De Clercq

31/03/2023

Ben je op zoek naar een leuke afwisselende baan? Stop dan met zoeken!

Wij hebben een hele leuke functie voor de vestiging Haarlem/Amsterdam.

Je wordt als junior opgeleid op onze financiële afdeling met verschillende doorgroeimogelijkheden. Je bent werkzaam voor veel verschillende klanten in diverse sectoren. Hierdoor ziet je werkdag er altijd anders uit ☺️.

Kom je solliciteren?

Werken bij De Clercq administratie & belastingadvies Bedrijfsprofiel Binnen de Clercq administratie en belastingadvies houden wij ons bezig met (gevarieerde)financiële en zakelijke dienstverlening bij het midden- en kleinbedrijf. Ons kantoren zijn gevestigd in Haarlem en Amsterdam, maar wij operere...

24/03/2023

Box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement weer uitgesteld

Het box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement, dat gepland stond vanaf 2026, gaat waarschijnlijk pas op zijn vroegst per 1 januari 2027 in. Dit heeft staatssecretaris Van Rij gezegd in een interview met NRC. Het traject dat voorafgaat aan de invoering, alsmede de noodzakelijke modernisering van de ict-systemen bij de Belastingdienst zijn volgens hem hier debet aan.

Behandeling nieuw wetsvoorstel duurt lang
In mei van dit jaar wordt het nieuwe box-3 stelsel op basis van werkelijk rendement behandeld in de Tweede Kamer. Aansluitend wordt nog een internetconsultatie aangeboden over het wetsvoorstel. Als daarna nog ongeveer 1,5 jaar nodig is voor het wetgevingstraject, wordt het heel ingewikkeld om invoering per 1 januari 2026 te halen, aldus Van Rij.

In september 2022 werd de invoering van het nieuwe box 3-stelsel al uitgesteld van 2025 naar 2026. Ook de in februari 2023 nog bekendgemaakte planning met daarin een gewenste inwerkingtreding per 1 januari 2026 wordt nu dus niet gehaald.

Modernisering ict en draagvlak
Het uitstel naar 1 januari 2027 wordt ook veroorzaakt door noodzakelijke modernisering van de nodige ict-systemen van de Belastingdienst. Daarnaast is voor het nieuwe box 3-stelsel een breed draagvlak nodig, en dat kost tijd.

Werkelijk rendement
Voorlopig staat ook nog niet vast wat onder werkelijk rendement moet worden volstaan. Daar wordt in mei over gesproken met de Tweede Kamer. Tijdens de formatie van het kabinet-Rutte is wel afgesproken om een box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement per 2025 in te voeren, maar is niet gesproken over wat onder werkelijk rendement moet worden verstaan, aldus van Rij. Vorig jaar presenteerde het kabinet wel al de contouren voor een box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement, later dat jaar aangevuld met een schets van twee mogelijke stelsels: vermogenswinst- of vermogensaanwasbelasting. Ook een combinatie van deze twee stelsels lijkt nog mogelijk.

Box 3-stelsel 2023-2026
In de jaren 2023 tot en met 2025 wordt box 3 geheven op basis van de Overbruggingswet box 3. Deze heffing is grotendeels gelijk aan de wijze waarop het rechtsherstel voor de jaren tot en met 2022 berekend wordt. Waarschijnlijk blijft de Overbruggingswet box 3 nu dus ook in 2026 van kracht.

Dit betekent dat in de jaren 2023 tot en met 2025 (en waarschijnlijk ook 2026) de heffing berekend wordt op basis van de forfaitaire spaarvariant. Hierbij wordt uitgegaan van de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen en schulden, maar er geldt voor elk van deze drie groepen een eigen forfaitair rendement.

22/03/2023

Urencriterium is serieuze zaak!

Er bestaan voor ondernemers in de enkele specifieke fiscale faciliteiten. Voor de meeste ervan, waaronder de zelfstandigenaftrek, is vereist dat u aannemelijk kunt maken dat u voldoet aan het urencriterium. Het is van belang deze eis niet te lichtvaardig op te vatten.

