Kontrola Bez Ryzyka

26/10/2023

❗Przesłuchiwany, Przesłuchiwana...czyli zeznania w kontroli podatkowej. ❗

W drugim odcinku z serii „Co wie o Tobie urząd skarbowy” dowiecie się o najlepszym źródle informacji – czyli o nas samych. Na wstępie – organ podatkowy może przesłuchać stronę (również kontrolowanego) po wyrażeniu przez niego zgody. Zeznania zarówno nas jak i świadków stanowią ważny element taktyki w prowadzonym sporze.

Linki do podcastu znajdziecie w komentarzu!

07/10/2023

❌Co wiedzą o Tobie urzędy skarbowe?

Dzisiejszym odcinkiem rozpoczynamy nową serię dotyczącą sporów z organami podatkowymi – „Co wie o Tobie urząd skarbowy”. Jak dowiecie się – w dobie zinformatyzowanego społeczeństwa i obrotu bezgotówkowego organy podatkowe wiedzą już całkiem sporo.

Omówimy nie tylko to co urząd wie „z urzędu” i jakie dane analizuje, ale opowiemy również jak wyglądają środki dowodowe w sporach z organami podatkowymi i co urząd może od nas (lub od innych) wyciągnąć. W pierwszej kolejności omówimy jednolite pliki kontrolne – w skrócie JPK. Kto kojarzy je z podatkiem VAT to ma rację, ale nie wszyscy wiedzą o tym, że niektóre JPK dotyczą nie tylko czynnych podatników VAT.

https://www.kontrolabezryzyka.pl/2023/10/07/co-wie-o-tobie-urzad-skarbowy-cz-1-jednolity-plik-kontrolny/

https://open.spotify.com/episode/7li4FdtKRyovwpCx26EdJm

https://www.youtube.com/watch?v=34ffDazzWUE

Dzisiejszym odcinkiem rozpoczynamy nową serię dotyczącą sporów z organami podatkowymi - „Co wie o Tobie urząd skarbowy”. Jak dowiecie się – w dobie zinformat...

13/07/2023

❌Kontrola podatkowa w spółce zagranicznej

Ciągle popularna teza, że spółka zagraniczna to ucieczka od podatków w Polsce, jest niebezpiecznym mitem. Od lat (i jeszcze dziś) natknąć możemy się na reklamy spółek na Cyprze, w Delaware czy Seszelach.

Niestety, kontrola podatkowa, czy kontrola celno-skarbowa dosięgnie również spółki, które wyprowadziliśmy daleko poza terytorium Polski.

O kontroli w spółce zagranicznej opowiadamy w 11 odcinku podcastu Kontrola Bez Ryzyka!

Doradca Podatkowy Wojciech Kliś
Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński

30/06/2023

‼️Nieodpłatne świadczenia i "kasa w kasie"
[Linki w komentarzu]

Dziś łączymy dwa tematy – na ile realne jest ryzyko nieodpłatnych świadczeń na rzecz spółki oraz „kasa w kasie” czyli problemy (często na własne życzenie), wielu przedsiębiorców.

Przepisy są relatywnie proste: przychodem podatkowym jest wartość otrzymanych rzeczy lub praw, a także wartość innych świadczeń w naturze, w tym wartość rzeczy i praw otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie, a także wartość innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń.

W interpretacjach i orzecznictwie przyjmuje się, że nieodpłatne wykonywanie funkcji członka zarządu (przez osobę będącą wspólnikiem) nie powoduje przychodu podatkowego ze względu na przyszłe zyski które może ona osiągnąć. Wskazać jednak należy, że interpretacje indywidualne jak i orzecznictwo skupiają się na aspekcie wykonywania funkcji członka zarządu przez wspólnika.

Znaczna ilość wyroków sądowych oznacza, że kwestia nieodpłatnych świadczeń jest również tematyką sporną pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi. Nie mamy wątpliwości, że aspekt ten jest relatywnie bezpieczny w aspekcie funkcji zarządczych, natomiast usługi i świadczenia wykraczające poza ten zakres zwiększają ryzyko podatkowe dla spółki.

