Eilas Rancānes konsultāciju birojs

31/01/2025

☝🏼JAUNUMI par īpašo kārtību reģistrācijai PVN maksātāju reģistrā!

Likumā nu ir paredzēta ĪPAŠA KĀRTĪBA reģistrācijai PVN maksātāju reģistrā, ja Jūs vai Jūsu uzņēmums saņem minētos pakalpojumus no citas dalībvalsts vai trešās valsts (piemēram, Facebook, Google, Booking, AirBnB, citiem..).

Ne tik laba ziņa – izvairīties no reģistrācijas PVN maksātāju reģistrā vai PVN maksāšanas nesanāks, taču šī īpašā kārtība ļaus Jums nepiemērot PVN arī citiem Jūsu sniegtajiem pakalpojumiem vai preču piegādēm!

Uzzini rakstā vairāk par šo👇🏼

PVN BŪS JAMAKSĀ, BET NE TĀ KĀ VISIEM?

Kādu laiku atpakaļ nopublicēju blogu “Lamatas, ko sevī nes Google un Facebook”, kurā es atgādināju par nepieciešamību reģistrēties PVN maksātāju reģistrā, ja savas saimnieciskās darbības ietvaros saņemat pakalpojumus NO CITAS DALĪBVALSTS vai no jebkuras trešās valsts vai trešās teritorijas PERSONAS, KAS NEVEIC SAIMNIECISKO DARBĪBU IEKŠZEMĒ (t.i., Latvijā).

Jau toreiz es rakstīju par to, ka vispārīgā gadījumā nodokļa maksātājs ir tiesīgs nereģistrēties VID PVN maksātāju reģistrā, ja tā veikto ar preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējā kalendārā gadā nav pārsniegusi 50 000 euro. Taču šis nosacījums nav piemērojams, ja nodokļa maksātājs NO CITAS DALĪBVALSTS vai no jebkuras trešās valsts vai trešās teritorijas PERSONAS, KAS NEVEIC SAIMNIECISKO DARBĪBU IEKŠZEMĒ (t.i., Latvijā), SAŅEM PAKALPOJUMUS, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar šā likuma 19. panta pirmo daļu.

Tas nozīmē, ka, ja nodokļa maksātājs (piemēram SIA) saņem reklāmas pakalpojumus no Google Ireland Limited (kas ir reģistrēta Īrijā un neveic Latvijā saimniecisko darbību), tad minēto reklāmas pakalpojumu sniegšanas vieta ir Latvija. Secīgi, PIRMS, šādu pakalpojumu saņemšanas, Jums ir jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā. Tas secīgi arī nozīmē, ka Jums jāpiemēro PVN arī visām iekšzemē veiktajām un ar PVN apliekamajām preču piegādēm vai sniegtajiem pakalpojumiem.

Vai cits piemērs: Jūs izīrējat savu dzīvokli platformā Booking un/vai AirBnB. Arī šie uzņēmumi neveic saimniecisko darbību Latvijā (pārbaudīts!). Attiecīgi, pirms Jūs to darāt, Jums ir jāreģistrējas kā PVN maksātājam un šiem pakalpojumiem jāpiemēro PVN (un kopš reģistrēšanās brīža – arī citiem Jūsu sniegtajiem ar PVN apliekamajiem pakalpojumiem vai preču piegādēm).

Minētais raksts acīmredzot bija liels pārsteigums daudziem, jo vēl joprojām saņemu jautājumus par to kā reģistrēties, un ko darīt, ja jau sen tiek pirkti šādi pakalpojumi, bet uzņēmums (vai pati fiziska persona, kas veic saimniecisko darbību) vēl joprojām nav reģistrēts PVN maksātāju reģistrā.

Šajā sakarā gribu teikt, ka man Jums ir labas ziņas, bet ne tik labas kā gribētos.

LABĀS ZIŅAS!

