AK Dudziak

22/03/2022

‼Wydłużony termin sporządzenia sprawozdania
finansowego i przekazania deklaracji CIT‼

⏰Termin na sporządzenie, zatwierdzenie i przekazanie sprawozdań finansowych został wydłużony:

✅jednostek sektora prywatnego (z wyłączeniem jednostek nadzorowanych przez KNF - działających na rynku finansowym) oraz organizacji pozarządowych – o 3 miesiące;

✅jednostek sektora finansów publicznych – o 1 miesiąc;

✅podatników podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących księgi rachunkowe (w zakresie przekazania sprawozdania finansowego Szefowi KAS) – o 3 miesiące.

⏰Termin rozliczenia rocznego podatku dochodowego od osób prawnych za 2021 r. został przedłużony do 30 czerwca 2022 r. dla:

✅złożenia zeznania o wysokości dochodu (poniesionej straty) i zapłatę podatku (CIT-8, CIT-8AB),

✅złożenia deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu i należnego ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych (CIT-8E),

✅wykazania przychodów, kosztów oraz dochodów z przekształcenia w zeznaniu składanym przez podatników ryczałtu od dochodów spółek.

Szczegóły poniżej:

https://www.gov.pl/web/finanse/dluzsze-terminy-sprawozdawcze-w-cit-za-2021-rok

https://www.gov.pl/web/finanse/dluzsze-terminy-sprawozdawcze-za-2021-rok

24/12/2021

23/12/2021

Ustawodawca postanowił ułatwić nieco zasady rozliczania się tzw. Estońskim CIT.
⚠Od 01.01.2021 będzie brak limitu przychodów oraz brak wymogu inwestowania po wejściu w ten zryczałtowany podatek.

Na czym polega Estoński CIT⁉

Głównym założeniem jest:
• brak zaliczek na podatek CIT
• brak konieczności prowadzenia rachunkowości podatkowej, ustalania KUP i podatkowych odpisów amortyzacyjnych

Związane jest to z faktem, iż podatek CIT odprowadza się w momencie wypłaty dywidendy. Brak comiesięcznych zaliczek.
Opodatkowany jest zysk netto Spółki w części w jakiej został przekazany na dywidendę lub w części w jakiej został przekazany na pokrycie strat lat ubiegłych.

Dodatkowo warto zwrócić uwagę na fakt, że podatek CIT odprowadza się także od ukrytych zysków w postaci świadczeń pieniężnych, niepieniężnych, odpłatnych, nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych, wykonanych na rzecz udziałowców, akcjonariuszy, wspólników lub na rzecz podmiotów bezpośrednio albo pośrednio z nimi powiązanych.
Zatem pojęcie dywidendy ma szersze znaczenie to nie tylko wypłata z zysku, ale także np. inne świadczenia na rzecz właściciela w formie np. opłacanych faktur za pewne usługi.

Dla małych podatników i dla podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej na tych zasadach wynosi 10% podstawy opodatkowania. W przypadku pozostałych podatników jest to 20% podstawy opodatkowania.
Podatek z tytułu wypłaty dywidendy ze spółki opodatkowanej estońskim CIT jest płacony na preferencyjnych zasadach, czyli podlega pomniejszeniu o:
• 90% kwoty podatku należnego spółki przypadającego na udział wspólnika – w przypadku wypłaty ze spółki będącej małym podatnikiem
• 70% kwoty podatku należnego spółki przypadającego na udział wspólnika – w przypadku wypłaty ze spółki niebędącej małym podatnikiem.

