Департамент внутреннего государственного аудита по Карагандинской области

  • Home
  • Kazakhstan
  • Karaganda
  • Департамент внутреннего государственного аудита по Карагандинской области

Департамент внутреннего государственного аудита по Карагандинской области Contact information, map and directions, contact form, opening hours, services, ratings, photos, videos and announcements from Департамент внутреннего государственного аудита по Карагандинской области, Financial service, Ленина, 12, Karaganda.

22/05/2020

О результатах аудита соответствия
в КГП «Центральная больница г. Балхаш» управления здравоохранения Карагандинской области

Департаментом внутреннего государственного аудита по Карагандинской области на основании обращения ТОО "Air food.KZ" и поручения Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан в КГП «Центральная больница г. Балхаш» управления здравоохранения Карагандинской области (далее – Предприятие) в период с 26 марта по 03 апреля текущего года проведен аудит соответствия по вопросу обоснованности отказа от осуществления государственных закупок по объявлению № 3792038-1 «Услуги по предоставлению готового диетического питания пациентам на 2020 год» (лот № 28468292-ОК1).
По итогам аудиторского мероприятия установлено процедурное нарушение на сумму 99 720,0 тыс. тенге, а именно: Предприятием, как заказчиком, в нарушение подпункта 1 пункта 13 статьи 5 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» произведен необоснованный отказ от закупки по открытому конкурсу № 3792038-1 «Услуги по предоставлению готового диетического питания пациентам на 2020 год» (лот № 28468292-ОК1), где победителем признан ТОО "Air food.KZ" с ценовым предложением 79 000,0 тыс. тенге при выделенной и предусмотренной в годовом плане сумме 99 720,0 тыс. тенге.
В следствие указанного нарушения Предприятием необоснованно заключено дополнительное соглашение № 15/2 ДС от 21.02.2020г. к договору о государственных закупках услуг № 69 У от 25.04.2019г.
Указанное нарушение допущено из-за неверного применения норм законодательства о государственных закупках при недостаточности финансовых средств на приобретение услуг по предоставлению питания пациентам, тогда как для уменьшения суммы проекта договора о государственных закупках Предприятие в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 45 Закона РК «О государственных закупках» имело возможность внести изменения в части уменьшения суммы проекта договора о государственных закупках при условии неизменности качества и других условий, явившихся основой для выбора поставщика.
В целях недопущения подобного нарушения даны следующие рекомендации:
- Производить отказ от осуществления государственных закупок только в случаях:
1) сокращения расходов на приобретение товаров, работ, услуг, предусмотренных в утвержденном (уточненном) годовом плане государственных закупок (предварительном годовом плане государственных закупок), произошедшего при уточнении (корректировке) соответствующих бюджета, проекта бюджета, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, т.е. если есть решение соответствующего бюджета в соответствии с законодательством Республики Казахстан (Решения маслихатов, мажилиса Парламента РК);
2) внесения изменений и дополнений в стратегический план государственного органа, бюджет (план развития) или индивидуальный план финансирования заказчика, исключающих необходимость приобретения товаров, работ, услуг, предусмотренных в утвержденном (уточненном) годовом плане государственных закупок (предварительном годовом плане государственных закупок), в соответствии с законодательством Республики Казахстан; в данном случае внесение изменений и дополнений в годовой план государственных закупок (предварительный годовой план государственных закупок), направленных на приобретение таких товаров, работ, услуг в текущем году, не допускается.
- Для уменьшения суммы проекта договора о государственных закупках следует руководствоваться статьей 45 Закона РК «О государственных закупках».
- В случаях, когда процедуры выбора поставщика, в том числе процедуры обжалования итогов государственных закупок, проведенных в рамках предварительного годового плана государственных закупок, завершены до утверждения соответствующего бюджета (плана развития) следует руководствоваться пунктом 2 статьи 43 Закона РК «О государственных закупках».
- В целях недопущения впредь нарушений и совершенствования деятельности Предприятия, персоналу на регулярной основе следует изучать нормативно-правовые акты в сфере государственных закупок и следить за вносимыми в них изменениями.
Объекту аудита направлено предписание на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших, в том числе расторгнуть дополнительное соглашение № 15/2 ДС от 21.02.2020г. к договору о государственных закупках услуг № 69 У от 25.04.2019г.
Согласно ответу на предписание за допущенные нарушения согласно приказу директора Предприятия привлечены к дисциплинарной ответственности менеджер по государственным закупкам и юрист. Расторгнуть дополнительное соглашение № 15/2 ДС от 21.02.2020г. к договору о государственных закупках услуг №69 У от 25.04.2019г. не представилось возможным, так как не исполненный остаток обязательств по дополнительному соглашению № 15/2 ДС от 21.02.2020г. по состоянию на 02.04.2020г. в сумме 1 818,3 тыс. тенге полностью исполнен до окончания срока исполнения предписания - 08.05.2020г.
За отказ от осуществления государственных закупок в случаях, не предусмотренных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, руководитель Предприятия привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 207 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях от 05.07.2014г. № 235-V ЗРК, и в порядке сокращенного производства с него взыскан штраф в сумме 138,9 тыс. тенге.
Отдел аудита финансовой отчетности
ДВГА по Карагандинской области