Labā ziņa – likumā nu ir paredzēta ĪPAŠA KĀRTĪBA reģistrācijai PVN maksātāju reģistrā, ja Jūs vai Jūsu uzņēmums saņem minētos pakalpojumus no citas dalībvalsts vai trešās valsts (piemēram, Facebook, Google, Booking, AirBnB, citiem..).

Ne tik laba ziņa – izvairīties no reģistrācijas PVN maksātāju reģistrā vai PVN maksāšanas – nesanāks, taču šī īpašā kārtība ļaus Jums nepiemērot PVN arī citiem Jūsu sniegtajiem pakalpojumiem vai preču piegādēm!

Piemēram, Jūsu uzņēmums sniedz uzkopšanas pakalpojumus. Gada apgrozījums sasniedz vien EUR 40 000. Lai palielinātu klientu interesi par Jūsu pakalpojumiem, uzņēmuma vārdā izvietojat reklāmu Facebook un Google Atbilstoši šobrīd spēkā esošajai kārtībai, vēl PIRMS Facebook un Google reklāmas pakalpojumu saņemšanas, Jums jāreģistrē uzņēmums PVN maksātāju reģistrā. Tas secīgi nozīmē, ka rēķins par uzkopšanas darbiem arī būs jāizraksta ar PVN! Tas, savukārt, nozīmē, ka Jūsu pakalpojumam ir jākļūst dārgākam, bet Jūsu uzņēmumam – nekonkurētspējīgākam salīdzinot ar citiem līdzīgiem pakalpojumu sniedzējiem.

Pēc jaunās kārtības – Jums arī būs jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā, taču Jūs varēsiet vien SAMAKSĀT BUDŽETĀ PVN PAR SAŅEMTAJIEM Google un/vai Facebook pakalpojumiem. Savukārt, piemērot PVN visiem pakalpojumiem – JUMS NEVAJADZĒS! Proti, kā iepriekš, Jūs izrakstīsiet rēķinu savam klientam BEZ PVN. … Vismaz līdz brīdim, kad sasniegsiet PVN reģistrācijas slieksni un Jums iestāsies pienākums reģistrēties PVN maksātāju reģistrā! 😊

Bet par visu pēc kārtas…

ĪPAŠĀ KĀRTĪBA – KAD UN KĀ TAS BŪS?

Jaunā kārtība stāsies spēkā – 2025.gada 1.jūlijā!

Tā paredz, ka PIRMS saņemat pakalpojumus NO CITAS DALĪBVALSTS vai no jebkuras trešās valsts vai trešās teritorijas PERSONAS, KAS NEVEIC SAIMNIECISKO DARBĪBU IEKŠZEMĒ (t.i., Latvijā), piemēram, Google, Facebook, Booking, AirBnB vai citus, Jums jāsniedz VID reģistrācijas iesniegums (meklē speciāli izstrādātu veidlapu EDS).

VID 5 darba dienu laikā izskatīs iesniegumu un reģistrēs (vai arī nereģistrēs) Jūs PVN maksātāju reģistrā, piešķirot ĪPAŠU PVN reģistrācijas numuru.

Problēmām ar reģistrāciju nebūtu jābūt, jo likums paredz tikai divus gadījumus, kad VID drīkst atteikt reģistrāciju, un abi gadījumi ir saistīti ar apstākļiem, ja ir apturēta saimnieciskā darbība. Proti, ja nav apturēta saimnieciskā darbība – tad VID ir jāreģistrē.

Šo ĪPAŠO PVN reģistrācijas numuru Jūs izmantosiet tikai, lai nodeklarētu un samaksātu PVN par no citas dalībvalsts vai trešās valsts nodokļa maksātāja saņemtajiem pakalpojumiem. Piemēram, nopirki reklāmu no Google – nodeklarēji un samaksāji PVN par šiem pakalpojumiem.

Lai samaksātu PVN, Jums būs jāiesniedz īpašs paziņojums par nodokļa samaksu. Proti, nav jāpilda standarta PVN deklarācijas. 😊Paziņojums būs jāsniedz līdz nākamā mēneša 20.datumam.

