21/06/2020
13 lipca 2020 r. upływa termin na zgłoszenie informacji o beneficjentach rzeczywistych do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR) zgodnie z ustawą z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
----------------------------------------------------------------------------
Obowiązek zgłoszenia dotyczy spółek, które zostały wpisane do KRS przed dniem wejścia w życie przepisów o CRBR, tj. przed 13 października 2019 r. Spółki, które zostały wpisane do KRS po 13 października 2019 r., mają obowiązek zgłaszać dane do CRBR nie później niż w terminie 7. dni od dnia wpisu do KRS.
Brak zgłoszenia lub spóźnienie się z nim może słono kosztować - maksymalna kara to milion złotych
Zgodnie z regulacjami spółki handlowe powinny zgłosić informacje o swoich beneficjentach rzeczywistych, czyli osobach które rzeczywiście sprawują kontrolę w firmie (bezpośrednio lub pośrednio),czy to poprzez uprawnienia korporacyjne (prawo wykonywania głosu, posiadany udział w kapitale, możliwość wyboru członków organów), czy też poprzez uprawnienia wynikające z zawartych umów czy porozumień.
----------------------------------------------------------------------------
Do zgłoszenie zobowiązane są: wszystkie spółki wpisane do rejestru przedsiębiorców KRS( z wyłączeniem spółek partnerskich oraz spółek akcyjnych posiadających status spółki akcyjnej publicznej ) tj:
spółka jawna, komandytowa , komandytowo-akcyjnya, z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjna (z wyłączeniem spółek publicznych); od 1 marca 2021 r. także prosta spółka akcyjna
=============================================
Do CRBR zgłosić będą musiały osoby, które mogą wywierać decydujący wpływ na działania spółki.
Według wyjaśnień resortu jest to osoba fizyczna:
• będąca udziałowcem lub akcjonariuszem spółki, której przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej
• dysponująca więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym spółki, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu
• sprawująca kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji spółki, lub łącznie dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie spółki, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu
• osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad spółką przez posiadanie w stosunku do niej uprawnień jednostki dominującej , o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 37 ustawy . o rachunkowości
Powyższy zapis rozszerza definicję beneficjenta rzeczywistego i kwestię kontroli nad spółką poprzez wpływ na spółkę poprzez wybór jej władz czy kierowanie polityką finansową lub operacyjną .
W sytuacji, jeśli nie jest możliwe określenie beneficjenta rzeczywistego w spółce, do Rejestru należy zgłosić osobę lub osoby zajmujące wyższe stanowisko kierownicze (np. członek zarządu).
Mogą występować trudności w określeniu, kto jest beneficjentem rzeczywistym w podmiotach, które posiadają bardzo rozbudowaną strukturę kapitałową, bądź których statuty nadają szczególne uprawnienia określonym podmiotom, w podmiotach z udziałem osób zagranicznych, czy też gdy w grę wchodzą umowy powiernictwa lub zastaw .
Aby określić beneficjenta rzeczywistego należy dokonać audytu wszelkich umów i porozumień odnoszących się do ładu korporacyjnego spółki tzn: umów wspólników, umów inwestycyjnych, finansowych, zastawniczych,umów opcyjnych, zabezpieczających czy też umów powierniczych.
============================================
Po 13 lipca termin na zgłoszenie nowego beneficjenta rzeczywistego ujawnionego w Krajowym Rejestrze Sądowym będzie wynosił zaledwie siedem dni
Cały proces dokonywania zgłoszeń odbywa się online za pośrednictwem witryny stworzonej przez Ministerstwo Finansów. https://www.podatki.gov.pl/crbr/
Wzór dokumentu elektronicznego jest dostępny w Centralne Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych nr wzoru 2019/08/22/8410.
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych, Rejestracja zgłoszenia, Wyszukiwanie beneficjenta lub spółki, Pytania i odpowiedzi
