TMT Tax Consultancy SRL

25/01/2016

Va aducem la cunostinta ca Declaratia 101 - Declaratie privind impozitul pe profit, conform OPANAF nr. 3250/ 2015 (M.OF. nr.905/ 07.12.2015) a fost...

29/11/2015

Incepand cu 1 ianuarie 2016 se aplica prevederile Legii nr. 227/ 2015, in ceea ce priveste deducerea TVA si a cheltuielilor aferente vehiculelor...

12/11/2015

Modificări pentru PFA în noul Cod Fiscal 2016

Proiectul noului Cod fiscal ofera o supriză în ce privește domeniul profesiilor libere și aduce și aici unele modificări semnificative.

In primul rând, este dată o noua definiție a activităților independente. Așa cm arată prevederile incluse în proiectul Codului fiscal, în categoria veniturilor din activități independente vor fi incluse „veniturile din activități economice, profesii libere și drepturi de proprietate intelectual„.

Definiția actuală dată de Codul Fiscal menționează că veniturile din activități independente cuprind veniturile comerciale, din profesii libere și din drepturi de proprietate intelectuală. Activitățile economice incluse astfel în noua definiție se referă la acele activități cu surse de venit din producție, comerț și prestări de servicii.

O noua modificare referitoare la profesiile libere. Astfel, potrivit proiectului, este eliminata enumerarea profesiilor reglementate și se menționează că „sunt venituri din profesii libere veniturile obținute din prestarea de servicii cu caracter profesional, potrivit actelor normative speciale”.

Începând cu 1 Ianuarie 2016 o PFA platește următoarele taxe și impozite:

1. Contribuția la asigurările sociale este de:

în cazul persoanelor care țin contabilitatea în sistem real contribuția este de 10,5% din baza minimă de calcul egală cu 35% din câştigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat. Baza de calcul nu poate fi mai mare decât echivalentul a de 5 ori a salariului mediu brut.

în cazul persoanelor care sunt impozitate la norma de venit, contribuția este de 10,5%. Baza lunară de calcul a contribuţiei de asigurări sociale reprezintă valoarea anuală a normei de venit raportată la numărul de luni în care se desfăşoară activitatea şi nu poate fi mai mică decât echivalentul reprezentând 35% din câştigul salarial mediu brut.Baza de calcul nu poate fi mai mare decât echivalentul a de 5 ori a salariului mediu brut.

2. Contribuția la asigurările sociale de sănătate este de 5,5% din:

Baza de calcul calculată ca diferenţa dintre totalul veniturilor încasate şi cheltuielile efectuate în scopul realizării acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuţii sociale de sanatate (se iau in calcul contribuțiile la pensie spre deosbire de vechiul cod fiscal), sau valoarea anuală a normei de venit, după caz, raportată la cele 12 luni ale anului.

3. Contribuții opționale la PFA

Contribuția pentru asigurarea de șomaj este de 0,5% din baza de calcul.

Contribuția pentru concedii și indemnizații este de 0,85% din baza de calcul.

Baza de calcul pentru aceste contribuții este venitul net calculat pe lună pentru PFA în sistem real sau valoarea normei de venit calculata lunar.Venitul lunar pentru care se face asigurarea nu poate fi mai mic decat salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, dar nici mai mare decat echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut, stabilit potrivit legii, în vigoare în luna pentru care se platește contribuția.

4. Impozitul pe venitul net

16% din venitul net, care se calculează ca diferență dintre veniturile încasate și cheltuielile deductibile pentru anul în curs, sau

16% din norma de venit.

Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente sunt obligate să plătească impozite si contributii în timpul anului, în urma depunerii declarațiilor privind veniturile și cheltuielile estimate, (declaratia 220).

Impozitul pe venitul net este calculat prin aplicarea cotei de 16% la venitul ce rezultă, în urma declarației, din scăderea din venitul brut estimat a cheltuielilor estimate.

Administrația fiscală este cea care stabilește plățile de impozit anticipate, pe fiecare sursă de venit. Plățile se efectuează în 4 rate egale, la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, respectiv: 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie.

