06/01/2021
REFORMAS FISCALES 2021
TERMINACION SISTEMAS FISCALES AGRESIVOS DONDE SON UTILIZADOS PARA NO PAGAR IMPUESTOS
PRECISIÓN DE RAZON DE NEGOCIOS
Situación de carácter penal
Art 5a cff, cuando una operación carece de razón de negocio y la realiza el contribuyente la autoridad la toma para efectos fiscales, la aplicación de este artículo, por sí solo no genera consecuencias penales, se hizo modificación la aplicación de este es independiente a la acción penal. Si a consecuencia de una auditoria se dictamina que no hay razón de negocios u operaciones simuladas se ejecutara una acción penal por lo que debe demostrarse que hay una evasión de impuestos.
Es preciso que al momento que se realiza una operación tanto de compra como de venta hay que tener documentada dicha operación, con la finalidad de prevenir una disminución de deducciones en nuestros impuestos, así como de ingresos que determina por presunción con independencia en su caso de que se genere un crédito fiscal.
AUTODETERMINACION DE IMPUESTOS
ART 33 CFF Cuando el fisco detecte inconsistencias en sus impuestos el fisco tendrá la facultad de emitir cartas invitación a través del buzón tributario e inclusive líneas de captura de pago, en caso de diferencias entre lo declarado y emitido en CFDI.
Sin embrago, esto no quiere decir que tenemos que pagar lo que la autoridad determine se tiene que verificar si es correcto y en su caso presentar complementaria de la declaración.
DOCUMENTACION REESTRUCTURA
Tener libros de estructura actualizados, libros de accionistas, actas de asamblea ordinarias y extraordinarias.
Aumentos y disminuciones de capital, los estados de cuenta donde se documente entrada y salida de recurso por este concepto, lo cual se sustenta en un acta de asamblea protocolizada.
Esto se tiene que custodiar por toda la vida de la empresa, así como documentos de CUCA y CUFIN.
La documentación que se requiere es obligatoria y se debe estar enviando a través del portal del SAT, lo anterior con la finalidad de tener bien claro la estructura de socios y accionistas.
CONSTANCIAS DE DIVIDENDOS EMITIDOS Y PAGADOS.
CUALQUIER DOCUMENTO EN MATERIA DE TRATADOS
SELLOS DIGITALES
Cancelación con cualquier sospecha por actividades indebidas.
Supuestos
Si el domicilio fiscal no cumple requisitos del CFF, cuando realiza la verificación del domicilio y te da a conocer como no localizable, misma publicación debe incluirse como Empresas Facturantes de Operaciones y Servicios (EFOS) en listas negras del sat.
Diferencias entre ingresos emitidos y declarados.
Cancelación directos
En caso de EFOS
Cuando el contribuyente aplica indebidamente pérdidas fiscales, diferencia anteriormente con la aclaración al día siguiente lo reactivaban. A partir del 2021 se cancelará automáticamente
Se establece plazo de 40 días para solicitar la aclaración para la reactivación de sellos digitales, el SAT tiene 10 días para emitir resolución de acuerdo con la aclaración emitida por el contribuyente
Es importante estar protegidos y tener todo lo necesario para protegernos.
PROCESOS DE DEVOLUCION DE IMPUESTOS
Verificación de saldos a favor y cruces por lo que se alarga el proceso.
Supuesto cuando no se tiene como no presentada la devolución, cuando el contribuyente se tiene como no localizado.
Se busca optimizar la devolución en caso de que haya varias solicitudes por un mismo contribuyente y mismo impuesto el SAT decidirá si es solo una auditoria y buscaría el origen de dicho impuesto a favor.
Una vez concluida la auditoria el SAT tenía 10 días hábiles para emitir una resolución ahora se extiende a 20 días.
COMPLEMENTO DE PAGO
Si no se tiene complemento de pago, no se podrá deducir la operación, a partir de enero 2021 será obligatorio contar con él, para su deducibilidad. POR LO QUE SE LES INFORMA A TODOS NUESTROS CLIENTES QUE CUANDO SE REALICE EL PAGO A UN PROVEEDOR ES INDISPENSABLE CONTAR CON EL COMPLEMENTO CUANDO LOS PAGOS SEAN EN PARCIALIDADES O DIFERIDOS.
Pueden rechazar un acreditamiento de IVA o deducción para ISR.
Se recomienda de que antes de enviar una declaración conciliar los CFDI que tiene el SAT con los que hay en contabilidad, ya que por cualquier operación puede conllevar a suspender el sello digital para seguir con la operación de la empresa. Es importante revisar los CFDI que se hubieran cancelado y en el SAT siguen vigentes.
Un contrato debe tener fecha cierta, y esto es cuando es protocolizado por notario público.
Se recomienda materializar todas las operaciones de la empresa, buscando que no se falsifiquen operaciones ni documentos.
