Alfredo Rojas Omniproductos Distribuidor Independiente Lima

15/12/2024

Explorando los recientes cambios de la auditoría
La auditoría ha tenido diversas e importantes modificaciones en los últimos años. Desde comienzos del presente siglo, en los últimos 25 años ha habido interesantes cambios motivados por los desarrollos tecnológicos, el enfoque al hacer el trabajo y la manera de gestionar riesgos principalmente. Dentro de los temas que más han impactado el trabajo de los auditores, se encuentran los siguientes[1]:

Enfoque en riesgos estratégicos

En los últimos años se ha venido empleando el enfoque en riesgos estratégicos en el trabajo de la auditoría en lugar de atender prioritariamente los temas de cumplimiento; en este nuevo enfoque la labor de auditoría debe identificar, evaluar y mitigar los riesgos que puedan afectar directamente los objetivos a largo plazo y la sostenibilidad del negocio. Los auditores deben conocer profundamente los riesgos y evaluar su relación con factores externos tales como cambios en el mercado, regulaciones, competencia o factores internos entre los que se cuentan decisiones estratégicas o la manera de alinearse con los objetivos organizacionales. Así mismo, se requiere que los auditores presten mayor atención a riesgos no financieros, tales como los relacionados con sostenibilidad, ciberseguridad y reputación y evaluar los riesgos emergentes, como los asociados a la inteligencia artificial, criptomonedas y cambios regulatorios, entre otros.

Automatización y tecnologías emergentes

La automatización y las tecnologías emergentes están transformando la auditoría con gran rapidez en especial en los últimos años, haciéndola más eficiente, precisa y capaz de manejar grandes volúmenes de datos. Esto se advierte particularmente con el desarrollo de las siguientes herramientas y usos:

Automatización de Procesos Robóticos (RPA): Los robots de software ahora realizan tareas repetitivas tales como conciliaciones bancarias, validación de datos o generación de informes, lo cual permite a los auditores liberar tiempos para que efectúen análisis y juicios más estratégicos.
Análisis de datos: Esto permite revisar grandes volúmenes de transacciones en tiempo real, identificar patrones y anomalías y predecir riesgos futuros con base en información y tendencias históricas.
Inteligencia artificial y aprendizaje automático: Estas tecnologías contribuyen a detectar fraudes mediante análisis de datos y el uso del procesamiento del lenguaje natural (NLP), así como a tener mayor trazabilidad, transparencia en transacciones y mayor confianza en la integridad de los datos.
Computación en la nube: Su uso de la nube facilita el trabajo remoto, mediante el acceso seguro a los datos y la colaboración en tiempo real entre equipos distribuidos, además de reducir los costos asociados con la infraestructura local.
Auditorías basadas en temas ASG (Ambiental, Social y Gobernanza)

Las auditorías basadas en temas ASG (Environmental, Social, and Governance - ESG) permiten evaluar la manera en que una organización gestiona sus compromisos en sostenibilidad y prácticas éticas. Toda vez que los diferentes actores en el medio empresarial, tales como inversores, supervisores, directivos, clientes, etc., han venido mostrando un creciente interés en temas de sostenibilidad. De tal modo, estas auditorías ayudan a alinear las operaciones empresariales con estándares internacionales y expectativas de los interesados.

Auditorías continuas y en tiempo real

Teniendo en cuenta que los riesgos se presentan cada vez con mayor frecuencia en el tiempo, se ha hecho necesario que la auditoría se adapte a esta circunstancia. En ese sentido, las auditorías continuas y en tiempo real se han constituido en importantes herramientas, toda vez que integran procesos de monitoreo constante en la gestión empresarial y de esta manera permiten identificar irregularidades, riesgos o áreas de mejora de manera inmediata, lo que otorga gran oportunidad al trabajo de los auditores. Además de la pronta detección de riesgos, otras ventajas son:

Automatización y eficiencia: Reducen la necesidad de revisiones manuales periódicas.
Mejora del cumplimiento: Garantizan el apego a normativas locales e internacionales en tiempo real.
Visibilidad integral: Proveen un panorama actualizado y completo de las operaciones.
Trabajo interdisciplinario

Una de las estrategias de la auditoría para abordar la complejidad de los procesos y las operaciones modernas es el trabajo interdisciplinario al interior de los equipos de auditoría (antiguamente eran equipos de solo auditores y eventualmente con la participación esporádica de algún experto). Al combinar diferentes perspectivas, conocimientos técnicos y enfoques para analizar y evaluar una situación, es posible realizar auditorías más completas y relevantes.