Contribuţiile sociale și taxele datorate de persoanele fizice potrivit prevederilor Codului fiscal se achită la unităţile Trezoreriei Statului din cadrul organelor fiscale în raza cărora se află adresa unde îşi au domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu.

05/11/2015

Iată care este noul regim de impozitare al microîntreprinderilor, începând din 2016: http://goo.gl/rQYhDq. Citiți, schimbările sunt chiar importante: nu mai există, ca până acum, un impozit standard pentru toate firmele care aplică acest regim fiscal.

27/10/2015

3 NOI MODIFICĂRI ÎN CODUL FISCAL DIN 2016:
- SCADE IMPOZITUL PE DIVIDENDE
- SE INTRODUC COTE DE IMPOZIT DIFERENŢIAT
- SE MODIFICĂ PLAFONUL PENTRU IMM-URI

Guvernul va modifica Codul Fiscal din nou, prin ordonanta de urgenta, pentru a reduce de la 1 ianuarie TVA la apa la 9%, impozitul pe dividende la 5%,...

23/10/2015

O nouă obligație pentru firme, din 2016!

La începutul anului viitor urmează să intre în vigoare prevederile celor doi piloni legislativi care reglementează sistemul fiscal din Romania, Codul fiscal şi, respectiv, Codul de procedură fiscală. Acesta din urmă stabileşte, printre altele, că toate companiile care desfăşoară tranzacţii cu persoane afiliate vor fi obligate să întocmescă un dosar al preţurilor de transfer, şi nu doar cele cărora li se solicită expres acest lucru în cadrul unei inspecţii fiscale, aşa cm încă se întamplă în prezent.

Prevederile Codului de procedură fiscală sunt programate să intre în vigoare începând cu 1 ianuarie 2016, la fel cm se întâmplă şi în cazul celuilalt pilon legislativ ce reglementează sistemul fiscal din ţara noastră, Codul fiscal.

Noutăţile aduse de primul act normativ menţionat vizează şi evidenţele fiscale şi contabile, implicit obligaţia de a le conduce.

Concret, de la anul, orice contribuabil care desfăşoară tranzacţii cu persoane afiliate va avea obligaţia depunerii dosarului preţurilor de transfer, atunci când va fi atins sau depăşit cuantumul prevăzut de lege.

Ce este dosarului prețurilor de transfer, ce conține?

Dosarul prețurilor de transfer este documentația solicitată de administrația fiscală pentru fundamentarea și justificarea tranzacțiilor cu societățile afiliate. Elementele pe care trebuie să le conțină dosarul preturilor de transfer sunt stabilite prin Ordinului 222/2008 privind continutul dosarului preturilor de transfer.

La nivel național, dosarul prețurilor de transfer transpune într-o formă mai largă Codul de conduită al Uniunii Europene privind documentația prețurilor de transfer.
Dosarul este structurat în două mari capitole:
– documentul central, denumit „informatii despre grup”, care cuprinde informatii comune despre grup, valabile pentru toate companiile din cadrul grupului, cm ar fi: descrierea activitatii grupului si strategia de afaceri, structura legala, operationala si organizatorica a grupului, prezentarea generala a tranzactiilor intre persoane afiliate din Uniunea Europeana, descrierea metodologiei de preturi de transfer din cadrul grupului, prezentarea detinatorilor de active necorporale din cadrul grupului;
– documentul specific la nivel de tara, denumit „informatii despre contribuabil”, care cuprinde informatii specifice despre persoana afiliata rezidenta, d**a cm urmeaza: descrierea persoanei afiliate, prezentarea detaliata a tranzactiilor intra-group desfasurate, prezentarea analizei comparative, descrierea metodei de calcul a preturilor de transfer si argumentarea criteriilor de selectie a acesteie precum si descrierea altor conditii considerate ca fiind relevante pentru contribuabil.

22/10/2015

Un prieten, colaborator, sau partener este in cautare de firma de contabilitate?
Recomanda-ne pe noi, iar in cazul unei colaborari, daca ai societate, te recompensam cu o reducere de 50 % la urmatoarea ta factura, iar daca nu ai societate, te recompensam cu tariful primei luni de contabilitate!

