Digamma Administratie & Belastingen

Digamma Administratie & Belastingen Landelijk werkend administratie- en belastingadvieskantoor uit Almere gericht op het MKB.

24/09/2021

Einde algemene (fiscale) coronasteunmaatregelen (2 september 2021)

In een kamerbrief heeft het demissionair kabinet de Tweede kamer laten weten dat de algemene coronasteunmaatregelen vanaf 1 oktober 2021 worden beëindigd. Voor specifieke bedrijven en personen zullen een aantal regelingen worden gecontinueerd. Welke maatregelen worden stopgezet en wat betekent dit voor jou of je klant? Dat lees je hieronder.

Uitstel belastingbetaling
Tot en met 30 september 2021 is het mogelijk om bijzonder uitstel van betaling aan te vragen voor verschillende belastingen. Uitstel wordt dan verleend tot uiterlijk 1 oktober 2021. Vanaf 1 oktober 2021 dient de belastingschuldige weer op tijd te voldoen aan zijn belastingverplichtingen.

Terugbetaling van belastingschulden
Alle belastingschulden waarvoor de ondernemer tijdens de coronacrisis uitstel heeft gekregen, mag hij aflossen in maximaal 60 maanden te beginnen op 1 oktober 2022. De toegang tot het terugbetalen van belastingschulden wordt daarbij verruimd. Alle belastingschulden waarvoor uitstel van betaling geldt, mogen in maximaal 60 maanden worden terugbetaald, ook als de ondernemer geen verlenging heeft aangevraagd. Uit een nieuw besluit noodmaatregelen coronacrisis zal moeten blijken welke belastingschulden in maximaal 60 maanden mogen worden terugbetaald. Er geldt wel de voorwaarde dat de ondernemer vanaf 1 oktober 2021 steeds op tijd aangifte doet en op tijd betaalt.

Rente over belastingschulden
Zoals eerder dit jaar aangekondigd wordt de invorderingsrente van 0% stapsgewijs verhoogd naar 4%. Dit heeft tot gevolg dat de ondernemer invorderingsrente over de af te lossen belastingschulden gaat betalen. De invorderingsrente bedraagt tot en met het einde van dit jaar 0,01%. Per 1 januari 2022 bedraagt de rente 1%. Per 1 juli 2022 wordt de rente verhoogd naar 2%. Vervolgens wordt de rente op 1 januari 2023 verhoogd naar 3% en vanaf 1 januari 2024 geldt weer het normale tarief van 4%.

NOW
Per 1 oktober 2021 stopt de Tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging Werkgelegenheid (NOW). NOW-4 (de zesde aanvraagperiode) voor de periode juli, augustus en september 2021 loopt nog tot en met 30 september 2021.

Ook als werkgever getroffen is door de overstromingen in Limburg en daardoor omzet misloopt, kan hij in de zesde aanvraagperiode een tegemoetkoming voor de NOW aanvragen. Hiervoor gelden dezelfde voorwaarden.

Werktijdverkorting als alternatief NOW
Bij de invoering van de NOW is de Werktijdverkorting (wtv) buiten werking gesteld. Het kabinet is van plan de wtv per oktober 2021 opnieuw open te stellen. De wtv biedt ondersteuning aan werkgevers die getroffen worden door een buitengewone kortdurende omstandigheid die niet tot het ondernemingsrisico behoord.

Tozo
Tot en met 30 september 2021 kan nog de Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) bij de gemeente van de woonplaats aangevraagd worden. Dit betekent dat met ingang van 1 oktober 2021 de bijstand aan zelfstandigen, waar nodig, uitsluitend nog wordt verstrekt op grond van het Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (Bbz). Door de verwachte hoge instroom wordt de Bbz voor het vierde kwartaal 2021 op drie punten aangepast:

Het buiten toepassing laten van de vermogenstoets.
Het mogelijk maken van het aanvragen van de Bbz-uitkering met terugwerkende kracht (max. twee maanden).
Het vaststellen van het inkomen en de hoogte van de Bbz-uitkering per kalendermaand (in plaats van per boekjaar) en de directe verstrekking van de Bbz-uitkering om niet (en niet als voorlopige lening).

TONK
De Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK) wordt per 1 oktober 2021 niet meer verlengd. Deze kan nog voor de periode tot en met 30 september 2021 bij de gemeente worden aangevraagd, ook met terugwerkende kracht. De TONK kan een aanvulling zijn op een Tozo-uitkering.