🔎Przykład:
Podatnik mały, wypłata dywidendy w wysokości 100.000 zł (zysk do opodatkowania)
Estoński CIT – 10% tj. 10.000 zł.
Podatek od dywidendy dla udziałowca 19% x 100.000 = 19.000 zł,
pomniejszone o 90% podatku Spółki = 90*x10.000 zł =9.000 zł
Całkowite obciążenie podatkowe 20.000 zł
W przypadku klasycznego CIT podatnik mały
Zysk do opodatkowania 100.000 zł
Zysk po opodatkowaniu 100.000 zł- 9%x100.000 = 91.000 zł
podatek od dywidendy 19%x 91.000= 17.290 zł
Całkowite obciążenie podatkowe 26.290 zł

✅Kto może skorzystać?
Spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne i proste spółki akcyjne, jeżeli:
✔️przychody uzyskiwane: z wierzytelności, odsetek, pożyczek, opłat leasingowych, poręczeń, gwarancji, praw autorskich, praw własności przemysłowej, ze zbycia instrumentów finansowych oraz z transakcji z podmiotami powiązanymi nie przekraczają 50% wszystkich przychodów spółki
✔️zatrudniają na podstawie:
•umowy o pracę co najmniej 3 osoby przez okres co najmniej 300 dni w roku podatkowym (w przypadku, gdy rokiem podatkowym nie jest okres kolejnych 12 miesięcy kalendarzowych – przez co najmniej 82% dni przypadających w roku podatkowym) albo
•innej umowy niż umowa o pracę, przy czym wydatki na wynagrodzenia innych umów niż umowa o pracę stanowią co najmniej 3-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, jeżeli w związku z wypłatą tych wynagrodzeń na podatniku ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych i składek ZUS
✔️udziałowcami, akcjonariuszami lub wspólnikami tych spółek są wyłącznie osoby fizyczne
✔️nie posiadają udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną
✔️za okres opodatkowania ryczałtem nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości
✔️złożą zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym mają być opodatkowane ryczałtem.

❌Z powyższych grup wyłączone są przedsiębiorstwa finansowe (banki, skok), instytucja pożyczkowe, podatnicy prowadzący działalność w SSE, podatnicy w stanie upadłości lub likwidacji, podatnicy utworzeni w wyniku połączenia lub podziału albo podzieleni przez wydzielenie.

Źródło: https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001171?utm_source=newsletter&utm_medium=email&utm_campaign=artykul_estonski_cit

13/12/2021

❌Rozliczanie się w formie Karty Podatkowej w 2022 r. dla nowych przedsiębiorców zostaje zawieszone. Możliwość stosowania tego sposobu rozliczenia w 2022 r. i w latach następnych dostępne będzie jedynie dla podatników, którzy na dzień 31.12.2021 r. rozliczali się w formie Karty Podatkowej. Podatnicy którzy zaprzestaną rozliczania się w formie Karty Podatkowej w przyszłości, nie będą mogli ponownie wrócić do tej formy rozliczenia. Karty Podatkowej w 2022 nie będą mogli stosować także lekarze zatrudnieni na tzw. kontraktach w szpitalach czy przychodniach.

👌W 2022 r. dobre informacje dla lekarzy, inżynierów, architektów i informatyków dla których przewidziano obniżenie stawek ryczałtu do 14% lub 12%:

W ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne dodaje się punkty dotyczące stosowanych stawek ryczałtu (art.12):

2a) 14 % przychodów ze świadczenia usług:
a) w zakresie opieki zdrowotnej (PKWiU dział 86),
b) architektonicznych i inżynierskich; usług badań i analiz technicznych (PKWiU dział 71),
c) w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1);

2b) 12 % przychodów ze świadczenia usług:
a) związanych z wydawaniem: – pakietów gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0), z
wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie
on-line, – pakietów oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1), – pakietów oprogramowania użytkowego (PKWiU 58.29.2), – oprogramowania komputerowego pobieranego z Internetu
(PKWiU ex 58.29.3), z wyłączeniem pobierania
oprogramowania w trybie on-line,
b) związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0), związanych z oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1), objętych grupowaniem „Oryginały
oprogramowania komputerowego” (PKWiU 62.01.2),
związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania
(PKWiU ex 62.02), w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0), związanych z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1);”,

09/12/2021

W 2022 r. będą obowiązywać dwa limity dotyczące płatności gotówkowych:

⚠w transakcjach między konsumentem a przedsiębiorca (B2C) – 20.000 zł
⚠w transakcjach między przedsiębiorcami (B2B) – 8.000 zł

Co to oznacza⁉

Będąc konsumentem zakupy powyżej 20.000 zł będą obowiązkowo płatne za pomocą rachunku bankowego czyli np. przelewem, blikiem, kratą płatniczą itp.