Kasa w Kasie - temat znany wielu wspólnikom spółki z o.o. Wypłaty z bankomatów i ewidencjonowanie ich jako wpłaty "do kasy" mogą być bardzo ryzykowne. Kiedyś, jak się okazuje, trzeba będzie te środki albo opodatkować...albo oddać :).

15/06/2023

‼️Kontrakt menedżerski - igranie ze skalą podatkową

Rozliczenia ze spółką bywają niebezpieczne. Jeżeli zarządzamy (nie tylko będąc w zarządzie!), i rozliczamy się na zasadach B2B to jesteśmy narażeni na kwalifikację naszej umowy do kontraktów menadżerskich. Ryzyko? Zamiast opodatkowania podatkiem liniowym lub ryczałtem – skala. Kto jest objęty ryzykiem? Nie tylko zarząd rozliczający się dodatkowo na B2B, ale również kadra menadżerska.

Zapraszamy do kolejnego odcinka podcastu Kontrola Bez Ryzyka o kontraktach menedżerskich.

https://open.spotify.com/episode/6l6YzAhw9lmfSAt5QwtQxA

https://www.youtube.com/watch?v=b-KkZZb8xHk

https://www.kontrolabezryzyka.pl/2023/06/15/kontrakt-menedzerski-igranie-ze-skala-podatkowa/

06/06/2023

❌Kary porządkowe w kontroli podatkowej - jak się bronić?

Organy podatkowe posiadają szerokie możliwości „dyscyplinowania” uczestników postępowania (kontroli); Nie tylko samej strony, ale również innych osób zaangażowanych i posiadających inne proceduralne role związane z danym sporem. W kontekście czynności sprawdzających i kontroli podatkowej przepisy te stosuje się odpowiednio.

W jaki sposób się bronić? Kiedy organ działa bezprawnie?

Link do artykułu w komentarzu!

Blog o kontroli podatkowej, celno-skarbowej, a także o postępowaniach.

27/04/2023

❌Czy spółka z o.o. to unikanie opodatkowania?

Gdy pytają nas o to czy spółka z o.o. to unikanie opodatkowania, odpowiadamy niestety po prawniczemu: to zależy. Wahadło korzyści i ryzyka podatkowego zależy od celów i powodów, dla których spółki z o.o. potrzebujemy. Spółka z o.o. jako zbiór dokumentów bez aktywów i bez zaangażowanych osób jest jedynie „wydmuszką” z kontem bankowym. Traktowanie spółki jako jedynie pośrednika w pozyskiwaniu przychodów będzie generować poważne ryzyka podatkowe.

15/04/2023

🔊 Spółka a wspólnik - rozliczenia i ryzyka podatkowe. (LINK W KOMENTARZU)

Relacje spółki i wspólnika to niewyczerpany temat komentarzy zarówno przedsiębiorców jak i podatkowych profesjonalistów. Szczególny napływ nowych pomysłów pojawił się po tzw. Polskim Ładzie – który okazał się dla wielu działalności gospodarczych gwoździem do trumny. Szukając optymalizacji podatkowej, duża część przedsiębiorców skierowała swoją uwagę na spółki z o.o.

Korzyści podatkowe idą tutaj w parze ze skomplikowaniem struktury rozliczeń spółki ze wspólnikiem, a jednocześnie łączą się ze zwiększonym ryzykiem podatkowym.

Niestety, część doradców i duża część podatników traktują spółkę jako „dodatkowe konto bankowe” przez które można dowolnie przepuszczać swoje wynagrodzenie. Niestety, manipulacja źródłami przychodów może skończyć się źle – zarówno w kontekście podatku dochodowego jak i składek ZUS.