22/05/2020

О результатах аудита соответствия
в ГУ «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог Каркаралинского района»

Департаментом внутреннего государственного аудита по Карагандинской области на основании обращения физического лица в ГУ «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог Каркаралинского района» в период с 16 по 20 марта текущего года проведен аудит соответствия по вопросу обоснованности возврата обеспечения исполнения договора о государственных закупках на строительство инженерно-коммуникационной инфраструктуры к 12-ти квартирным жилым домам в г. Каркаралинск по ул. Т. Аубакирова - 124, 126, 128, 130, а также суммы внесенной поставщиком в соответствии со статьей 26 Закона Республики Казахстан « О государственных закупках» по указанному объекту.
По итогам проведенного аудита общая сумма финансовых нарушений составила 13 521,5 тыс. тенге ( из них к возмещению – 13 521,5 тыс. тенге), в том числе: в нарушение п.12 ст.43 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» от 04.12.2015г. № 434-V, п.73 Правил осуществления государственных закупок, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 11.12.2015г. № 648, и п. 8.9 договора о государственных закупках работ от 24.06.2016г. №29 Учреждением, в связи с не выполнением подрядчиком в полном объеме работ в установленные сроки по объекту «Строительство инженерно-коммуникационной инфраструктуры к 12-ти квартирным жилым домам в г. Каркаралинск по ул. Т. Аубакирова 124, 126, 128, 130» необоснованно произведен возврат обеспечения исполнения договора на сумму 1 186,1 тыс. тенге, а также 12 335,4 тыс. тенге, внесенных подрядчиком в соответствии со статьей 26 Закона «О государственных закупках».
Указанное нарушение допущено вследствие ненадлежащего исполнения своих функциональных обязанностей руководства учреждения.
В целях недопущения подобного нарушения даны рекомендации: строго соблюдать требования законодательства о государственных закупках, Правил осуществления государственных закупок и условий заключенных договоров.
Объекту аудита направлено предписание на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших, в том числе возместить в доход бюджета 13 521,5 тыс. тенге.
Также материалы аудита переданы в Антикоррупционную службу по Карагандинской области, которым по факту злоупотребления должностными полномочиями в отношении бывшего руководителя учреждения проводится досудебное расследование по ст.361 ч.4 п.3 УК РК.
Отдел аудита финансовой отчетности
ДВГА по Карагандинской области

22/05/2020

О результатах аудита финансовой отчетности
в КГУ «Специализированная школа-интернат имени Н. Нурмакова»

