07/04/2021
𝐒𝐀𝐋𝐃𝐎 𝐀 𝐅𝐀𝐕𝐎𝐑 𝐃𝐄𝐋 𝐈𝐑
Para hablar de este tema debemos remitirnos al articulo 55 del Reglamento del Impuesto a la Renta, el cual menciona lo siguiente: 𝑬𝒍 𝒔𝒂𝒍𝒅𝒐 𝒂 𝒇𝒂𝒗𝒐𝒓 𝒐𝒓𝒊𝒈𝒊𝒏𝒂𝒅𝒐 𝒑𝒐𝒓 𝒓𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒅𝒆 𝒕𝒆𝒓𝒄𝒆𝒓𝒂 𝒄𝒂𝒕𝒆𝒈𝒐𝒓𝒊́𝒂 𝒈𝒆𝒏𝒆𝒓𝒂𝒅𝒐 𝒆𝒏 𝒆𝒍 𝒆𝒋𝒆𝒓𝒄𝒊𝒄𝒊𝒐 𝒊𝒏𝒎𝒆𝒅𝒊𝒂𝒕𝒐 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒓𝒊𝒐𝒓 𝒅𝒆𝒃𝒆𝒓𝒂́ 𝒔𝒆𝒓 𝒄𝒐𝒎𝒑𝒆𝒏𝒔𝒂𝒅𝒐 𝒔𝒐́𝒍𝒐 𝒄𝒖𝒂𝒏𝒅𝒐 𝒔𝒆 𝒉𝒂𝒚𝒂 𝒂𝒄𝒓𝒆𝒅𝒊𝒕𝒂𝒅𝒐 𝒆𝒏 𝒍𝒂 𝒅𝒆𝒄𝒍𝒂𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐́𝒏 𝒋𝒖𝒓𝒂𝒅𝒂 𝒂𝒏𝒖𝒂𝒍 𝒚 𝒏𝒐 𝒔𝒆 𝒔𝒐𝒍𝒊𝒄𝒊𝒕𝒆 𝒅𝒆𝒗𝒐𝒍𝒖𝒄𝒊𝒐́𝒏 𝒑𝒐𝒓 𝒆𝒍 𝒎𝒊𝒔𝒎𝒐 𝒚 𝒖́𝒏𝒊𝒄𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒄𝒐𝒏𝒕𝒓𝒂 𝒍𝒐𝒔 𝒑𝒂𝒈𝒐𝒔 𝒂 𝒄𝒖𝒆𝒏𝒕𝒂 𝒄𝒖𝒚𝒐 𝒗𝒆𝒏𝒄𝒊𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒐𝒑𝒆𝒓𝒆 𝒂 𝒑𝒂𝒓𝒕𝒊𝒓 𝒅𝒆𝒍 𝒎𝒆𝒔 𝒔𝒊𝒈𝒖𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒂 𝒂𝒒𝒖𝒆́𝒍 𝒆𝒏 𝒒𝒖𝒆 𝒔𝒆 𝒑𝒓𝒆𝒔𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒍𝒂 𝒅𝒆𝒄𝒍𝒂𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐́𝒏 𝒋𝒖𝒓𝒂𝒅𝒂 𝒅𝒐𝒏𝒅𝒆 𝒔𝒆 𝒄𝒐𝒏𝒔𝒊𝒈𝒏𝒆 𝒅𝒊𝒄𝒉𝒐 𝒔𝒂𝒍𝒅𝒐. 𝑬𝒏 𝒏𝒊𝒏𝒈𝒖́𝒏 𝒄𝒂𝒔𝒐 𝒑𝒐𝒅𝒓𝒂́ 𝒔𝒆𝒓 𝒂𝒑𝒍𝒊𝒄𝒂𝒅𝒐 𝒄𝒐𝒏𝒕𝒓𝒂 𝒆𝒍 𝒂𝒏𝒕𝒊𝒄𝒊𝒑𝒐 𝒂𝒅𝒊𝒄𝒊𝒐𝒏𝒂𝒍.
Es decir necesitamos cumplir estos dos requisitos:
1. Haber presentado la declaración jurada anual.
2. No se haya solicitado la devolución, si no la compensación.
Por ejemplo, si se presento la DJ anual el 05 de abril, ya se podra usar el saldo a favor para el mes de marzo en adelante, dado que las declaraciones de este mes aun no vencen (PDT 621), para los pagos a cuenta.
𝗔𝘀𝗶𝗲𝗻𝘁𝗼 𝗖𝗼𝗻𝘁𝗮𝗯𝗹𝗲 𝗱𝗲𝗹 𝗦𝗮𝗹𝗱𝗼 𝗮 𝗳𝗮𝘃𝗼𝗿 𝗱𝗲𝗹 𝗜𝗺𝗽𝘂𝗲𝘀𝘁𝗼 𝗮 𝗹𝗮 𝗥𝗲𝗻𝘁𝗮: Se recomienda para este caso, crear la subdivisionaria adecuada, ejemplo 𝟰𝟬𝟭𝟳𝟮 𝗦𝗮𝗹𝗱𝗼 𝗮 𝗳𝗮𝘃𝗼𝗿 cuenta a la cual se debe cargar el saldo a favor.
Posteriormente para la compensación seria:
16 𝑪𝑼𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺 𝑷𝑶𝑹 𝑪𝑶𝑩𝑹𝑨𝑹 𝑫𝑰𝑽𝑬𝑹𝑺𝑨𝑺 – 𝑻𝑬𝑹𝑪𝑬𝑹𝑶𝑺
167 𝑻𝑹𝑰𝑩𝑼𝑻𝑶𝑺 𝑷𝑶𝑹 𝑨𝑪𝑹𝑬𝑫𝑰𝑻𝑨𝑹
1671 𝑷𝑨𝑮𝑶𝑺 𝑨 𝑪𝑼𝑬𝑵𝑻𝑨 𝑫𝑬𝑳 𝑰𝑹
16711 𝑹𝑬𝑵𝑻𝑨 𝑫𝑬 𝑻𝑬𝑹𝑪𝑬𝑹𝑨 𝑪𝑨𝑻𝑬𝑮𝑶𝑹𝑰́𝑨 (cargo)
40 𝑻𝑹𝑰𝑩. 𝒀 𝑨𝑷𝑶𝑹𝑻. 𝑨𝑳 𝑺𝑰𝑺𝑻. 𝑫𝑬 𝑺𝑨𝑳𝑼𝑫 𝒀 𝑷𝑬𝑵𝑺. 𝑿 𝑷𝑨𝑮𝑨𝑹
401 𝑮𝑶𝑩𝑰𝑬𝑹𝑵𝑶 𝑵𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑨𝑳
4017 𝑰𝑴𝑷𝑼𝑬𝑺𝑻𝑶 𝑨 𝑳𝑨 𝑹𝑬𝑵𝑻𝑨
401714 𝑺𝑨𝑳𝑫𝑶 𝑨 𝑭𝑨𝑽𝑶𝑹 (abono)
𝐂𝐨𝐞𝐟𝐢𝐜𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞 𝐨 𝐏𝐨𝐫𝐜𝐞𝐧𝐭𝐚𝐣𝐞:
Depende del regimen:
1. Régimen Mype Tributario: Recuerda que en este régimen realizarás tus anticipos de renta con el 1%, mientras no superes las 300 UIT. Si en un periodo superas las 300 UIT, tendrías que aplicar el coeficiente obtenido en tu declaración jurada anual.
2. Régimen General: Tendrás que utilizarlo en la declaración mensual del periodo Marzo en adelante, siempre y cuando supere el 1.5%.
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