Urencriterium
Het houdt in dat u als minstens 1.225 uur in het jaar in uw bedrijf werkzaam bent. Ook moet u minstens de helft van uw werkzame tijd aan uw onderneming besteden. Deze laatste eis geldt overigens niet voor starters.

Bewijslast ligt bij u
Desgevraagd moet u aannemelijk kunnen maken dat u aan het urencriterium voldoet. De bewijslast ligt bij u. U zult dus via een urenverantwoording moeten aantonen waaraan u uw tijd heeft besteed en hoeveel uren hiermee gemoeid waren.

Let op!
Geef dit zo mogelijk per dag aan, in uren per activiteit.

Specificatie vereist
In een zaak die onlangs speelde voor het gerechtshof Amsterdam werd duidelijk dat u hiermee niet te lichtvaardig moet omgaan. In deze zaak had een ondernemer achteraf een urenspecificatie aangeleverd. Die bestond per dag bovendien uit slechts één activiteit en was dus niet erg specifiek. Zo vermeldde de man als bezigheden in het kader van zijn onderneming bijvoorbeeld schoonmaken, opruimen, verven, werken in de zaak en finance. Volgens de inspecteur en het gerechtshof was dit te algemeen en was daarmee niet aannemelijk gemaakt dat aan het urencriterium werd voldaan.

Wanneer twijfel?
In de praktijk blijkt de met name meer informatie te vragen als er bij een geringe omzet relatief veel tijd in het bedrijf wordt gestoken. Of als er, net als in deze zaak, naast werkzaamheden in het eigen bedrijf nog veel gewerkt wordt bij derden.

Tip!
Houd in uw (digitale) agenda dagelijks uw werkzaamheden bij en vermeld duidelijk wat u doet of gedaan heeft en hoeveel tijd u hier uiteindelijk aan heeft besteed. Dit voorkomt veel gedoe achteraf.

21/03/2023

Voorschot TEK gedaald naar 35%, start op 21 maart

Ondernemers in het mkb van wie de energiekosten minstens 7% van de omzet uitmaken, kunnen van 21 maart tot 2 oktober 2023 de Tegemoetkoming Energiekosten energie-intensief mkb (TEK) aanvragen. Het voorschot aan subsidie dat ondernemers na toekenning ontvangen, is verlaagd van 50 naar 35%.

Brood
Tegemoetkoming Energiekosten energie-intensief mkb (TEK)
De TEK is bedoeld als tegemoetkoming in de sterk gestegen energiekosten voor mkb-bedrijven die relatief veel energie verbruiken. Naast de energie-intensiteitseis, geldt er nog een aantal andere voorwaarden.

Terugwerkende kracht
De tegemoetkoming kan met terugwerkende kracht worden aangevraagd voor de periode 1 november 2022 tot en met 31 december 2023 bij de RVO. In eerste instantie wordt er bij toekenning een voorschot uitbetaald.

Let op!
Omdat de energieprijzen de laatste tijd weer dalen, is het voorschot verlaagd van 50 naar 35%.

Aanvragen
U kunt de TEK aanvragen bij de Rijksdienst Voor Ondernemend Nederland https://www.rvo.nl/subsidies-financiering/tek/tek-regeling. Aanvragen kan alleen digitaal en moet met behulp van eHerkenning niveau eH3. Zzp’ers en eenmanszaken kunnen echter ook DigiD gebruiken.

14/03/2023

Fotoshoot📷🤳 voor onze website

11/01/2023

Willekeurig afschrijven mogelijk in 2023

Vorig jaar kondigde het kabinet een pakket aan ondersteunende maatregelen aan voor het mkb voor de jaren 2023 tot en met 2027. Een van de maatregelen betreft de mogelijkheid om in 2023 willekeurig af te schrijven op bepaalde bedrijfsmiddelen.