Natomiast dla przedsiębiorców oznacza to zmniejszenie limitu płatności gotówkowych z 15.000 zł do 8.000 zł.

Do tej pory Ustawa Prawo Przedsiębiorców w art. 19 pkt 2. stanowiła:
Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy:
1) stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz
2) jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 15 000 zł lub równowartość tej kwoty, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji.

Od 2022 r. limit zostanie zmniejszony do 8.000 zł

‼Dodatkowo wprowadza się do Ustawy Prawo Przedsiębiorców:
Art. 19a. 1. Przedsiębiorca zapewnia możliwość dokonywania zapłaty w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana, w szczególności w lokalu, poza lokalem przedsiębiorstwa lub w pojeździe wykorzystywanym do świadczenia usług transportu pasażerskiego, przy użyciu instrumentu płatniczego w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych (Dz. U. z 2021 r. poz. 1907 i 1814).

Przedsiębiorca od 01.01.2022 będzie miał obowiązek zapewnienia płatności za pomocą instrumentu płatniczego, który jest rozumiany nie tylko jako terminal płatniczy, ale także inna forma płatności elektronicznej udostępniona np. na laptopie bądź smartfonie przedsiębiorcy lub klienta jak dostęp do bankowości elektronicznej czy możliwość płatności BLIK.

‼Obowiązek nie dotyczy przedsiębiorcy, który nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

🔎Dostępna będzie także ulga na zakup terminala płatniczego w wysokości:
• 2 500 zł dla przedsiębiorcy, który nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej
• 1 000 zł dla pozostałych

Mały podatnik będzie mógł przez 7 miesięcy lub 2 kwartały odliczać 200% wydatków związanych z obsługą terminala nie więcej niż 2 000 zł rocznie jeśli spełni warunki ustalone w ustawie VAT związane głównie z udziałem dokonywanych transakcji za pomocą terminala płatniczego.

26/11/2021

👨‍💻Ulga dla klasy średniej - co to takiego i jak ją liczymy ⁉️
W celu rekompensaty podwyżki podatku związanej z wprowadzeniem nowych zasad dotyczących składki zdrowotnej ustawa przewiduje ulgę dla klasy średniej.
Przysługuje ona dla pracowników zatrudnionych na umowa o pracę oraz dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych.
Jak liczymy tę ulgę? Poniżej wzór:

📌Do kwoty przychodu 68.411,99 zł
- ulga nie przysługuje!
📌Od kwoty przychodu 68.412 zł do kwoty 102.588 zł
- ulgę obliczamy:
[przychód x 6,68% - 4566 zł] / 0,17
📌Od kwoty przychodu 102.588,01 zł do kwoty 133.692 zł
- ulgę obliczamy:
[przychód x (-7,35%) + 9829 zł] / 0,17
📌Powyżej kwoty 133.692,01 zł - ulga nie przysługuje!

⚠️Tak wyliczoną kwotę ulgi odejmujemy od podstawy opodatkowania i dopiero obliczamy podatek.

Jako przychody ustawodawca określa przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy oraz uzyskanych w ciągu roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszonych o koszty prowadzenia tej działalności z wyłączeniem z tych kosztów składek na ubezpieczenia społeczne
Zgodnie z powyższym przychody pomniejsza się o koszty prowadzenia działalności, ‼️ale nie o składki społeczne. Brak doprecyzowania czy koszty prowadzenia działalności to to samo co koszty uzyskania przychodów⁉️

Ulga będzie naliczana miesięcznie przy uzyskaniu odpowiednich miesięcznych przychodów (5.701 zł - 11.141 zł), pracownik będzie miał możliwość złożenia rezygnacji z naliczania ulgi w trakcie roku (rezygnacja pisemna, składana co rok).