Minētais ĪPAŠAIS PVN numurs nedos Jums tiesības atskaitīt samaksāto PVN par iegādātiem pakalpojumiem un preču piegādēm. Taču arī Jūsu (vai Jūsu uzņēmuma) sniegtos pakalpojumus vai preču piegādes Jūs varēsiet turpināt neaplikt ar PVN! Savukārt, ja būsiet paguvis atskaitīt priekšnodokli, tad to pēc reģistrēšanās ĪPAŠAJĀ PVN maksāšanas kārtībā 30 dienu laikā būs jāatmaksā budžetā.

Lai pārtrauktu reģistrāciju un atteiktos no šīs ĪPAŠĀS PVN maksāšanas kārtības, pietiks ar vienkāršu iesniegumu VID. Tā kā šī īpašā kārtība attiecas tikai uz tiem, kuru veikto preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība bez PVN kalendāra gadā nepārsniedz EUR 50 000, tad VID izskatīs iesniegumu un izslēgs no reģistra 5 darba dienu laikā.

Tomēr tās ir ļoti labas ziņas, vai nē? 😊

Jūsu Alisa

23/06/2024

Īsa, īsa Jāņu nakts,
Par visām naksniņām.
Saldens alus, zeltains siers,
Klāt vēl jautra Līgo dziesma.

Lai lustīgi Līgo svētki!🌿

29/03/2024

☀️🐣

07/02/2024

❗Līdz ar Google un Facebook reklāmu pakalpojumu saņemšanu, nepieciešams reģistrēties PVN maksātāju reģistrā un jāsāk aplikt visi darījumi ar PVN.

👇🏼Lasi zemāk, kādēļ tas ir svarīgi un kā nesaņemt nepatīkamu pārsteiguma vēstuli no Valsts ieņēmumu dienesta.

LAMATAS, KO SEVĪ NES GOOGLE UN FACEBOOK

“VIDam nav tiesību! Tas taču ir rekets!” – ar šiem vārdiem sākas mūsu saruna ar kāda uzņēmuma īpašnieci, kas saņēma vēstuli no VID ar lūgumu ne vien reģistrēties PVN maksātāju reģistrā, bet arī samaksāt PVN par visiem darījumiem pēdējo gadu laikā.

Ņemot vērā lielo konkurenci X pakalpojumu sniegšanas jomā, viņa rūpīgi sekoja, lai uzņēmuma ar PVN apliekamo darījumu vērtība 12 mēnešu laikā nepārsniegtu reģistrācijas slieksni PVN maksātāju reģistrā (kas no 2024.gada 1. janvāra palielināts līdz 50 000 EUR). “Sekoja” tas gan ir skaļi teikts, jo klientu bija tik cik bija, un apgrozījums attiecīgi arī. Tādēļ viņu pārpildīja dusmas un neizpratne par to, kāpēc VID pieprasa samaksāt budžetā papildus PVN, ja minētais reģistrācijas slieksnis nebija pārsniegts.

Viņa bija pārliecināta par to, ka vaina ir kādā neapmierinātā klientā, kas noteikti “nostučīja” viņu VIDam, kas attiecīgi tagad viņu vēlas izputināt, pieprasot samaksāt budžetā papildus PVN.

Taču problēma nebija ne VIDā, nedz arī neapmierinātā klientā, bet gan saņemtajos Google reklāmas pakalpojumos, kurus uzņēmums iegādājās savu pakalpojumu reklamēšanai un jaunu klientu piesaistei.

Viņa nezināja, ka, reiz iegādājoties Google reklāmas pakalpojumus, viņai bija pienākums reģistrēties kā PVN maksātājam un no tā brīža visiem sniegtajiem X pakalpojumiem piemērot PVN.

Jāteic, ka par to reti kurš aizdomājas… Tāpēc nedaudz par šo tēmu!

