Van overeem administratie en belastingszaken

06/04/2017

06/03/2017

De verkiezingscampagnes komen eraan en we weten allemaal dat de verkiezingscampagnes van vandaag, de belastingen van morgen zijn!

Belangrijk laat je goed voorlichten bij het invullen van de belastingaangifte en voorkom fouten. Kijk op mijn site www.overeem.finance of neem contact met mij op om samen met u uw belastingformulier in te vullen, ik kom graag bij u thuis.

28/09/2016

Hoge Raad: toch aftrek werkkamer huurwoning
Ondernemers in de inkomstenbelasting. De Hoge Raad heeft onlangs, 12.08.2016 (HR:2016:1899) , beslist dat als een ondernemer een deel van zijn huurwoning voor zijn onderneming gebruikt, hij dan onder voorwaarden daarvoor kosten in aftrek kan brengen van de winst. De uitspraak is van belang voor ondernemers in de inkomstenbelasting, bijvoorbeeld werkend met een eenmanszaak, Vof of maatschap. Let op. Het is niet van toepassing voor werknemers en DGA’s.

Huurrecht op de balans. Een ondernemer heeft recht op aftrek als hij het huurrecht van de woning tot zijn ondernemingsvermogen rekent. Dit kan als hij van de huurwoning minstens 10% gebruikt voor zijn bedrijf, bijvoorbeeld een kamer voor het bijhouden van de administratie.

Kostenaftrek. In dat geval mag alle huur in aftrek worden gebracht van de winst. Hierop moet dan wel een correctie worden aangebracht vanwege het privégebruik van de woning. Deze correctie bedraagt in 2016 voor de meeste woningen 1,85% van de WOZ-waarde. Het verschil komt dus ten laste van de winst. Uit de uitspraak volgt niet of ook bijkomende kosten van de werkkamer als aftrekpost kunnen worden opgevoerd. Uit eerdere rechtspraak leiden wij af dat dit kan en dat een evenredig deel van de overige kosten ook in aftrek kan worden gebracht. Denk hierbij bijvoorbeeld aan de OZB en verzekeringen.

De Hoge Raad heeft beslist dat een ondernemer in de inkomstenbelasting (eenmanszaak, Vof, maatschap) die minstens 10% van zijn huurwoning bedrijfsmatig gebruikt, daarvoor kosten in aftrek mag brengen.

14/09/2016

Tijdens onze wekelijks ontbijtsessie van BNI Bruisend Ondernemen had ik de gelegenheid om 10 minuten lang mijn eigen bedrijf en mij zelf aan te bevelen bij andere ondernemers...hoe mooi is dat

17/06/2016

17/06/2016

Met de auto van de zaak op vakantie, denk aan bonnetjes!


Nog even en we vertrekken weer massaal met vakantie naar zonniger oorden. Gaat u met de zakenauto, denk dan onderweg aan de hiermee samenhangende uitgaven en vergeet vooral de facturen niet. Waarom is dat belangrijk?

Autovakantie. De vakantie staat weer bijna voor de deur en dus trekken honderdduizenden Nederlanders er weer massaal op uit. Daarbij wordt veelal de auto ingezet om op de plaats van bestemming te komen. Gebruikt u hiervoor de auto van de zaak, denk er dan aan dat de hiermee gepaard gaande uitgaven zakelijk zijn en dus aftrekbaar. Wat moet u vooral niet vergeten?

Brandstof, tolkosten, reparaties …

Onderweg tankt u natuurlijk een aantal keer en als het tegenzit, moet u wellicht ook de garage nog opzoeken. Tip. Dergelijke kosten zijn omdat het een zakenauto betreft, zakelijk en dus aftrekbaar. Ook al maakt u die kosten tijdens uw vakantie. Als ‘tegenprestatie’ voor uw privégebruik moet u immers al belasting betalen via de bekende bijtelling en daarmee is in beginsel de kous af. Alle kosten die u onderweg maakt zijn dus in principe aftrekbaar en dat geldt ook als de kosten in het buitenland gemaakt zijn. Het is natuurlijk wel van belang voor bewijs te zorgen. Bewaar dus benzinebonnen, facturen van reparaties, toltickets e.d.