Департаментом внутреннего государственного аудита по Карагандинской области в соответствии с утвержденным перечнем объектов государственного аудита в январе 2020 года в КГУ «Специализированная школа-интернат имени Н. Нурмакова» завершен аудит финансовой отчетности за 2018 год.
По итогам аудита финансовой отчетности общая сумма финансовых нарушений составила 526,9 тыс. тенге, из них возмещено – 151,9 тыс. тенге, восстановлено – 375,0 тыс. тенге, и процедурные нарушения – 4 203,1 тыс. тенге, в том числе:
Финансовые нарушения
- Учреждением в январе и апреле 2018 года учителю и воспитателю в результате ошибочно включенных в расчет излишних дней освобождения от работы допущена переплата пособий по временной нетрудоспособности на сумму 12,2 тыс. тенге;
- по служебным командировкам в 4-х случаях допущена переплата командировочных расходов на сумму 32,3 тыс. тенге, в результате того, что работникам в 2-х случаях возмещены расходы за проезд по железным дорогам – по тарифу купированного вагона класса "Турист" и в 2-х случаях отсутствуют билеты на проезд;
- в результате завышения цен на бананы и яблоки допущена переплата за продукты питания на сумму 107,4 тыс. тенге;
- в декабре 2018 года списаны на расходы по счету бухгалтерского учета 7140 "Прочие операционные расходы" стоимость штор, ее пошива и установки на сумму 375,0 тыс.тенге, тогда как их следовало оприходовать и отнести на счет бухгалтерского учета 2370 – «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь».
Процедурные нарушения
- Учреждением не признана кредиторская задолженность за оказанные услуги по теплоснабжению, электроэнергии, услугам связи и др. как обязательство при соблюдении критериев признания обязательств и не отражены в бухгалтерском балансе в разделе «Краткосрочные активы» по строке 215 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» по счету «3210» по состоянию на 01.01.2019 г. на общую сумму 4 067,1 тыс. тенге;
- на субсчете бухгалтерского учета 1319 «Прочие материалы» оприходованы гипохлорид кальция на сумму 136,0 тыс. тенге, тогда как их следовало оприходовать на субсчет 1316 "Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности".
Причинами допущения нарушений явились упущения в работе бухгалтеров и не соблюдения требований Бюджетного кодекса, Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях, Плана счетов бухгалтерского учета государственных учреждений, Учетной политики, Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, договора поставки товаров по организации питания обучающихся в организациях среднего образования.
Рекомендовано: усилить контроль, строго соблюдать и изучать нормативно-правовые акты и инструктивные документы; проверять поступившие в бухгалтерскую службу первичные документы по форме (полнота и правильность оформления первичных документов, заполнения реквизитов), так и по содержанию (законность документируемых операций, логическая увязка отдельных показателей); для достоверного предоставления информации о финансовой отчетности учреждения, бухгалтерские операции отражать в учете, в том периоде, в котором фактически они произошли, независимо от выплаты денежных средств; для правильности группировки по счетам товарно-материальных ценностей изучать план счетов бухгалтерского учета для государственных учреждений; соблюдать условия и требования договорных обязательств по ценам и качеству товаров указанных в приложениях к договорам поставки товаров по организации питания обучающихся в организациях среднего образования; обеспечить правильный, полный и достоверный расчет по нетрудоспособным дням работников для социальных выплат.
В отношении главного бухгалтера составлен протокол об административном правонарушении по ч.1 п. 2 ст. 238 КоАП РК – наложен и взыскан штраф в сумме 63,1 тыс. тенге. По итогам аудита принят аудиторский отчет по финансовой отчетности с оговоркой.

Отдел аудита финансовой отчетности
ДВГА по Карагандинской области

22/05/2020

О результатах аудита финансовой отчетности
в КГУ "Карагандинское хозяйство по охране лесов и животного мира»