REIZ NOPIRKTIE GOOGLE UN FACEBOOK REKLĀMAS PAKALPOJUMI

Negribēju citēt likuma pantus, bet jūtu, ka mazliet vajag.. [bet apskatīsim tikai konkrēto gadījumu – SIA pirka reklāmas pakalpojumus no Google]

PVN likums nosaka, ka nodokļa maksātājs [un tātad jebkurš, kurš veic saimniecisko darbību jeb sistemātisku, patstāvīga darbību par atlīdzību] reģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā, PIRMS tas SAŅEM tādus PAKALPOJUMUS iekšzemē, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar PVN likuma 19. panta pirmo daļu.

Tas nozīmē, ka, ja pakalpojums tiek sniegts nodokļa maksātājam, pakalpojuma sniegšanas vieta ir pakalpojuma SAŅĒMĒJA SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS MĪTNES VIETA [t.i., mūsu izskatāmajā gadījumā – SIA darbības vieta – Latvija].

Vispārīgā gadījumā nodokļa maksātājs ir tiesīgs nereģistrēties VID PVN maksātāju reģistrā, ja tā veikto ar nodokli apliekamo preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā nav pārsniegusi 50 000 euro (kas ir spēkā no 01.01.2024.). Taču šis nosacījums nav piemērojams, ja nodokļa maksātājs NO CITAS DALĪBVALSTS vai no jebkuras trešās valsts vai trešās teritorijas PERSONAS, KAS NEVEIC SAIMNIECISKO DARBĪBU IEKŠZEMĒ (t.i., Latvijā), SAŅEM PAKALPOJUMUS, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar šā likuma 19. panta pirmo daļu.

Ļaujiet man iztulkot iepriekš teikto…

Proti, tas nozīmē, ka, ja nodokļa maksātājs (šajā stāstā SIA) saņem reklāmas (vai citus) pakalpojumus no Google Ireland Limited (kas ir reģistrēta Īrijā un neveic Latvijā saimniecisko darbību), tad minēto reklāmas pakalpojumu sniegšanas vieta ir Latvija (jeb SIA saimnieciskās darbības mītnes vieta).

Attiecīgi SIA PIRMS PAKALPOJUMU SAŅEMŠANAS no Google Ireland Limited bija jāreģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā.

Un no šī brīža SIA bija pienākums aprēķināt un iemaksāt valsts budžetā PVN no darījumu vērtības, kas veikti, uzsākot pakalpojuma saņemšanu no Google. Proti, bija jāapliek ar PVN VISI klientam sniegtie ar PVN apliekamie pakalpojumi (un preču piegādes), neatkarīgi no tā, ka to vērtība 12 mēnešu laikā nepārsniedza 50 000 EUR.

Te arī slēpjas lielākās lamatas. Reklāmas no Google un Facebook (vai citiem līdzīgiem citās dalībvalstīs reģistrētiem pakalpojumu sniedzējiem) tiek saņemtas, bet reti kurš iedomājas par to, ka līdz ar šo pakalpojumu saņemšanu ir jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā un jāsāk aplikt ar PVN visi darījumi… Un ir liels, nepatīkams pārsteigums, kad VID izsūta rēķinu ne tikai par nenomaksāto PVN par Google reklāmas pakalpojumiem, bet par visiem darījumiem… pēdējo 3 gadu laikā.

NEREĢISTRĒTA SAIMNIECISKĀ DARBĪBA

Taču apskatīsim arī citas lamatas, par kurām reti kurš aizdomājas…

Fiziskās personas izmanto Facebook vai Instagram preču pārdošanai. Proti, savā personiskajā profilā tiek publicētas ziņas par kādas preces pārdošanu, bez mazākās domas, ka šī ziņas var redzēt arī VID. Taču arī saimniecisko darbību personas reģistrēt neplāno.

Tā tiek publicētas arvien jaunas ziņas ar jaunām mantiņām, ko vēlas pārdot.

Un tad tiek saņemta “laimes vēstule” no VID, kurā VID lūdz sniegt informāciju par visiem darījumiem un samaksāt ienākuma nodokli.