Actualmente un equipo de auditoría cuenta con expertos en finanzas, tecnología, ciberseguridad, operaciones y regulaciones. La designación de responsabilidades está basada en las fortalezas de cada miembro para maximizar el impacto de su especialidad y los hallazgos y resultados se plantean en espacios de comunicación abierta, en los cuales se comparten avances, retos y aprendizajes. Frente a estas nuevas demandas y requerimientos de competencias, las firmas de auditoría han advertido que para reclutar talento, especialmente técnico, deben brindar oportunidades que prometan crecimiento profesional, expansión de conocimientos e impacto estratégico dentro de la firma.

De la auditoría a la asesoría estratégica

En los últimos años, superado el enfoque de cumplimiento, el trabajo de auditoría se ha adaptado para abordar una gama más amplia de desafíos, constituyéndose en un socio estratégico dentro de la organización. Se ha visto como la auditoría ha acompañado a las empresas a enfrentar crisis financieras, superar las cambiantes expectativas de los mercados, enfrentar una pandemia mundial, y adoptar una ola de tecnologías avanzadas emergentes. Esto ha requerido trabajar armoniosamente con las juntas directivas, los comités y la gerencia ejecutiva para crear una mayor transparencia en los riesgos y oportunidades, fortalecer el gobierno corporativo sólido y mantener su enfoque y actividades alineados con las metas y objetivos de la organización.

Articulo completo dejo el Link

Artículos de auditoría interna

13/11/2024

9 Errores comunes en el cierre de auditorías de estados financieros y cómo evitarlos

El cierre de auditoría es una etapa crucial en la que se consolidan y revisan todos los hallazgos para emitir una opinión final sobre los estados financieros de la entidad. A pesar de la importancia de esta fase, es común que ocurran errores que pueden afectar la calidad del informe y aumentar los riesgos para el auditor. Identificar y prevenir estos errores permite que el cierre se realice de forma eficiente, minimizando el riesgo de problemas posteriores. En este artículo, analizamos algunos de los errores más frecuentes en el cierre de auditorías y ofrecemos estrategias prácticas para evitarlos.

1. No actualizar la evaluación de materialidad

Error común:

Un error frecuente es no revisar ni ajustar la materialidad al obtener los estados financieros finales. Si bien los auditores suelen establecer la materialidad en la fase de planificación, los cambios en las cifras al cierre pueden requerir una actualización de este umbral. No hacerlo puede dar lugar a que se omitan áreas que requieren mayor atención o se pase por alto evidencia necesaria para respaldar la opinión.

Cómo evitarlo:

Revisar la materialidad al obtener los estados financieros finales y ajustar el alcance de las pruebas si es necesario, conforme a la NIA 320 (Importancia Relativa o Materialidad en la Planificación y Ejecución de la Auditoría).
Documentar y comunicar cualquier ajuste de materialidad en los papeles de trabajo, asegurando que se consideren los cambios para la evaluación de riesgos y los procedimientos sustantivos.
2. Falta de coordinación en la obtención de confirmaciones con terceros

Error común:

Otro error frecuente es subestimar el tiempo necesario para recibir confirmaciones de terceros, como bancos, clientes y proveedores. Esto puede causar retrasos significativos si estas respuestas son críticas para la auditoría, especialmente en áreas clave como cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

Cómo evitarlo:

Enviar las solicitudes de confirmación lo antes posible, preferiblemente en la fase de precierre, para permitir suficiente tiempo para el seguimiento.
Utilizar herramientas de confirmación electrónica cuando sea posible, ya que estas suelen reducir el tiempo de respuesta.
Tener procedimientos alternativos para situaciones en las que las confirmaciones no se reciban a tiempo, como la revisión de documentos de respaldo, conforme a la NIA 505 (Confirmaciones Externas).
3. Omisión de evaluaciones finales de riesgos significativos

Error común:

Es común que los auditores omitan realizar una evaluación final de los riesgos significativos identificados durante la auditoría. Esto puede llevar a que ciertos riesgos no se aborden adecuadamente en la opinión, lo que afecta la precisión y confiabilidad del informe.