W przypadku gdy ulga będzie naliczana miesięcznie a w efekcie roczny przychód przekroczy kwotę 133.692,01 zł -podatnik w rozliczeniu rocznym będzie musiał dopłacić podatek dochodowy.

22/11/2021

⚠Ustawa podpisana przez Prezydenta!

🧐Zatem kontynuujemy nasze wpisy nt. zmian podatkowych obowiązujących od 1 stycznia 2022 r.

Pierwszy wpis dotyczył pozytywnych aspektów to teraz trochę na temat negatywów.

‼Jedną z najbardziej obciążających zmian podatkowych dla wszystkich pracujących, emerytów oraz prowadzących działalność gospodarczą, którzy podlegają obowiązkowi odprowadzania składki zdrowotnej będzie brak możliwości odliczenia jej od podatku dochodowego.

⁉️ Co to oznacza ⁉️

W głównej mierze to, że zapłacimy wyższy podatek. Prawdą jest, że dla części społeczeństwa brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku dochodowego będzie zrekompensowane wyższą kwotą wolną, ulgą dla klasy średniej oraz wyższym drugim progiem podatkowym (dotyczy to głównie dochodów do 11.000 zł miesięcznie).

⚠Natomiast dla przedsiębiorców będzie to ogromne obciążenie biorąc pod uwagę fakt, że dodatkowo zmienia się sposób wyliczenia składki zdrowotnej oraz obowiązkiem odprowadzenia składki objęte zostaną dodatkowe tytuły.

🩺Składka zdrowotna dla przedsiębiorców od 01.01.2022 r.

📌zmiana dotyczy wszystkich przedsiębiorców bez względu na rodzaj sposobu opodatkowania

📌sposób wyliczenia składki zależny jest od wybranej formy opodatkowania:

🔎ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

▪️przychody do 60.000 zł rocznie - 9% * 60% przeciętnego wynagrodzenia (obecnie około 316 zł)

▪️przychody do 300.000 zł rocznie - 9% * 100% przeciętnego wynagrodzenia (obecnie około 526,67 zł)

▪️powyżej 300.000 zł rocznie - 9% * 180% przeciętnego wynagrodzenia (obecnie około 948,00 zł)

▪️przychód przy ustalaniu limitu można pomniejszać o zapłacone składki społeczne.
▪️podatnik, który w całym ubiegłym roku prowadził działalność opodatkowaną ryczałtem, może do celów ustalenia podstawy obliczenia składki zdrowotnej przyjąć przychody z roku ubiegłego - również pomniejszone zapłacone o składki społeczne, ale rozliczenie w tej formie musi stosować przez cały rok.

🔎skala podatkowa - 9% dochodu ( nie mniej niż 270,90 PLN)
▪️w tym przypadku możemy uwzględnić tzw. "ulgę dla klasy średniej" (opisana
będzie w następnym wpisie na FB)

🔎podatek liniowy - 4,9% dochodu ( nie mniej niż 270,90 PLN )

📌składka zdrowotna ma minimalną wartość ok. 270 zł (9% minimalnego krajowego wynagrodzenia brutto), osoby, które wykazują stratę również będą musiały odprowadzić składkę w tej wysokości

📌składka zdrowotna nie ma górnej granicy (dotyczy przedsiębiorców rozliczający się na zasadach ogólnych i podatku liniowym).