Problematyka spółek i tego komu się co opłaca to dodatkowa i zupełnie inna para kaloszy. Od pojawienia reklam dotyczących spółek komandytowo-akcyjnych klienci zaczęli tłumnie atakować prawników z prośbą o rejestrację takiego podmiotu. Część nie wierzyła (a wręcz była oburzona), że ich biznes nie potrzebuje tego rozwiązania, a wręcz będzie ono szkodliwe. Same spółki SKA okazały się kosztowne, trudne w prowadzeniu – a ostatecznie obciążone składkami ZUS.

Analiza opłacalności form działalności to trudna sztuka, szczególnie w ramach Polskiego Ładu – nie ma gotowych ani doskonałych rozwiązań.

04/04/2023

❌Czynności sprawdzające - jak bronić się przeciwko urzędom skarbowym?

W podstawową rolą czynności sprawdzających jest ograniczenie ryzyka związanego z zasadą samoobliczenia podatku, przy jednoczesnym teoretycznie mniejszym zaangażowaniu organu oraz samego podatnika. W odróżnieniu od np. kontroli celno-skarbowej nie ma ustawowych wytycznych w zakresie typowania podatników do czynności sprawdzających. Pomimo braku ustawowych przesłanek, można wnioskować, że urzędy skarbowe mogą mieć swoich „ulubieńców”, których lubią wybierać do czynności sprawdzających.

Organy podatkowe pomimo zamkniętego charakteru roli instytucji, wykraczają poza jej ramy, doprowadzając do traktowania czynności sprawdzających jako inkwizycyjnej pre-kontroli. Organ może wykorzystać w kontroli podatkowej dokumenty, pisemne wyjaśnienia i inne dokument zebrane podczas czynności sprawdzających – w tym zakresie w trakcie kontroli te elementy staną się dowodem. Obrona w ramach czynności sprawdzających ma istotne znaczenie – również dla przyszłej kontroli i „prawdziwego” sporu. Istotna jest sprawdzenie czy organ właściwie realizuje swoje uprawnienia – lub chcąc uzyskać zbyt wiele informacji, narusza prawo.

Ważna jest również rola pełnomocnika, jako „gwaranta”, że nasze prawa nie będą łamane. Możliwość ustanowienia przez stronę pełnomocnika w toku czynności prowadzonych przez organy podatkowe ma fundamentalny charakter, bowiem umożliwia w sposób rzeczywisty i efektywny realizację jej praw w toku postępowania podatkowego.

Podcast do odsłuchania na
spotify:
https://open.spotify.com/episode/5vlPErrSeSdxFDuoNH97rJ

youtube:
https://www.youtube.com/watch?v=q3kZrVKEyOE

Blog o kontroli podatkowej, celno-skarbowej, a także o postępowaniach.

28/03/2023

📣 Co może organ podatkowy w czynnościach sprawdzających?

Pomimo, że czynności sprawdzające są tak wiekowe jak Ordynacja podatkowa, ciągle to dla podatników (i niestety dla organów) terra incognita. W obecnym stanie praktyki, dyskusja nad rolą czynności sprawdzających oraz zagrożeniach dla podatników jest aktualna jak nigdy dotąd.

Patrząc na statystyki od 2007 r. ilość czynności sprawdzających nie spadła nigdy poniżej poziomu 2 milionów rocznie (osiągając zawrotną liczbę w 2013 - ponad 3 milionów).

Sam wielokrotnie spotkałem się z naruszeniami - od grożenia podatnikom kontrolami podatkowymi, po "standardowe" wymaganie dokumentów i wyjaśnień o które organ nie powinien nawet pytać. A to wierzchołek góry lodowej.

Zapraszam do kolejnego odcinka podcastu Kontrola Bez Ryzyka w którym z Andrzej Radwan-Wiński omawiamy co może (a szczególnie: czego nie może) urząd skarbowy w czynnościach sprawdzających.

Do odłuchania na spotify oraz innych serwisach streamingowych.

https://open.spotify.com/episode/2JfFGcP24aLeOoBQb2PvVR