Biuro Rachunkowe Abacus Zabrze

24/08/2019

Od 7 września 2019 r. ma obowiązywać nowy wzór świadectwa pracy. Nowe przepisy mają dostosować rozporządzenie do zmian w przepisach Kodeksu pracy, które wejdą w życie 7 września 2019 r.

22/08/2019

Małe firmy muszą uważać na transakcje w internecie. Łatwo mogą stracić zwolnienie z podatku.

24/12/2014

Pełnych ciepła, radości i miłości Świąt Bożego Narodzenia

18/04/2014

24/01/2014

PIT-11, czyli informacja o dochodach podatnika, którą otrzymuje zarówno Urząd Skarbowy, jak i podatnik od płatnika. Płatnik przesyła informację po jednym egzemplarzu do obu tych podmiotów do końca lutego, zatem do 28 lutego 2014 r. za rok 2013.

22/01/2014

22.01 - Dzień Dziadka

21/01/2014

Pamiętacie o swoich Babciach? Złożyliście im już życzenia? To jedne z najbardziej urokliwych w roku świąt, kiedy szczególnie pamiętamy o tych, którym skronie pokrył już szron, ale którzy nadal czarują nas ciepłem swego uśmiechu, życiowym optymizmem. Dziękujemy im za to, że byli opoką naszego dzieciństwa, że są wśród nas i dziś!

21/01/2014

PODSTAWA OPODATKOWANIA VAT 2014 – ZMIANA USTAWY O VAT

Od 1 stycznia 2014 r. przestają obowiązywać przepisy art. 29 i art. 30 ustawy o VAT, czyli dotychczasowe zasady określania podstawy opodatkowania. W ich miejsce ustawodawca wprowadził nowe przepisy. Od początku 2014 roku zasady określania podstawy opodatkowania znajdziemy w art. 29a, art. 30a, art. 30b i art. 30c ustawy o VAT.

Zmiana w zakresie podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług stanowić będzie dostosowanie polskich regulacji do przepisów unijnej Dyrektywy VAT.


Nowa definicja podstawy opodatkowania od 2014 roku

W myśl art. 29a ustawy o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT), podstawą opodatkowania będzie wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej łącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika.
Oznacza to, że w sytuacji, gdy przed wykonaniem usługi lub dostawą towaru podatnik otrzyma część lub całość zapłaty – czyli zaliczkę, przedpłatę, ratę lub zadatek – ich wartość po pomniejszeniu o kwotę podatku, także będzie ujmowana w podstawie opodatkowania.
W przypadku szczególnym, jakim jest nieodpłatne przekazanie podstawę opodatkowania określa art. 29a ust. 2 ustawy o VAT, według którego dla dostaw towarów zrównanych z odpłatnymi podstawę opodatkowania ustalać należy od wartości ceny nabycia towarów lub towarów podobnych, a w przypadku gdy nie można ustalić ceny nabycia do ustalenia podstawy opodatkowania należy posłużyć się kosztem wytworzenia. Ponieważ zarówno cena nabycia jak i koszt wytworzenia określane są w momencie dostawy towarów – nie odnoszą się do wartości historycznej - to w przypadku przekazań nieodpłatnych podstawę opodatkowania ustalać należy w oparciu o cenę rynkową na dzień przekazania, a nie o cenę historyczną.
Oznacza to, że od nowego roku wszelkie przekazania nieodpłatne, w tym również na cele prywatne przedsiębiorcy lub jego pracowników, wyceniać należy według aktualnej ceny rynkowej przekazywanych towarów lub świadczeń. Z tego względu niejednokrotnie korzystniejsza może okazać się sprzedaż takiego towaru czy usługi lub likwidacja w formie złomowania czy utylizacji.

Zasady ustalania podstawy opodatkowania w podatku VAT od 2014 roku
Wysokość podstawy opodatkowania VAT
Zgodnie z przytoczoną definicją wynikającą z art. 29a ustawy o o VAT, podstawa opodatkowania obejmuje:
1) podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku;
2) koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy.
Do podstawy opodatkowania nie będą natomiast zaliczane kwoty:
1) stanowiące obniżkę cen w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty;
2) udzielone nabywcy lub usługobiorcy opustów i obniżek cen, uwzględnione w momencie sprzedaży;
3) otrzymane od nabywcy lub usługobiorcy jako zwrot udokumentowanych wydatków poniesionych w imieniu i na rzecz nabywcy lub usługobiorcy i ujmowanych przejściowo przez podatnika w prowadzonej przez niego ewidencji na potrzeby podatku.
Zmianie nie ulegnie obowiązująca dotychczas zasada dotycząca dostawy budynków lub budowli trwale związanych z gruntem.
W myśl art. 29a ust. 2 ustawy o o VAT, w przypadku dostawy budynków lub budowli trwale z gruntem związanych albo części takich budynków lub budowli z podstawy opodatkowania nie wyodrębnia się wartości gruntu. Przepisu ust. 8 nie stosuje się do czynności oddania w użytkowanie wieczyste gruntu, dokonywanego z równoczesną dostawą budynków lub budowli trwale z gruntem związanych albo części takich budynków lub budowli.