Welke bedrijfsmiddelen?
U kunt willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen waarvoor u:
* de verplichting voor de aanschaf van deze bedrijfsmiddelen in 2023 aangaat, of
*de voortbrengingskosten in 2023 maakt.

U kunt alleen willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen die niet eerder al in gebruik zijn genomen. Bovendien moet het bedrijfsmiddel vóór 1 januari 2026 in gebruik worden genomen.

Maximaal 50% in 2023 afschrijven
Als voldaan is aan de voorwaarden, mag u tot maximaal 50% van de aanschaffings- of voortbrengingskosten ineens afschrijven in 2023. Het restant moet u in de jaren ná 2023 normaal afschrijven.

Uitgesloten bedrijfsmiddelen
Bepaalde bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten van de regeling. Op onder meer de volgende bedrijfsmiddelen kunt u daarom niet willekeurig afschrijven:
* gebouwen
* schepen en vliegtuigen
* bromfietsen en motorrijwielen
* personenauto's
* immateriële activa
* dieren

Let op!
De regeling voor de willekeurige afschrijving geldt zowel voor ondernemers in de inkomstenbelasting als in de vennootschapsbelasting.

13/12/2022

Oudejaarsborrel of nieuwjaarsborrel?

Nog even en 2022 zit erop. Wellicht leuk om op de jaarwisseling te proosten met uw personeel. Daarbij kan het van belang zijn of u kiest voor een of een toost uitbrengt op het nieuwe jaar. Wellicht kiest u zelfs voor beide!

De vraag is van belang, omdat een borrel met een hapje die u buiten de deur houdt met uw personeel belast is als loon. Waarschijnlijk wilt u niet dat uw werknemers hiervoor financieel benadeeld worden en brengt u de borrel onder in de (WKR). De borrel blijft dan onbelast voor uw werknemers.

Vergoedingen en verstrekkingen die u onderbrengt in de WKR zijn voor de werknemer onbelast.

De vrije ruimte in de bedraagt dit jaar (2022) 1,7% van de loonsom tot € 400.000 en 1,18% over het meerdere. In 2023 is de WKR ruimer, namelijk 3% van uw loonsom tot € 400.000 en 1,18% over het meerdere. De vrije ruimte bedraagt volgend jaar dus maximaal € 5.200 meer.

Heeft u dit jaar nog vrije ruimte over, dan is het wellicht logisch nog dit jaar te kiezen voor een oudejaarsborrel buiten de deur en deze onder te brengen in de werkkostenregeling. Over de borrel betaalt u dan geen 80% belasting.

Is uw vrije ruimte al op, dan is het handiger voor een borrel buiten de deur in het nieuwe jaar te kiezen. Als u deze dan onderbrengt in de werkkostenregeling, betaalt u geen belasting als u in 2023 binnen de vrije ruimte blijft. Die is, afhankelijk van uw loonsom, ook voor u waarschijnlijk een stuk ruimer dan dit jaar.

Tip!
Een borrel binnenshuis (op kantoor of op de werkplek) is onbelast en komt ook niet ten laste van de vrije ruimte. Proost!

17/11/2022

Akkoord Tweede Kamer belastingplannen 2023, hierbij een aantal gevolgen voor ondernemers:

* Het tarief in de vennootschapsbelasting gaat in 2023 omhoog. Tot een winst van € 200.000 bedraagt het tarief 19%, daarboven 25,8%

* Voor ondernemers in de inkomstenbelasting is 2022 het laatste jaar waarin gedoteerd kan worden aan de fiscale oudedagsreserve. Voor alle tot en met 31 december 2022 opgebouwde bedragen in de FOR blijft de huidige regeling wel bestaan. Verder gaat voor hen de zelfstandigenaftrek de komende jaren in stappen omlaag tot € 900 in 2027.

* Vanaf 2024 komen er voor houders van een aanmerkelijk belang, waaronder dga’s, twee tarieven in box 2: 24,5% over inkomsten uit box 2 tot € 67.000 en 31% over het meerdere.