📌zapłacona składka zdrowotna nie będzie kosztem uzyskania przychodu

📌zapłacona składka zdrowotna nie będzie mogła zostać odliczona od podatku dochodowego

📌składka zdrowotna będzie obliczana od dochodu miesięcznego - mogą powstawać różnice w stosunku rocznym, które będą podlegały rozliczeniom rocznym - dodatkowy obowiązek

📌wynagrodzenia wypłacane członkom zarządu z tytułu powołania – zostały objęte również składką zdrowotną (9% od wynagrodzenia)

📌osoby współpracujące oraz wspólnicy spółek jawnych, komandytowych - zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9% od kwoty przeciętnego wynagrodzenia ogłaszanego przez GUS obecnie ok. 533 zł

⚠️Dodatkowo zmienia się termin płatności składek społecznych, zdrowotnych, FP i FGŚP dla osób fizycznych do 20 dnia miesiąca następnego.
Termin płatności składek dla osób prawnych pozostaje bez zmian.

04/11/2021

⚠Zaczynamy cykl krótkich postów dotyczących zmian podatkowych, które będą wprowadzone przez Polski Ład.

🧐Zaczniemy od pozytywnych zmian.

1. Podwyższenie kwoty dla drugiego progu podatkowego.

Podatnicy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych i płacą podatek wg skali podatkowej do tej pory po przekroczeniu kwoty dochodu w wysokości 85.528 zł w danym roku podatkowym płacili 32% podatku dochodowego od nadwyżki ponad ta kwotę. Po wprowadzeniu zmian limit ten zostanie podwyższony do 120.000 zł.

Zyskają Ci, którzy zarabiają od 7.500 zł do ok. 10.000 zł miesięcznie.

2. Podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 30.000 zł
Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych i płacących podatek wg skali podatkowej przy dochodach do wysokości 30.000 zł nie zapłacą podatku dochodowego!
Przed zmianami kwota ta wynosiła 8.000 zł.

Najbardziej skorzystają Ci zarabiający w granicy płacy minimalnej.
⛔️Nie dotyczy osób fizycznych na podatku liniowym
⛔️Nie dotyczy osób opłacających podatki w formie zryczałtowanej
⛔️Nie dotyczy składki zdrowotnej

⏰Zmiany wejdą w życie najprawdopodobniej od 1 stycznia 2022 r.

29/10/2021

Polski Nowy Ład nadchodzi...‼️
Proponowane przez Senat zmiany do Ustawy zostały odrzucone przez Sejm.
Zatem Ustawa czeka już tylko na podpis Prezydenta. Następnie termin wejścia w życie to 1 stycznia 2022 r.
W przyszłym tygodniu streszczenie wprowadzanych zmian.
⚠Przypominamy najważniejsze z nich:
‼️drugi próg podatkowy powyżej 120.000 zł
‼️kwota wolna od podatku - 30.000 zł
‼️ składka zdrowotna :
📌zasady ogólne 9% od dochodu
📌podatek liniowy 4,9% od dochodu
📌ryczałt ewidencjonowany składka zdrowotna liczna jako procent przeciętnego wynagrodzenia w zależności od wielkości przychodów (obecnie zakres od 316 zł do 948 zł)
📌składka zdrowotna nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia (ok. 270 zł np. w przypadku straty)
‼️brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku dochodowego.
Szczegóły i pozostałe zmiany już w przyszłym tygodniu.

28/07/2021

⏰Opublikowano projekt zmian ustaw PIT i CIT związany z Nowym Ładem.🧐

Projekt potwierdza zmiany ogłaszane wcześniej przez Ministra Finansów:

📍 podniesienie progu dla pierwszej skali podatkowej do 120.000 zł;

📍 zwiększenie kwoty wolnej od podatku do 30.000 zł (poprzez dodanie kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 5.100 zł, która może być zmieniona poprzez rozporządzenie Ministra właściwego do spraw finansów publicznych);

📍 projekt znosi możliwość odliczenia od podatku składki zdrowotnej (uchylono art. 27b ustawy PIT);

📍 składka zdrowotna będzie liczona od dochodu (skala podatkowa, podatek liniowy, podatek od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej) pomniejszony o kwotę opłaconych w tym roku składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów;

W ujęciu rocznym składka ta nie może być niższa niż składka zdrowotna obliczona od minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w dniu pierwszego stycznia danego roku (obecnie ok. 218 zł miesięcznie).