Cómo evitarlo:

Revisar todos los riesgos significativos antes de emitir la opinión para asegurarse de que los procedimientos aplicados sean suficientes y adecuados para mitigar esos riesgos.
Documentar la evaluación final y discutir cualquier área de incertidumbre o riesgo con el equipo de auditoría y la administración, alineado con la NIA 330 (Respuesta del Auditor a los Riesgos Evaluados).
4. No realizar pruebas adicionales para áreas críticas al cierre

Error común:

A menudo, los auditores no realizan pruebas adicionales en áreas críticas cuando se presentan cambios significativos al cierre, como en inventarios, provisiones y cuentas pendientes de conciliación. Esto puede resultar en que se pase por alto información clave.

Cómo evitarlo:

Revisar los saldos de cuentas críticas, como inventarios y provisiones, al cierre final y realizar pruebas adicionales en caso de cambios importantes.
Aplicar procedimientos de revisión analítica para detectar variaciones significativas en estas áreas y responder con pruebas de detalle si se encuentran anomalías.

link: (aqui cuentas con el link para la información completa del artículo)

Artículos de auditoría de información financiera

22/09/2024

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11/07/2024

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13/05/2024

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25/01/2024

Cuestionario en Excel de control interno de provisiones y contingencias

Este cuestionario de control interno de provisiones y contingencias permite evaluar los procedimientos adoptados según la sección 21 del Estándar para Pymes.

25/01/2024

LECTURA DE 6 MIN.
¿Qué son las NIIF y por qué son importantes en las empresas?

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16/01/2024

"Además de definir una estrategia a largo plazo muy flexible que te permita adaptar los cambios."

16/01/2024

"Algunos desafíos al cambio podrían surgir muy a corto plazo. Por lo tanto, es vital analizar y tomar decisiones de forma ágil."

16/01/2024

¿Inteligencia Artificial en el sector de la Contabilidad?

Los especialistas en contabilidad reciben datos y los procesan (normalmente) en un sistema informático, que a su vez genera más datos e instrucciones. Estas instrucciones pueden consistir en pagar o emitir una factura, introduciéndose el resto de los datos en una serie de informes financieros y de gestión para su análisis. Estos informes se archivan o se analizan para tomar decisiones sobre la dirección futura de una empresa o de un producto. Esto podría significar a veces que las tendencias de esos datos pueden repetirse con diferentes entradas o cambiarse para reflejar un cambio en el mercado. Esta es, por supuesto, una visión muy simplista de lo que hace un departamento financiero. Para un líder financiero o de la empresa también es importante saber cómo pueden hacer todo esto más ágil, con mayor precisión, con un entendimiento más profundo y a un menor coste.
¿Qué es la inteligencia artificial?
La inteligencia artificial (IA) es un área de la informática centrada en el desarrollo de máquinas inteligentes que puedan funcionar y reaccionar como los seres humanos. El avance de la automatización en los departamentos financieros ha sido revolucionario, pero siempre ha dependido de las instrucciones fijas originalmente programadas en la herramienta. La inteligencia artificial se está desarrollando para incorporar la capacidad de dos nuevos factores fundamentales: el aprendizaje y la resolución de problemas.
Efectos de la IA en la función contable
En concreto, en los últimos veinte años, la tecnología ha avanzado a tal ritmo que han desaparecido muchas funciones en un departamento de contabilidad: una combinación de inteligencia artificial y automatización tiene la capacidad de asumir muchas de las tareas que normalmente realizaría un profesional de la contabilidad sobre la base de transacciones, con escasa o ninguna participación humana. El proceso es casi perfecto, sin errores y cuando hay errores el sistema tiene la capacidad de «aprender» de ellos para no repetirlos. Los informes pueden generarse y enviarse a las personas apropiadas con seguimiento y escalado automatizados en caso necesario.
La auditoría es otra parte fundamental de la contabilidad. Históricamente, se podía mandar a un auditor junior al rincón más remoto del almacén para que hiciera recuento del inventario: abrir cajas, subir escaleras y preguntar al supervisor dónde podía encontrar una pieza o un equipo en particular. Estas tareas rutinarias se están sofisticando, y las grandes empresas están probando drones que utilizan inteligencia artificial y reconocimiento de imágenes para analizar información y cargar y transmitir automáticamente estos datos a una oficina central. Las principales empresas de contabilidad están invirtiendo grandes sumas de dinero ante un mercado cada vez más competitivo y una postura cada vez más estricta por parte de los reguladores frente a las deficiencias de la profesión.
El desafío de la supervivencia económica consiste no solo aceptar estos cambios sino en capitalizarlos. Los libros de historia están llenos de empresas que no fueron capaces de adaptarse. La incapacidad de dichas empresas de reconocer y capitalizar los cambios en la forma en que operamos está bien documentada. Lo mismo sucede en el ámbito de la contabilidad.