Департаментом внутреннего государственного аудита по Карагандинской области в соответствии с утвержденным перечнем объектов государственного аудита в январе 2020 года в КГУ "Карагандинское хозяйство по охране лесов и животного мира» завершен аудит финансовой отчетности за 2018 год.
По итогам аудита финансовой отчетности общая сумма финансовых нарушений составила 865,7 тыс. тенге, из них возмещено – 31,0 тыс. тенге, восстановлено – 834,7 тыс. тенге, и процедурные нарушения – 22 813,9 тыс. тенге, в том числе:
Финансовые нарушения
- Учреждением в результате неверного определения коэффициента для исчисления должностного оклада одному работнику излишне начислена и выплачена заработная плата в общей сумме 23,4 тыс.тенге;
- инженеру по охране защите леса в результате неверного определения количества рабочих дней при начислении доплаты допущена переплата на сумму 7,6 тыс. тенге;
- на субсчете 1319 «Прочие материалы» числятся флаги в количестве 4 штук на общую сумму 17,6 тыс. тенге, тогда как они должны числиться на счете 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь";
- по бухгалтерскому учету бланки строгой отчетности (сопроводительные письма, приказы) в количестве 430 штук на сумму 10,0 тыс. тенге отнесены на расходы учреждения, тогда как они должны числится на субсчете 1330 «Бланочная продукция»;
- в составе основных средств числятся запасы первоначальной стоимостью 465,8 тыс. тенге, которые следовало оприходовать на субсчете 1319 «Прочие материалы»;
- вследствие не правильного разнесения запасов (клавиатура, седло, жалюзи) на счета 2360 «Машины и оборудование» и 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь" вместо 1319 «Прочие материалы» излишне начислена амортизация на общую сумму 248,9 тыс. тенге, т.е. завышены расходы по амортизации долгосрочных активов;
- из-за не правильного разнесения основных средств (флаг) на счет 1319 «Прочие материалы» вместо 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь» не начислена амортизация на общую сумму 8,4 тыс. тенге, т.е. занижены расходы по амортизации долгосрочных активов на сумму 8,4 тыс. тенге;
- в составе нематериальных активов числится антивирусная программа в количестве 7 штук, срок службы которой не превышает 1 год, с первоначальной стоимостью 83,3 тыс. тенге, тогда как следовало признать расходами периода и отнести на счет 7140 «Прочие операционные расходы»;
- вследствие не правильного разнесения антивирусных программ на счет 2711 «Программное обеспечение» вместо 7140 «Прочие операционные расходы» (т.е. их списания) излишне начислена амортизация на общую сумму 0,7 тыс. тенге, т.е. завышены расходы по амортизации долгосрочных активов.
Процедурные нарушения
- Учреждением не признана дебиторская задолженность за оказанные услуги по поставщикам и не отражена в бухгалтерском балансе в разделе «Краткосрочные активы» по строке 019 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» по счету «1280» по состоянию на 01.01.2018 г. на сумму 464,6 тыс. тенге и на 01.01.2019г. 415,4 тыс. тенге;
- не отражена в финансовой отчетности задолженность за бюджетом по счету «1220» по состоянию на 01.01.2018 г. в сумме 2 001,7 тыс. тенге и на 01.01.2019г. в сумме 5 152,2 тыс. тенге;
- сокрыта и не отражена в финансовой отчетности по состоянию на 01.01.2018 г. дебиторская задолженность за работниками по оплате труда в сумме 35,5 тыс. тенге, также на 31.12.2018г. не отражена дебиторская задолженность в общей сумме 46,1 тыс. тенге и кредиторская задолженность в сумме 15,0 тыс. тенге;
- сальдо на начало отчетного периода годовой финансовой отчетности по строке 020 "Запасы" содержит искажение в сумме 2,3 тыс. тенге по причине расхождения данных отраженных в главной книге с данными в бухгалтерском балансе;