Dochód za dany miesiąc trzeba będzie obliczyć do 10 lub 15 dnia miesiąca (w zależności od terminu płatności składek ZUS), aby poprawnie wyliczyć składkę zdrowotną.

📍 składka zdrowotna dla przedsiębiorców stosujących opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych będzie wynosić 1/3 stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zastosowanej przy opodatkowaniu tych przychodów;

Składka zdrowotna będzie liczona od miesięcznego przychodu pomniejszonego o kwotę opłaconych składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu.

📍 zwrot nadpłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne następuje na wniosek składany wyłącznie w formie dokumentu elektronicznego za pomocą PUE. Wnioski o zwrot za dany rok można składać w terminie miesiąca od upływu terminu do złożenia zeznania za dany rok. Wniosek złożony po terminie pozostawia się bez rozpoznania (brak możliwości zwrotu). Zatem wniosek o zwrot nadpłaconych składek zdrowotnych za rok 2022 będzie można składać do końca marca 2023 r. lub końca maja 2023 r. w zależności od formy opodatkowania;

📍 korekta podstawy wymiaru składek i należnej składki na ubezpieczenie zdrowotne wykazywanych w dokumentach rozliczeniowych za poszczególne miesiące danego roku kalendarzowego może być składana do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych nie później niż do końca drugiego miesiąca, licząc od upływu terminu do złożenia zeznania za ten rok kalendarzowy (tylko dwa miesiące na korektę!);

📍 zmieniono stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych: dla lekarzy 14% (obecnie,17%, jeśli wolny zawód lub 15% gdy jest ktoś zatrudniony u przedsiębiorcy)oraz dla informatyków 12% (obecnie 15%);

🔍Ponadto w projekcie ustawy są wprowadzone dodatkowo inne zmiany, które niekoniecznie są korzystane dla przedsiębiorców:

⚠️ osoby powołane do pełnienia funkcji na mocy aktu powołania, które z tego tytułu pobierają wynagrodzenie będą opłacać składki zdrowotne (obecnie umowy powołania do pełnienia funkcji w organach Spółki nie są objęte obowiązkiem odprowadzania składki zdrowotnej);

⚠️ brak możliwości wyboru Karty Podatkowej (możliwa jest jedynie jej kontynuacja, gdy została wcześniej wybrana);

⚠️ podmioty prowadzące KPiR, księgi rachunkowe, ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych będą zobowiązane prowadzić tą ewidencję przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłać do Urzędu Skarbowego swoje księgi i ewidencje do 20 dnia miesiąca następującego po upływie terminu po upływie odpowiednio tego miesiąca albo kwartału oraz po zakończeniu roku podatkowego w terminie do dnia upływu terminu określonego dla złożenia zeznania. Dane mają być przesyłane w odpowiedniej strukturze logicznej za pomocą środków komunikacji elektronicznej (ma obowiązywać od 2023 r.);

⚠️ sprzedaż majątku wykupionego z leasingu prywatnie będzie przychodem (np. leasing samochodu umowa zawarta na firmę przedsiębiorcy następnie wykup prywatny (na osobę fizyczną, samochód poza ewidencją ŚT), jeśli sprzedaż dokona się w ciągu 6 lat to będzie to przychód z prowadzonej działalności gospodarczej);

⚠️ dla pracowników zarabiających między 68.412 zł, a 133.692 zł będzie stosowana dodatkowa ulga, która liczona jest za pomocą wzoru wskazanego w projekcie ustawy. Ulga może wahać się od 6 zł do 13.444 zł w zależności od wysokości dochodów największą ulgę otrzymają osoby zarabiające rocznie ok. 100.000 zł;