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16/01/2024

Auditoria Externa
La importancia de revisar actas de junta directiva

En el mundo de la auditoría financiera, una tarea crucial que a menudo pasa desapercibida es la revisión de las actas de las juntas directivas y asambleas de accionistas. Esta revisión es importante porque dichos documentos no solo reflejan las decisiones clave de una empresa, sino que también pueden tener un impacto significativo en los estados financieros. Este artículo detalla la importancia de esta revisión y proporciona una guía sobre cómo los auditores deben abordarla eficazmente.

Impacto en los estados financieros
Las actas de las juntas directivas y asambleas de accionistas son registros vitales de las decisiones estratégicas y operativas de una empresa. Estas decisiones pueden incluir la aprobación de grandes inversiones, cambios en las políticas de dividendos, adquisiciones o ventas significativas de activos, entre otros. Cada una de estas decisiones tiene el potencial de afectar los estados financieros de varias maneras:

Cambios en la valoración de activos: decisiones sobre adquisiciones o desinversiones pueden alterar significativamente el valor de los activos registrados.

Reconocimiento de ingresos y gastos: las políticas cambiadas o nuevas iniciativas pueden influir en cómo y cuándo se reconocen los ingresos y los gastos.

Provisiones y contingencias: las discusiones sobre litigios o contingencias pueden requerir la creación de provisiones en los estados financieros.

Abordando la revisión de actas
La revisión de las actas, para un auditor, es un proceso en dos etapas, a saber:

Identificación: consiste en obtener todas las actas relevantes del período bajo revisión. Es crucial asegurarse de que no falte ninguna acta importante.

Evaluación: implica leer detenidamente las actas para identificar cualquier decisión que pueda afectar los estados financieros. El auditor debe estar atento a las áreas de riesgo, como grandes transacciones no registradas, indicaciones de posibles contingencias o cambios en las políticas contables.

Mejores prácticas para auditores
Los auditores deben adoptar un enfoque sistemático y detallado para la revisión de las actas, siguiendo estos pasos:

Preparación: familiarizarse con la naturaleza del negocio y sus operaciones para entender el contexto de las decisiones tomadas.

Enfoque en áreas de alto riesgo: prestar especial atención a las áreas donde las decisiones de la junta pueden tener un impacto financiero significativo.

Comunicación con la gerencia: discutir cualquier área de preocupación o ambigüedad con la gerencia para obtener clarificaciones.

La revisión de las actas de las juntas directivas y asambleas de accionistas es un componente esencial de cualquier auditoría financiera, pues proporciona una visión integral de las decisiones que pueden impactar los estados financieros y ayuda a los auditores a formar una opinión más informada y precisa. Al abordar esta tarea con diligencia y atención a los detalles, los auditores pueden desempeñar un papel crucial en asegurar la precisión y fiabilidad de la información financiera presentada.

Artículos de auditoría de información financiera