Op onze pagina waar wij dit en andere actualiteiten vermelden kunt u hier lezen https://declercq.nl/actueel/

Actueel Aantal gewerkte uren niet meer bepalend voor toeslag kinderopvang 17 november 2022 Het aantal uren dat een ouder werkt, is vanaf 2023 niet meer bepalend voor de kinderopvangtoeslag. Nu is het recht op kinderopvangtoeslag nog gekoppeld aan het aantal uren van de… Lees verderTermijn vaststel...

10/11/2022

Ontevreden over je huidige administratiekantoor? Of gewoon op zoek naar een ander administratiekantoor?

Wij kunnen en willen je graag van dienst zijn! Ons kantoor bevindt zich in het prachtige Haarlem, maar doordat wij onze diensten online kunnen uitvoeren kunnen wij ondernemers uit heel Nederland van dienst zijn.

Wij hopen snel in contact te komen en de mogelijkheden te bespreken met elkaar.

Financiële administratie Een goede financiële administratie is onmisbaar voor elke onderneming! Wij willen samen met u de actuele financiële positie van uw onderneming op basis van de financiële administratie op elk gewenst moment kunnen produceren. Dit geeft u inzicht in hoe uw onderneming ervo...

28/09/2022

Niet-bezwaarmakers box 3 krijgen geen rechtsherstel

Diegenen die geen of te laat bezwaar maakten tegen box 3 krijgen geen rechtsherstel. Staatssecretaris van Rij heeft dit onlangs bevestigd en toegelicht.

Box 3
Eind 2021 oordeelde de Hoge Raad dat de huidige belastingheffing over vermogen in box 3 in strijd is met het Eerste Protocol bij het EVRM als het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. De Hoge Raad stelde dat het voordeel uit sparen en beleggen moest worden bepaald op het werkelijk behaalde rendement. Het oordeel van de Hoge Raad betekent dat de Belastingdienst rechtsherstel moet bieden. Dit rechtsherstel is op dit moment al geboden aan iedereen die op tijd bezwaar maakte.

Besluit kabinet: geen rechtsherstel
In de media lekte begin september 2022 al uit dat het kabinet geen rechtsherstel zou gaan bieden aan de niet-bezwaarmakers. Staatssecretaris van Rij heeft dit onlangs bevestigd en toegelicht.
Het kabinet heeft de budgettaire gevolgen, de juridische houdbaarheid en de uitvoeringsgevolgen van alle verschillende scenario’s van rechtsherstel bij het besluit meegewogen. Het kabinet staat echter voor verschillende grote maatschappelijke opgaven en moet daarbij keuzes maken. Gelet hierop heeft het kabinet besloten geen rechtsherstel te bieden aan niet-bezwaarmakers en het beperkt beschikbare budget in te zetten voor het ondersteunen van de koopkracht.

07/09/2022

Reactie op berichtgeving niet-bezwaarmakers box 3

Landelijke media melden dat het kabinet heeft besloten geen rechtsherstel te bieden aan de mensen die geen bezwaar hebben gemaakt tegen de box 3-heffing over de jaren 2017 tot en met 2020. Volgens de berichtgeving viel dit besluit tijdens de begrotingsonderhandelingen.

De Clercq Administratie en Belastingadvies krijgt veel vragen over dit nieuws. Wij kunnen ons voorstellen dat u hier ook vragen over ontvangt. Het herstel van de niet-bezwaarmakers is een politiek besluit. Op Prinsjesdag maakt het kabinet de uitkomsten van de integrale besluitvorming over de begroting bekend. Het kabinet geeft dan een toelichting, onder andere over de niet-bezwaarmakers in box 3.

Als er meer bekend is over de toelichting op het besluit, leest u dat hier en op www.declercq.nl terug.

De Clercq administratie & belastingadvies Wij hebben een ruime ervaring en zijn al jaren gespecialiseerd in het opzetten en verwerken van administraties voor vele verschillende bedrijven tegen concurrerende tarieven. Wij kunnen de administratie volledig uit uw handen nemen, zodat u als ondernemer me...

21/12/2021