07/05/2024
Kantoor aan huis: wanneer zijn kosten aftrekbaar?
We zien het vaak. Een ondernemer heeft thuis een niet benutte slaapkamer ingericht als kantoor en wil de kosten van de inrichting en het stroomverbruik in aftrek brengen. Kan dat zomaar? Het antwoord is: nee, niet zonder meer.
Voorwaarden voor btw-aftrek
Om de btw te kunnen af*****en, moet het gaan om een zelfstandige werkruimte. Om te kunnen spreken van een zelfstandige werkruimte, moet de ruimte aan de volgende voorwaarden voldoen:
• de ruimte heeft een eigen opgang;
• de ruimte heeft eigen voorzieningen, zoals sanitair;
• de ruimte zou in principe als werkruimte verhuurd kunnen worden aan een willekeurige derde.
Een slaapkamer zal daarom zelden kwalificeren als zelfstandige werkruimte. Maar als je je garage ombouwt tot een kantoor, is de kans een stuk groter dat de ruimte voldoet aan de voorwaarden.
Privévermogen of ondernemingsvermogen
Als er dan sprake is van een zelfstandige werkruimte, is de volgende vraag of de werkruimte voor 90% of meer zakelijk wordt gebruikt. Als dit zo is, dan dient de werkruimte verplicht aangemerkt te worden als 'ondernemingsvermogen'. Is dit niet het geval, maar wordt de werkruimte voor tenminste 10% zakelijk gebruikt, dan mag je de werkruimte ook tot het ondernemingsvermogen rekenen en alle kosten ten laste van het bedrijfsresultaat brengen.
Als je de werkruimte op basis van het bovenstaande op de balans van je onderneming kunt zetten, zijn alle kosten van de garage aftrekbaar als bedrijfskosten. Dit geldt ook voor verbouwingen, inrichting, gas, water, elektra, etc. Echter, let op: bij de verkoop van je woning is de eventuele boekwinst van de garage wel belastbaar.