Fiscale maatregelen die tot eind 2021 doorlopen
Een aantal fiscale coronamaatregelen lopen door tot het einde van dit jaar:

Werknemers mogen een onbelaste reiskostenvergoeding blijven ontvangen, ook al werken ze thuis;
Eigenwoningbezitters die in het vierde kwartaal nog een hypotheek­betaalpauze overeenkomen met hun hypotheek­verstrekker, behouden hun recht op hypotheek­renteaftrek;
De vrijstelling voor een aantal Duitse netto-uitkeringen wordt voorgezet;
Nederland voert overleg met Duitsland en België om de afspraken over de belastingheffing van grenswerkers tot het einde van het vierde kwartaal 2021 voort te zetten.

24/09/2021

Per 2022 BTW-aangifte verplicht met eHerkenning

Vanaf 1 januari 2022 kunt u voor uw BTW-anngifte niet meer terecht op het ‘oude portaal’ van de Belastingdienst. U moet dan over naar Mijn Belastingdienst Zakelijk. Eenmanszaken kunnen net als in het oude portaal nog steeds inloggen met DigiD.

Rechtspersonen (zoals BV’s en NV’s) die zelf aangifte doen, moeten hiervoor de digitale sleutel eHerkenning met betrouwbaarheidsniveau 3 kopen. Ondernemingen die deze eHerkenning alléén nodig hebben voor contact met de Belastingdienst kunnen een speciale variant van de digitale sleutel aanschaffen.

Daarvoor is er ook een compensatieregeling, waarmee ondernemingen een keer per jaar € 24,20 vergoed kunnen krijgen. Voor een reguliere eHerkenning is er geen compensatieregeling.

Wilt u ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’ niet gebruiken, dan kunt u de BTW-aangifte alsnog doen met een softwarepakket ‘dat daarvoor geschikt is’. Ook kunt u aankloppen bij een fiscaal dienstverlener. Als u uw belastingzaken uitbesteedt aan een adviseur, kunt u diegene namelijk machtigen om met eHerkenning aangifte te doen. Zo hoeft u zelf geen eHerkenning te kopen.

24/09/2021

Kan ik een beroep op middeling doen als ik vorig jaar eenmalig een laag inkomen had?

Als gevolg van de coronapandemie heb ik vorig jaar een heel laag inkomen gehad in box 1. Kan ik nu een beroep doen op middeling?

Antwoord
Middeling kan interessant zijn als u in de afgelopen drie jaren een sterk wisselend inkomen heeft gehad in box 1. Door het inkomen te middelen over de drie jaren kunt u de nadelige werking van het
progressieve tarief van de IB ongedaan maken.

Door de middeling wordt de belasting herrekend op basis van het gemiddelde inkomen over de voorgaande drie jaren.
Het verschil tussen de werkelijk geheven belasting en de herrekende belasting na middeling wordt aan u terugbetaald.

Middeling is overigens alleen mogelijk over het inkomen in box 1. In box 2 en box 3 geldt een vast proportioneel tarief en daar heeft middeling geen nut.

U hoeft in het middelingsverzoek alleen de jaren te vermelden. U kunt meerdere keren gebruikmaken van de middelingsregeling, maar de jaren van de middelingstijdvakken mogen elkaar niet overlappen. Dus als u over 2016, 2017 en 2018 middelt, kunt u niet meer over de jaren 2018, 2019 en 2020 middelen.

U kunt pas een middelingsverzoek indienen als alle aanslagen in het middelingstijdvak definitief zijn. Het verzoek tot middeling moet vervolgens binnen drie jaar na de dagtekening van de laatste definitieve aanslag binnen zijn. Ook is het zo dat voor de teruggaaf een drempel geldt van € 545.

24/09/2021

Studenten mogen ook in 2021 onbeperkt bijverdienen

Jongeren met een recht op een studielening of studiefinanciering mogen niet zonder gevolgen onbeperkt bijverdienen. Als zij te veel verdienen, moeten ze hun lening of financiering stopzetten om te voorkomen dat ze die na afloop van het jaar moeten terugbetalen.

Het is dus verstandig als u deze werknemers op de bijverdiengrens (€ 15.415,63 in 2021) voor de studiefinanciering wijst. Maar vanwege de coronacrisis is er in 2020 en ook voor het jaar 2021 besloten dat er geen grens is voor bijverdienen. Doordat DUO de
bijverdiengrens laat vervallen, komt niemand door extra verdiensten in de problemen.

Studenten kunnen dus het hele jaar 2021 zoveel mogelijk uren vakantiewerk verrichten als zij willen, zonder het risico te lopen dat dit gevolgen heeft voor hun studiefinanciering.

Kan ik als dga de bijtelling voor mijn bestelauto van de zaak voorkomen?Als directeur-grootaandeelhouder (dga) rij ik in...
24/09/2021

Kan ik als dga de bijtelling voor mijn bestelauto van de zaak voorkomen?

Als directeur-grootaandeelhouder (dga) rij ik in een bestelauto van de zaak. Kan ik de bijtelling voorkomen door een verbod op privégebruik?