- не правильно оприходованы запасы на общую сумму 743,9 тыс. тенге, а именно: по субсчетам 1314 «Продукты питания» (ячмень), субсчету 1316 «Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности» (семена цветов, эмульсия, растворитель, шпатлевка, эмаль, известь, кабель, е-токен, провод), тогда как следовало оприходовать их на субсчета 1311 «Строительные материалы» и 1319 «Прочие материалы»;
- основные средства в количестве 5 единиц на общую первоначальную стоимость 13 660,0 тыс. тенге сгруппированы не по соответствующим счетам бухгалтерского учета, а именно: числятся на счетах 2360 «Машины и оборудование», тогда как должны числится на счетах 2350 «Транспортные средства» и 2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь";
- в составе биологических активов числятся рабочие лошади в количестве 9 голов, с первоначальной стоимостью 227,5 тыс. тенге, тогда как следовало признать основными средствами и отнести на счет 2383 «Прочие основные средства»;
- взнос на обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств не списан на расход по счету 7050 «Расходы на обязательное страхование», а отнесен на счет 1420 «Расходы будущих периодов», тогда как начисление взносов на обязательное страхование ГПО владельцев автотранспортных средств производится по дебету счета 7050 "Расходы на обязательное страхование" и кредиту субсчета 3143 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам"; а перечисление - по дебету субсчета 3143 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам" и кредиту субсчета 1091 "Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования". В результате на конец отчетного периода на счете 1420 «Расходы будущих периодов» числится не списанный на расходы краткосрочный актив на общую сумму 49,7 тыс. тенге.
Причинами допущения нарушений явились упущения в работе главного бухгалтера, кадрового работника, в результате чего не обеспечена правильность (обоснованность) начисления заработной платы, списания запасов, контроль записей, а также достоверность содержащихся в них данных, которые привели к искажению данных финансовой отчетности и повлияли на финансовый результат за 2018г.
Рекомендовано: на постоянной основе обеспечить обоснованное начисление заработной платы работников по соответствующим коэффициентам, предусмотренным в звеньях и категориях работников учреждения в соответствии с занимаемой должностью и не допускать переплаты заработной платы; на постоянной основе проводить контрольную сверку счетов бухгалтерского учета и правильно разносить по счетам при проведении операций по оприходованию основных средств, запасов, при этом достоверно отражать суммы на начало и на конец отчетного периода; бланки строгой отчетности оприходовать в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях от 03.08.2010г. №393, Плана счетов бухгалтерского учета от 15 июня 2010 года № 281; оприходование нематериальных активов, производить с учетом их квалификации и в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях от 03.08.2010г. №393, Плана счетов бухгалтерского учета от 15 июня 2010 года № 281, так как их неправильное разнесение по счетам бухгалтерского учета приведет к недостоверным амортизационным отчислениям и как следствие к искажению финансовой отчетности; начисление амортизации производить с учетом их квалификации и в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях от 03.08.2010г. №393 по соответствующим шифрам;
В отношении главного бухгалтера составлен протокол об административном правонарушении по ч.1 п. 2 ст. 238 КоАП РК – наложен и взыскан штраф в сумме 63,1 тыс. тенге. По итогам аудита принят аудиторский отчет по финансовой отчетности с оговоркой.