⚠️ pracownicy używający samochód służbowy dla celów prywatnych będą musieli opodatkować wyższą kwotę związaną z nieodpłatnym świadczeniem (aktualnie kwoty uzależnione od pojemności silnika do 1600 cm3 była to kwota 250 zł miesięcznie powyżej 400 zł miesięcznie, w projekcie ustawy kwoty pozostają te same zmienia się kryterium - w zależności od mocy silnika, czyli do 60kW - 250 zł miesięcznie, inne 400 zł miesięcznie. Zatem większość osób korzystających z samochodu służbowego zapłaci więcej podatku;

⚠️ konsument będzie miał obowiązek płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego w przypadku, gdy jednorazowa wartość transakcji będzie przekraczać 20.000 zł;

⚠️ przedsiębiorca konsument będzie miał obowiązek płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego w przypadku, gdy jednorazowa wartość transakcji będzie przekraczać 8.000 zł (obecnie 15.000 zł);

⚠️ projekt zakłada brak możliwości amortyzacji lokali mieszkalnych służących do prowadzonej działalności gospodarczej (art. 22c pkt 2 ustawy PIT), brak ich ujęcie również w ewidencji środków trwałych;

⚠️ wartość początkowa używanych środków trwałych będzie stanowić wartość nabycia, ale nie większa niż wartość rynkowa;

⚠️ ograniczenie ulgi abolicyjnej do kwoty 1360 zł ( art. 27g ustawy PIT);

⚠️ projekt ustawy zawiera przepisy, które mają za zadanie przeciwdziałać nielegalnemu zatrudnieniu:

- wartość pracy osoby zatrudnionej nielegalnie ustalona za każdy miesiąc, w którym stwierdzono nielegalne zatrudnienie, w wysokości minimalnego wynagrodzenia jest przychodem podatkowym z działalności;

- wypłaty wynagrodzenia i składki ZUS osoby zatrudnionej nielegalnie nie są kosztem uzyskania przychodu;

- zaniżenie podstawy wymiaru składek pracowników, składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe, od wynagrodzenia z tytułu nielegalnego zatrudnienia oraz od części nieujawnionego wynagrodzenia finansują w całości z własnych środków płatnicy składek, także w części podlegającej finansowaniu przez ubezpieczonego;

⚠️zmieniono definicję wolnego zawodu;

⚠️ wprowadzono zmiany w cenach transferowych;

⚠️ wprowadzono definicję grupy VAT, która posiada własny NIP i składa deklaracje, a sprzedaż pomiędzy członkami grupy jest NP;

⚠️ wprowadzono instytucję nabycia sprawdzającego:

Nabycie sprawdzające polega na nabyciu towarów lub usług w celu sprawdzenia wywiązywania się przez sprawdzanego z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego, w zakresie:

- ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej;
- wydawania nabywcy paragonu fiskalnego.

Należy pamiętać że jest to dopiero projekt ustawy, aczkolwiek powoli trzeba oswajać się z myślą iż pewnie koniec roku będzie czasem intensywnej pracy związanej z dostosowaniem się do zmian podatkowych.

Projekt ustawy znajdziecie tutaj:
https://legislacja.rcl.gov.pl/docs//577/12348857/12801912/12801913/dokument512023.pdf

20/07/2021

‼19 lipca 2021 r. opublikowano Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od przychodów z tytułu umorzenia subwencji finansowej PFR.🎯

https://dziennikustaw.gov.pl/DU/2021/1316

Rządowe Centrum Legislacji

12/07/2021

‼Pojawił się projekt rozporządzenia MF w sprawie zaniechania poboru podatku od umorzonej części subwencji z Tarczy Finansowej PFR🎯.

Zaniechanie poboru podatku ma dotyczyć przychodów uzyskanych od 1 czerwca 2021 do dnia 31 grudnia 2022 r.

https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12348857/katalog/12801912 #12801912