Privéschade niet zakelijk

De kosten van schade die u tijdens uw vakantie veroorzaakt, is privé en dus niet aftrekbaar. Dit moet u los zien van gewoon onderhoud, waarvan de kosten wel aftrekbaar zijn. Een rijschoolhouder die zijn auto tijdens een privérit onder invloed van alcohol in de soep reed, kon de kosten dan ook niet ten laste van de winst brengen, Gerechtshof ‘s-Gravenhage, 30.06.2004 (GHSGR:2004:AP4716) . Oude kost, maar toch.

Extra bijtelling? Houd wel rekening met het feit dat de bijtelling voor uw privégebruik in beginsel het wettelijk vastgestelde percentage is, maar dat de inspecteur hiervan mag afwijken bij relatief veel privégebruik. Hij zal dit dan wel aannemelijk moeten maken. Maar als u even ‘heel kort door de bocht genomen’ vier keer per jaar met de auto op vakantie naar Italië gaat en de benzinebonnen ten laste van de zaak brengt, is dit natuurlijk een koud kunstje. De inspecteur kan dan al snel een hogere bijtelling als privéonttrekking in aanmerking nemen. Overdrijf het dus ook weer niet.

Wat met de btw?

Ook de btw op de kosten van uw zakenauto is aftrekbaar, zelfs als het facturen tijdens de vakantie betreft. Aan het einde van het jaar moet u wel een percentage van de cataloguswaarde van uw auto als privéonttrekking voor de btw in aanmerking nemen: 2,7% voor auto’s tot vijf jaar oud en daarna 1,5%. Voor zover u meer aan btw heeft betaald, is dit meerdere dus wel aftrekbaar. Ook nu zult u facturen moeten bewaren om uw uitgaven te bewijzen. Bonnetjes bewaren dus!

Buitenlandse btw. Ook in het buitenland betaalde btw is in beginsel aftrekbaar, maar dit vergt wel de nodige administratieve inspanningen. Bovendien gelden er aanvullende eisen, zoals een minimumbedrag van € 50,- als grens voordat de btw geclaimd kan worden. Het terugvragen van de in het buitenland betaalde btw verloopt wel via de Nederlandse fiscus. Het hele proces is bovendien digitaal. Hiervoor heeft u wel inloggegevens nodig die u eerst weer moet aanvragen. Bij het terugvragen moet u de betaalde btw per land specificeren. Soms moet u de factuur meesturen, wat weer betekent dat u deze moet inscannen. Vraag de btw voor 2016 terug tot uiterlijk 1 oktober 2017.

De kosten van uw zakenauto zijn ook tijdens privéritten, zoals in de vakantie, gewoon aftrekbaar. Dat geldt ook voor kosten gemaakt in het buitenland (tolgelden, brandstof, vignetten). Zorg voor bewijs, dus bewaar alle bonnetjes.

24/05/2016

OUDEDAGSVOORZIENING

Jaarcijfers 2015, wat reserveren voor uw oude dag?
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting kunt u gebruikmaken van de oudedagsreserve. Nu de cijfers 2015 zijn verwerkt, doemen er enkele vragen op. Wat zijn de voor- en nadelen? En wanneer kunt u beter niet doteren?

Oudedagsreserve (voorheen ‘FOR’). Als u als ondernemer voor de inkomstenbelasting minstens 1.225 uur in uw bedrijf werkt en in het begin van het kalenderjaar nog niet de AOW-leeftijd (2015: 65 jaar en 3 maanden) had bereikt, kunt u ge-bruikmaken van de oudedagsreserve. Beter bekend als ‘fiscale oudedagsreserve’ ( FOR).

Hoe werkt het?

Of u gebruikmaakt van de FOR mag u ieder jaar weer opnieuw zelf bepalen.

Maximale reserve. Doet u mee, dan mag u voor 2015 9,8% van uw winst reserveren tot een maximum van € 8.631,-. Het gereserveerde bedrag vermindert uw winst en daardoor betaalt u dus ook minder belasting. Als u met uw bedrijf stopt, moet u alsnog over de opgebouwde reserves met de fiscus afrekenen. Het is dus geen afstel, maar uitstel van betaling. Tip. Reserveer de dotaties ook echt (bijv. op een spaarrekening), zodat u later ook het geld heeft om erover af te rekenen.

