă el reprezintă doar partea vizibilă a întregului proces. În spatele acestuia se află sute de ore de analiză, discuții cu managementul, evaluarea riscurilor, înțelegerea proceselor, teste de control, teste de detaliu și formularea unor observații care pot genera îmbunătățiri reale.
Valoarea auditului nu constă exclusiv în opinia exprimată, ci și în dialogul profesional, recomandările formulate și informațiile care sprijină managementul în luarea deciziilor.
Unul dintre livrabilele pe care le primesc clientii nostri pe langa raportul de audit asupra situatiilor financiare este scrisoarea de recomandari a deficientelor constatate...

Intregul articol e disponibil pe site.

11/08/2026

Mituri despre audit – partea 2

Auditul nu ajută managementul
Un audit bine realizat poate deveni una dintre cele mai valoroase surse independente de informații pentru management. Prin natura activității sale, auditorul analizează procese din perspective diferite și identifică riscuri sau vulnerabilități care, uneori, nu mai sunt vizibile pentru cei implicați zilnic în operațiuni.

Auditul costă prea mult
Costul unui audit este ușor de cuantificat. Costul unei decizii luate pe baza unor informații eronate este mult mai greu de măsurat și, de cele mai multe ori, considerabil mai mare. Un control intern insuficient, o raportare financiară incompletă sau un risc neidentificat pot genera pierderi semnificative, litigii sau probleme de conformitate.

Auditul încetinește activitatea companiei
Există percepția că auditul consumă timp și blochează activitatea departamentului financiar. În practică, un audit bine planificat urmărește să reducă impactul asupra operațiunilor curente.

Continuam seria de mituri despre audit cu urmatoarele idei pe care le-am intalnit in practica si care consideram ca nu fac dreptate auditului financiar. Auditul nu ajută managementul Un audit bine realizat poate deveni una dintre cele mai valoroase surse independente de informații pentru managemen...

05/08/2026

Cele mai frecvente mituri despre auditul financiar - partea 1

Am intalnit in practica de-a lungul timpului cateva preconceptii sau mituri despre auditul financiar pe care le detaliez mai jos impreuna cu descrierea adevaratului beneficiu pe care acesta il aduce, in ciuda miturilor care circula despre audit.

Auditul este doar o obligație legală.

Pentru multe companii, auditul financiar începe ca o obligație impusă de lege. Din păcate, aici se oprește și percepția asupra lui. În realitate, un audit bine realizat oferă managementului o imagine independentă asupra modului în care funcționează procesele financiare, asupra riscurilor existente și asupra aspectelor care pot fi îmbunătățite.

Auditorul caută greșeli.

Una dintre cele mai răspândite idei este că auditorul își propune să descopere erori și să demonstreze că cineva a greșit. În realitate, obiectivul auditului este cu totul diferit.

Auditorul analizează procesele, controalele și informațiile financiare pentru a înțelege dacă acestea reflectă fidel activitatea companiei. Atunci când identifică deficiențe, scopul nu este găsirea unui vinovat, ci reducerea riscurilor și îmbunătățirea proceselor.

Auditorul vine să sancționeze.

Auditorul nu este inspector și nici autoritate de control. El nu aplică amenzi, nu stabilește sancțiuni și nu are rolul de a penaliza compania. Rolul său este acela de evaluator independent, care oferă o perspectivă obiectivă asupra informațiilor financiare și asupra sistemului de control intern.

Auditul este doar pentru acționari.

Este adevărat că raportul de audit oferă încredere acționarilor și investitorilor, însă utilitatea lui nu se oprește aici. Managementul este unul dintre principalii beneficiari ai informațiilor rezultate din procesul de audit.

Articolul complet il gasit pe blog:

Am intalnit in practica de-a lungul timpului cateva preconceptii sau mituri despre auditul financiar pe care le detaliez mai jos impreuna cu descrierea

03/08/2026

Cum m-a învățat AI-ul să vorbesc despre ceea ce fac?

Dacă mă întreba cineva acum câțiva ani, probabil nu aș fi spus că voi ajunge să vorbesc cu pasiune despre audit. Nu este, la prima vedere, un domeniu care stârnește entuziasm în rândul profesioniștilor din financiar.

Și totuși, pe parcursul anilor, am descoperit că îmi place enorm ceea ce fac. Audit financiar. Audit intern. Analiză financiară, controlling, fractional CFO. Indiferent de denumire, toate au același scop: să ofere managementului informații relevante pentru decizii mai bune.

În ultima perioadă însă, când vine vorba despre conținutul pe care îl public pe LinkedIn sau pe pagina firmei, 🌐 pomfinance.ro, am avut impresia că am rămas fără subiecte.

De ce?

Pentru că, după atâția ani în domeniu, multe dintre informațiile pe care le folosesc zilnic mi se par evidente. Am presupus, în mod greșit, că și ceilalți le cunosc deja și că nu are rost să explic noțiuni, procese sau concepte care, pentru mine, au devenit rutină.

Realitatea este însă alta.

Discuțiile cu antreprenori, directori financiari și chiar cu alți profesioniști mi-au confirmat că multe dintre lucrurile pe care eu le consider de la sine înțelese sunt, de fapt, informații utile și insuficient explicate.

Așa că am apelat la AI.

Nu pentru a scrie în locul meu, ci pentru a mă ajuta să găsesc perspective noi și idei de subiecte. Evident, nu toate sugestiile sunt potrivite.

Articolul complet il gasiti aici: https://pomfinance.ro/cum-mi-a-sugerat-ai-ul-sa-vorbesc-despre-ceea-ce-fac/

În ultima perioadă însă, când vine vorba despre conținutul pe care îl public pe LinkedIn sau pe pagina firmei, 🌐 pomfinance.ro, am avut impresia că am rămas fără subiecte. Așa că am apelat la AI. Nu pentru a scrie în locul meu, ci pentru a mă ajuta să găsesc perspective noi și i...

31/07/2026

Si azi, dorim sa punem accent pe riscurile cu care se confruntă auditorii financiari în timpul misiunilor de audit. Bineînțeles, aceste riscuri sunt specifice operațiunilor fiecărei companii, industriilor în care operează, personalului lor și altor factori care influențează activitatea firmei.

Aceste riscuri pot fi clasificate în diverse moduri. Noi alegem să abordăm fiecare misiune de audit în parte, stabilim riscurile ținând cont de organizație, locație, sector și alți factori relevanți.

Voi cm clasificati si priviti riscurile de audit?

🌐 pomfinance.ro
📧 [email protected]