Antwoord
Eén van de manieren voor een werknemer om aan de bijtelling te ontkomen is een verbod op privégebruik. Als de werkgever en werknemer dat verbod schriftelijk vastleggen en naleven, blijft de bijtelling achterwege zonder dat de werknemer een rittenadministratie hoeft bij te houden. De werkgever moet de naleving van het verbod wel controleren.

Voor een dga is een verbod op privégebruik van de auto in de arbeidsovereenkomst echter niet voldoende om onder de bijtelling uit te komen. Daarvoor moet een reële controle op dat verbod plaatsvinden. Dit heeft de Hoge Raad in 2018 nog eens bevestigd.

In deze zaak ging het om een dga die met zijn bv overeengekomen was dat hij zijn auto van de zaak niet privé mocht gebruiken. De belastinginspecteur vond echter het toezicht op de naleving
van het privéverbod niet goed genoeg geregeld. De bv moest dat dus controleren en dit betekende dat de dga toezicht op zichzelf moest houden.

De inspecteur vond dat de bv die controle door een derde had moeten laten uitvoeren. Dat was niet gebeurd, en daardoor kon de bv de naleving van het verbod niet aantonen. Het Hof en de Hoge Raad stelden de inspecteur in het gelijk. De dga is werkgever en werknemer, en dat vereist een bijzondere vorm van toezicht op het verbod.

Tot 1 oktober uitstel van betaling Sinds maart 2020 kunnen ondernemers in verband met de coronacrisis een beroep doen op...
24/09/2021

Tot 1 oktober uitstel van betaling

Sinds maart 2020 kunnen ondernemers in verband met de coronacrisis een beroep doen op belastinguitstel bij de Belastingdienst. Het belastinguitstel zou op 1 juli 2021 eindigen, maar dit is nu verlengd tot 1 oktober 2021.
Heeft u nog geen uitstel aangevraagd? Dan kunt u dat tot en met 30 september 2021 alsnog doen. Verlenging is ook tot en met die datum mogelijk.

Uitstel aanvragen of verlengen kan via een online formulier of via een brief. Let op, soms is er ook een verklaring nodig van
een onafhankelijke deskundige, zoals een accountant.

Voor ondernemers die na 1 oktober nog steeds betalingsproblemen hebben, komen er ‘schuldentafels’. Het kabinet gaat samen met banken en andere private schuldeisers om de tafel zitten om te praten over de aanpak van de belastingschulden.

Alleen levensvatbare ondernemingen komen hiervoor in aanmerking en kwijtschelding van de schulden vindt alleen plaats als private schuldeisers ook hun schulden wegstrepen. Van een algemene kwijtschelding van de belastingschulden is sowieso geen sprake.

Bij schenden administratieplicht geen mogelijkheid voor herstelWanneer een administratieplichtige heeft nagelaten een ad...
24/09/2021

Bij schenden administratieplicht geen mogelijkheid voor herstel

Wanneer een administratieplichtige heeft nagelaten een administratie bij te houden, kan de rechter hem geen hersteltermijn bieden om alsnog aan de administratieplicht te voldoen.

Een ondernemer ontving navorderingsaanslagen inkomstenbelasting en naheffingsaanslagen BTW nadat uit
strafrechtelijk onderzoek was gebleken dat hij op grote schaal tegen betaling belastingaangiften voor derden had
verzorgd en deze betalingen niet had aangegeven. De man maakte bezwaar, waarna de inspecteur hem herhaaldelijk vroeg om zijn administratie te verstrekken.

Toen de man daar niet aan tegemoet kwam, nam de inspecteur een
informatiebeschikking. Hof Den Haag besliste dat de inspecteur met verklaringen van diverse belastingplichtigen aannemelijk
had gemaakt dat bedrijfsmatige activiteiten waren verricht waardoor administratieplicht was ontstaan. De man moest de gevraagde gegevens verstrekken binnen een termijn van zes weken verstrekken. De man ging in cassatie.

De Hoge Raad besliste dat het Hof ten onrechte een nieuwe termijn had gesteld om alsnog te voldoen aan de verplichtingen in de
informatiebeschikking. De administratieplicht hield in dat de rechten en plichten van het bedrijf en de voor de heffing van belasting verder van belang zijnde gegevens te allen tijde duidelijk uit de administratie moesten blijken. De administratie moest regelmatig worden bijgehouden en daarom was het niet mogelijk om achteraf alsnog aan de administratieplicht te voldoen als vaststond – zoals in dit geval voor 2011 tot en met 2014 – dat
de administratieplichtige geen administratie had bijgehouden.