Maximaal toevoegen. Het bedrag dat u over 2015 maximaal mag toevoegen aan de oudedagsreserve is: eigen vermogen per 31.12.2015 -/- de stand oudedagsreserve per 01.01.2015.

Reeds pensioenpremie betaald? Heeft u in 2015 pensioenpremie betaald die u al van de winst heeft afgetrokken? Dan moet u de betaalde pensioenpremie op de reservering oudedagsreserve in mindering brengen.

Maximum. De FOR mag door de toevoeging niet boven het eigen vermogen uitkomen. Als dit het geval is, valt het gedeelte dat boven het eigen vermogen uitkomt, vrij. Hierover betaalt u belasting.

Voor- en nadelen oudedagsreserve

Voordelen. Het belangrijkste voordeel van de oudedagsreserve is dus het uitstel van belastingbetaling. Dat levert een rente- en liquiditeitsvoordeel op. Een ander voordeel kan zijn dat, als u afrekent na uw 65e , u in een lager belastingtarief valt.

Nadelen. Een nadeel is dat u in de toekomst moet afrekenen over de opgebouwde reserve. Het tarief dat u te zijner tijd over de reserve betaalt, kan ook hoger zijn dan uw huidige belastingtarief. Een ander nadeel is als ondernemers de dotatie oudedagsreserve alleen op papier doen. Dus feitelijk wordt er geen geld gereserveerd en er moet afgerekend worden over ‘reserve’ die er niet (meer) is.

Wanneer nadelig belastingtarief? Dit is met name het geval als uw inkomen, omdat u moet afrekenen over de reserve, boven de € 66.422,- komt te liggen. U betaalt dan immers over het meerdere 52% (2016) belasting. Was het tarief toen u reserveerde lager, bijvoorbeeld 33,1 of 42%, dan betaalt u per saldo dus meer belasting en dan is het nog maar de vraag of dit opweegt tegen de genoemde voordelen. Anderzijds rekent u meestal pas af over de oudedagsreserve als u 65 jaar bent geweest. U heeft dan het voordeel dat u over de eerste € 33.715,- (2016) inkomen circa 18% minder belasting betaalt.

Wanneer afrekenen? De fiscus wil de garantie dat u te zijner tijd de belasting over de opgebouwde reserve kunt betalen. Zo is bepaald dat u (naast het max. saldo) in drie situaties moet afrekenen:
◦de onderneming is (deels) gestaakt; of
◦u heeft de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt; óf
◦u werkte in de afgelopen twee jaren minder dan 1.225 uur per jaar in uw bedrijf.

U mag de belastingheffing over 9,8% van uw winst 2015 uitstellen. Dit wordt ‘oudedagsreserve’ genoemd. Een echte pensioenpot is het niet, het geld blijft in uw onderneming geïnvesteerd. Houd er echter rekening mee dat u er ooit belasting over moet betalen!

09/05/2016

Like ons om op de hoogte te blijven.

Of bekijk alles op de website http://overeem.finance

Mijn jarenlange ervaring in het bankwezen wil ik graag inzetten om u te helpen. Ik zal er alles aan doen om u het gevoel te geven dat uw financiën in goede handen zijn en met uw vragen ga ik direct aan de slag. Dát geeft me voldoening!

Mijn zakenpartner werkt achter de schermen en zorgt dat ons bedrijf administratief perfect is georganiseerd. Samen verzorgen we uw administratie, uw belastingaangifte of uw subsidieaanvraag. Coaching Met uw onderneming wilt u graag voortvarend en op een weloverwogen manier uit de startblokken schieten. Of u zou graag wat ondersteuning willen hebben bij de (financiële) vraagstukken op uw ondernemerspad. Wij willen onze ervaring graag inzetten om u te coachen. Of dit een langdurig traject is of bestaat uit praktische en direct uitvoerbare adviezen, dat is aan u. We kunnen u ook assisteren bij het opstellen van een ondernemingsplan, het verzorgen van een financieringsaanvraag en advisering bij de aan- of verkoop van een onderneming. Als het nodig is gaan we met u mee naar de bank om te onderhandelen.

Wilt u meer informatie hierover?

Vind meer informatie op http://overeem.finance

24/04/2016