Ja tikai publicējāt šādas ziņas, bet pārdošanas nebija, tad nāksies pasvīst, lai pierādītu to, ka saimniecisko darbību neveicāt un ienākumus neguvāt. Der atcerēties, ka VID ir tiesības noteikt maksājamā nodokļa apmēru uz aprēķinu pamata, vadoties tikai no tām ziņām, kas ir VID rīcībā – proti, Jūsu paša publicētajām ziņām un cenām, par kādu Jus mantas pārdevāt.

Ja Jūs jau saņēmāt šādu “laimes vēstuli”, tad baidos, ka Facebook vai Instagram ziņu dzēšana (ar domu, ka VID tādējādi nevarēs neko pierādīt) var nelīdzēt, jo visticamāk Jūsu profilu saturs jau tika piefiksēts un saglabāts lietas materiālos. Protams, ir bijuši gadījumi, kad VID ierēdņi tomēr aizmirsa pievienot lietas materiāliem foto bildes ar preces/ pakalpojuma cenu, un šādos gadījumos tiesa atteicās vērtēt VID apgalvojumu kā tādu patiesību, kura pati par sevi kalpo par pierādījumu (saite uz rakstu komentāros). Tomēr šādu gadījumu praksē ir salīdzinoši nedaudz (vismaz manā praksē tādu nebija daudz). Tādēļ pirms nodarboties ar pašdarbību, iesaku konsultēties ar Jūsu advokātu.

Ja preču tirdzniecībai personīgajā profilā bija pirktas arī Facebook/ Instagram reklāmas pakalpojumi, tad ļoti ticami, ka VID var atnākt ne tikai pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa, bet arī pēc pievienotās vērtības nodokļa (skatīt iepriekš) + sodīt par nereģistrētu saimniecisko darbību.

Ja Facebook/ Instagram reklāmas pakalpojumi netika pirkti, bet tikai izvietotas ziņas par mantu pārdošanu, tad uzskatu, ka pievienotās vērtības nodokli VID piedzīt nevarēs, jo nav konstatējamas saņemtā pakalpojuma pazīmes no citas dalībvalsts nodokļu maksātāja, kas neveic saimniecisko darbību Latvijā (Facebook/ Instagram). Proti, iztrūkst – pretpienākums pret atlīdzību.

Ziniet savas tiesības, bet neaizmirstiet arī par pienākumiem!

Jūsu Alisa

24/12/2023

Sirsnīgus un mierpilnus svētkus!🎄

18/11/2023

🇱🇻Mēs bijām, esam un būsim🇱🇻
Sveicam Latvijas dzimšanas dienā!

10/11/2023

🧮Ik gadu, 10. novembrī atzīmējam Starptautisko grāmatvežu dienu!

Dienu, kas ļauj gan padomāt par to, ko nozīmē būt grāmatvedim, gan dod lielisku iespēju sumināt visus grāmatvežus!😉

☝🏼Šis datums tika izvēlēts par godu itāļu matemātiķim Lukam Pačoli (Luca Pacioli), kas publicēja pirmo grāmatu par sistematizēto grāmatvedības divkāršo ierakstu 1494. gada 10. novembrī.💼

30/06/2023

📍Atgādinājums par 2023. gada brīvdienu statusu

📍Atgādinājums par 2023.gada brīvdienu statusu, kas noteiktas saistībā ar svētku dienām, kas iekrīt brīvdienās.

22/06/2023

🌿🌼🌿

04/05/2023

Lai pavasarīga un svētku noskaņas pilna diena!🇱🇻

Eilas Rancānes konsultāciju birojs sirsnīgi sveic Latvijas Republikas Neatkarības atjaunošanas dienā!🇱🇻🇱🇻🇱🇻

09/04/2023

Pavasarīgas, jautru olu kauju un šūpošanās pilnas Lieldienas!🐣🐇☀️

08/03/2023

Eilas Rancānes konsultāciju birojs novēl, lai šī diena ir ne tikai skaistu ziedu un labu vārdu pilna, bet arī cieņas, lepnuma un spēka piepildīta!💐

Par dāmām, viņu enerģiju un spēju būt maigām, bet spēcīgām vienlaicīgi!😊