In zo'n geval kon de rechter geen nieuwe termijn stellen om alsnog te voldoen aan de in de informatiebeschikking bedoelde verplichting(en). Die bepaling was geschreven voor gevallen waarin de rechter in een procedure over een informatiebeschikking besliste dat een verzoek van de inspecteur om informatie te verstrekken rechtmatig was.

De administratieplicht vereist dus een regelmatige bijwerking van die administratie. Als de administratie niet regelmatig wordt bijgewerkt, is dat niet te repareren. Voor de periode waarin de administratie niet is bijgehouden is dan voorgoed niet voldaan aan de administratieplicht. De informatiebeschikking staat dan
onherroepelijk vast en heeft tot gevolg dat de bewijslast met betrekking tot de aanslagen definitief wordt omgekeerd en verzwaard.

Niet meer drie jaar gebonden aan de KOR bij lage jaaromzetAls u een jaaromzet heeft die lager is dan € 20.000, kunt u vo...
24/09/2021

Niet meer drie jaar gebonden aan de KOR bij lage jaaromzet

Als u een jaaromzet heeft die lager is dan € 20.000, kunt u voor de BTW gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Hiervoor moet u zich aanmelden bij de Belastingdienst. U bent dan
geen BTW verschuldigd over de door u verrichte leveringen en diensten. U hoeft ook geen BTW-aangifte te doen. Maar u heeft dan ook geen recht meer op aftrek van BTW.

Kiest u voor de KOR, dan bent u hier minimaal drie jaar aan gebonden.

Heeft u een jaaromzet van maximaal € 1.800 en wilt u de KOR toepassen? Dan hoeft u hiervan op basis van het besluit van 10 juni 2021 geen melding meer te doen bij de Belastingdienst.

U bent dan ook niet meer gebonden aan de minimale toepassingsduur van de KOR van drie jaar of aan een wederopzegging van de regeling. Dit besluit heeft terugwerkende kracht tot 1 januari 2020, de datum waarop de huidige KOR in werking trad.

Tot autokosten behoorde ook boekverlies: bijtelling privégebruik auto intact.Uit de volgende uitspraak van Hof Den Bosch...
24/09/2021

Tot autokosten behoorde ook boekverlies: bijtelling privégebruik auto intact.

Uit de volgende uitspraak van Hof Den Bosch blijkt dat ook een boekverlies op een auto van belang kan zijn voor de bijtelling wegens privégebruik.

De inspecteur legde na een boekenonderzoek aan een advocaat met een eenmanszaak navorderingsaanslagen IB op over 2012, 2013 en 2014 omdat de zakelijkheid van de ritten met betrekking tot de representatie en verteer met de zakelijke auto's niet was aangetoond.

De inspecteur corrigeerde over alle jaren een bijtelling wegens privégebruik auto's. De advocaat ging in beroep. Rechtbank Zeeland-West-Brabant verklaarde het beroep ongegrond. De advocaat ging in hoger beroep.

Hof Den Bosch (ECLI:NL:GHSHE:2021:1489) was het met de advocaat eens dat alleen de werkelijke autokosten als bijtelling in aanmerking genomen hoefden te worden genomen, maar de advocaat had ten onrechte niet een verkoopverlies op de auto in zijn autokosten verwerkt. De werkelijke autokosten waren dus
hoger en bedroegen meer dan de inspecteur voor privégebruik auto's in aanmerking had genomen.

Commentaar
Ondernemers die een auto op de balans van de IB-onderneming hebben staan of een auto leasen, moeten een bijtelling plegen als zij de auto ook privé gebruiken en geen km-administratie voeren of anderszins niet kunnen aantonen dat zij minder dan 500 km per jaar privé met de auto rijden.

De bijtelling van niet ten behoeve van de onderneming gemaakte kosten (onttrekking) inzake privégebruik van een personenauto kan in enig jaar niet hoger worden gesteld dan het bedrag dat bij de bepaling van de winst van dat jaar als werkelijke kosten verbonden aan het houden van een personenauto in aftrek is gebracht.

Tot de in aanmerking te nemen werkelijke autokosten behoort echter ook een eventueel op een personenauto gerealiseerd verkoopverlies of een (in verband met een waardedaling) op de boekwaarde van de personenauto afgeboekt bedrag.

Adres

Randstad 21 41
Almere-Stad
1314BG

Openingstijden

Maandag 09:00 - 17:00
Dinsdag 09:00 - 17:00
Woensdag 09:00 - 17:00
Donderdag 09:00 - 17:00
Vrijdag 09:00 - 17:00

Telefoon

+31365246500

Website

Meldingen

Wees de eerste die het weet en laat ons u een e-mail sturen wanneer Digamma Administratie & Belastingen nieuws en promoties plaatst. Uw e-mailadres wordt niet voor andere doeleinden gebruikt en u kunt zich op elk gewenst moment afmelden.

Snelkoppelingen

Delen

Type