16/10/2015

E OFICIAL! ORDONANTA APROBATA! Se anuleaza facilitatile fiscale pentru plata obligatiilor datorate de contribuabili bugetului general consolidat.

E oficial! A fost aprobata Ordonanta de urgenta care anuleaza facilitatile fiscale pentru plata obligatiilor datorate de contribuabili bugetului...

12/10/2015

De ce o societatea este verificata de ITM?

Cum se realizeaza controlul?

Cele mai multe actiuni de control in domeniul relatiilor de munca sunt inopinate, fara anuntare prealabila. Nu se procedeaza așa pentru a incurca activitatea unitatii, ci pentru a surprinde situatiile de fapt existente in mod natural in unitate si care ar putea fi ascunse daca verificarea ar fi anuntata.
Prezenta conducatorului unitatii nu este o conditie fara de care inspectorul nu poate realiza inspectia. Inspectorul de munca are dreptul de acces liber in orice spatiu al unitatii, in absenta conducatorului unitatii.
Pe langa controlul efectuat la sediul unitatii supuse inspectiei, poți fi invitat sa prezinți acte si documente la sediul inspectoratului de munca, acestea fiind mentionate intr-o instiintare scrisa de inspectorul de munca.

De ce o societate este verificata de ITM?
– deoarece ai fost planificat pentru o verificare generala, periodica care se numeste control de fond;
– deoarece inspectoratul desfasoara o campanie de control tematica, intr-un anumit domeniu de activitate sau intr-un anumit areal geografic;
– deoarece inspectorul doreste sa verifice modul in care au fost indeplinite masurile obligatorii dispuse intr-un control anterior;
– deoarece o alta institutie cu atributii de control ne-a solicitat efectuarea unui control;
– deoarece exista o sesizare cu privire la nereguli in unitate;
– deoarece inspectorul a observat un fapt deosebit in unitate, are o suspiciune serioasa privind o grava incalcare a normelor legale sau exista o stare de pericol iminent.

Ce poate face inspectorul?
– sa intre, fara a fi insotit, in orice incapere, sau alt spatiu al unitatii;
– sa fotografieze, sa filmeze, sa faca inregistrari audio, sa fotocopieze documente, sa copieze pe suporturi de stocare informatii electronice;
– sa ia declaratii scrise salariatilor, oricaror persoane din unitate, inclusiv conducatorului unitatii: poate solicita ca in momentul intervievarii persoanelor sa nu mai fie nimeni de fata;
– sa solicite informatii, date de la orice salariat sau persoana din unitate;
– sa solicite orice act, document sau registru din unitate: sa le ridice temporar pentru studiere sau fotocopiere;
– sa acceseze orice sistem informatic si sa solicite rapoarte scrise sau alte listari generate de acestea;
– sa ia probe sau mostre;
– sa impuna remedierea pe loc sau intr-un termen determinat a abaterilor constatate.

Ce se intampla daca obstructionezi inspectorul in exercitarea inspectiei?
– poti fi sanctionat contraventional; ca angajator esti responsabil si pentru salariatii tai care obstructioneaza inspectorul de munca sa isi exercite controlul;
– inspectorul de munca poate solicita ajutorul agentilor fortei publice, politie sau jandarmi, pentru protectie sau pentru sustinerea actiunilor de control;
– pentru obstructionarea in mod repetat , inspectorul poate face plangere penala impotriva angajatorului, aceasta fapta atragand raspunderea penala;
– o atitudine obstructiva si ostila ridica o suspiciune puternica privind existenta unor nereguli, fapt care atrage un comportament special din partea inspectorului de munca;
– lipsa de colaborare in cadrul actiunii de control este o circumstanta agravanta pentru stabilirea cuantumul sanctiunilor pentru celelalte fapte contraventionale constatat.

11/10/2015

INVENTARIEREA in anul 2016. Care sunt noile modificari legislative?

Care sunt modificarile referitoare la Inventariere pentru anul 2016 pe care trebuie sa le cunoastem? Retinem, mai intai, pentru anul 2015 - evaluarea...