Obniżenie podstawy opodatkowania VAT
Zgodnie z art. 29a ust.10 ustawy o o VAT, podstawę opodatkowania obniża się o:
1) kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen;
2) wartość zwróconych towarów i opakowań, z zastrzeżeniem ust. 11 i 12;
3) zwróconą nabywcy całość lub część zapłaty otrzymaną przed dokonaniem sprzedaży, jeżeli do niej nie doszło;
4) wartość zwróconych kwot dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze, o których mowa w ust. 1.


[ŹRÓDŁO: http://ksiegowosc.infor.pl/podatki/vat/rozliczenia-vat/324135,Podstawa-opodatkowania-VAT-2014-zmiana-ustawy-o-VAT.html ]

21/01/2014

OGRANICZENIA W ODLICZANIU PODATKU VAT - ZMIANY 2014

Od 1 kwietnia 2014 roku zmianie ulegają zasady, na jakich dokumentowane muszą być czynności opodatkowane. Po stronie nabywcy towarów lub usług zmniejsza się zakres dokumentów, które mogą ograniczyć prawo odliczania.

Zasady błędnej dokumentacji, ograniczającej prawo odliczenia VAT kwiecień 2013 r.
Gruntownej zmianie na korzyść podatników uległ katalog dokumentów pozwalających na odliczanie podatku VAT. Prawo odliczenia przysługuje podatnikowi otrzymującemu fakturę, w której kwota podatku wykazana na oryginale faktury lub faktury korygującej jest różna od kwoty wykazanej na kopii oraz w przypadku, gdy wystawiono więcej niż jedną fakturę dokumentującą tę samą sprzedaż. Oznacza to, że to na wystawiającym fakturę, a nie na nabywcy ciąży obowiązek prawidłowego postępowania w tym zakresie (wystawiający takie faktury będzie podatnikiem odpowiedzialnym za dopuszczenie się błędów). Nabywca towaru lub usługi nie może ponosić odpowiedzialności za typowe błędy po stronie sprzedawcy.
Podobnie, eliminowany jest zapis ograniczający prawo odliczenia w przypadku stwierdzenia błędów w zaświadczeniu uzyskiwanym z okręgowej stacji kontroli pojazdów, dotyczącym stanu technicznego pojazdu, w zakresie prawa do odliczenia całego VAT z tytułu nabycia lub użytkowania takiego pojazdu.
Zgodnie z zasadami obowiązującymi od kwietnia 2013 r. nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury i dokumenty celne w przypadku gdy:
- sprzedaż została udokumentowana fakturami lub fakturami korygującymi wystawionymi przez podmiot nieistniejący,
- transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu albo jest zwolniona od podatku;
- wystawione faktury, faktury korygujące lub dokumenty celne:
* stwierdzają czynności, które nie zostały dokonane - w części dotyczącej tych czynności,
* podają kwoty niezgodne z rzeczywistością - w części dotyczącej tych pozycji, dla których podane zostały kwoty niezgodne z rzeczywistością,
* potwierdzają czynności, do których mają zastosowanie przepisy art. 58 i 83 Kodeksu cywilnego (czyli czynności sprzeczne z ustawą albo mające na celu obejście ustawy lub wykonana dla pozoru) - w części dotyczącej tych czynności;
- faktury, faktury korygujące wystawione przez nabywcę zgodnie z odrębnymi przepisami nie zostały zaakceptowane przez sprzedającego;
- wystawiono faktury, w których została wykazana kwota podatku w stosunku do czynności opodatkowanych, dla których nie wykazuje się kwoty podatku na fakturze - w części dotyczącej tych czynności.

Odliczenie towarów nabytych jako podatnik zwolniony z VAT

Od 1 kwietnia 2013 r. zawęża się katalog dokumentów, które nie uprawniają do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług.
Odliczenie podatku możliwe będzie również w przypadku nabyć, które zostały udokumentowane fakturami otrzymanymi przed dniem utraty zwolnienia podmiotowego z VAT. Dotychczas zasada ta upoważniała podatników do odliczeń wyłącznie w przypadku, gdy przed dniem rezygnacji lub utraty ze zwolnienia sporządzili oni tzw. spis z natury towarów magazynowych. Natomiast po grudniu 2013 r. (czyli od 1 stycznia 2014 r.) spis z natury nie będzie wymagany. Powyższa zasada pozwala odliczać już od kwietnia 2013 r. podatek VAT w przypadku wszystkich nabyć również tych dokonanych w okresie zwolnienia z podatku pod warunkiem jednak, że nabycie to było związane z prowadzeniem czynności opodatkowanych. Oznacza to, że podatnik musi wykazać związek wydatku z prowadzeniem działalności opodatkowanej, a nie zwolnionej.

Przykład
Podatnik nabył towar 2 lutego 2014 r. za 50 tys. zł. Towaru nie wykorzystał w okresie zwolnienia podmiotowego. Część towarów nie została zbyta, a podatnik w kwietniu zarejestrował się jako podatnik VAT czynny. Podatnik nie musi sporządzać spisu z natury oraz informować o nim Naczelnika Urzędu Skarbowego.

[ŹRÓDŁO: http://www.vat.pl/aktualnosci-podatkowe/0701-ograniczenia-w-odliczaniu-podatku-vat---zmiany-2014-8968/index.php]