Отдел аудита финансовой отчетности
ДВГА по Карагандинской области

22/05/2020

О результатах аудита финансовой отчетности
в КГУ «Областная специализированная школа-интернат-колледж олимпийского резерва имени Алии Молдагуловой»
Департаментом внутреннего государственного аудита по Карагандинской области в соответствии с утвержденным перечнем объектов государственного аудита в январе 2020 года в КГУ «Областная специализированная школа-интернат-колледж олимпийского резерва имени Алии Молдагуловой» завершен аудит финансовой отчетности за 2018 год.
По итогам аудита финансовой отчетности общая сумма финансовых нарушений составила 10 109,2 тыс. тенге, из них возмещено – 36,1 тыс. тенге, восстановлено – 10 073,1 тыс. тенге, и процедурные нарушения – 4 198,4 тыс. тенге, в том числе:
Финансовые нарушения
- Учреждением за счет несоблюдения норм раскладки по 7-ми наименованиям продуктов питания в феврале, в апреле, в мае и в сентябре 2018г. допущено сверхнормативное списание на общую сумму 11,0 тыс. тенге, тогда как меню-требование составляется на основании норм раскладки продуктов питания и данных о количестве довольствующихся;
- учреждением в сроки не реже одного раза в квартал не проводилась инвентаризация расчетов по платежам в бюджет по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования, по обязательным пенсионным взносам в накопительный пенсионный фонд и перечисление социального налога, подоходного налога и пенсионных взносов, в результате по состоянию на 31.12.2018г. сложились расхождения по расчетам с бюджетом по платежам в сумме 173,8 тыс. тенге ,из них 1,4 тыс. тенге нарушение процедурного характера;
- не оценены ожидаемые затраты на оплату накапливаемых дней неиспользованного отпуска по состоянию на 31.12.2018 отчетного года, рассчитываемого исходя из количества дней, заработанных, но неиспользованных за все периоды с момента приема на работу до каждой отчетной даты и среднедневной заработной платы, на общую сумму 9 900,7 тыс. тенге;
- в 7-ми случаях не соблюдены нормы возмещения расходов при отсутствии проездного документа к месту командирования и излишней оплаты суточных, в результате чего работникам Учреждения по авансовым отчетам в 2018г. допущена переплата командировочных расходов на общую сумму 25,1 тыс. тенге.
Процедурные нарушения
- Учреждением возврат неиспользованных наличных денег от одних работников в кассу приходными ордерами, без предварительной сдачи их на КСН, выдавался другим работникам учреждения расходными ордерами в общей сумме 1892,4 тыс. тенге, тогда как использование денег без предварительной сдачи их на соответствующие контрольные счета наличности не допускается;
- по мемориальным ордерам 6 за январь и декабрь 2018г. допущено искажение входящего и исходящего сальдо за счет сальдирования задолженности по поставщику ТОО «КарагандыЖылуСбыт» на начало отчетного периода дебиторской задолженности на сумму 239,8 тыс.тенге и кредиторской задолженности –266,0 тыс.тенге и на конец отчетного периода дебиторской задолженности на сумму 435,1 тыс.тенге и кредиторской задолженности –49,3 тыс.тенге, тогда как все мемориальные ордера должны регистрироваться в книге "Журнал-главная" форма 308 Альбома форм;
- по бухгалтерскому учету на начало и конец отчетного периода числился остаток скоропортящихся продуктов фактически находящихся у поставщиков продуктов на общую сумму 625,7 тыс.тенге и 671,0 тыс.тенге соответственно, тогда как одним из основных задач учета запасов является получение точных сведений об остатках, находящихся на складах государственных учреждений, тем самым учреждением допущено искажение входящего и исходящего сальдо отчетного периода на сумму 1 296,7 тыс. тенге;
- антивирусные программы по остаточной стоимости на сумму 11,8 тыс. тенге признаны как нематериальный актив, тогда как антивирусная программа не является нематериальным активом, так как срок ее использования составляет 12 месяцев. Кроме того, начислена амортизация по ним за отчетный период - 5,9 тыс. тенге.
Причинами установленных нарушений явились упущения в работе бухгалтеров, в результате чего не проводилась инвентаризация расчетов по платежам в бюджет, не оценены ожидаемые затраты на оплату накапливаемых дней неиспользованного отпуска по состоянию на 31.12.2018 года, сверхнормативное списание по 7-ми наименованиям продуктов питания, которые привели к искажению данных финансовой отчетности и повлияли на финансовый результат за 2018г.
Рекомендовано: оприходование нематериальных активов, начисление амортизации производить с учетом их квалификации и в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета; при расчетах с подотчетными лицами возмещение расходов по авансовым отчетам производить по действующим нормативным правовым актам; оценивать ожидаемые затраты на оплату накапливаемых дней неиспользованного отпуска на конец отчетного периода; списание продуктов питания производить в соответствии с утвержденными нормами п.3 приложения 1 к «Методика нормативов питания и фармакологического обеспечения спортсменов, в том числе военнослужащих всех категорий и сотрудников правоохранительных и специальных государственных органов, в период учебно-тренировочного процесса и спортивных мероприятий», утвержденного приказом культуры и спорта РК от 22.11.2014г. №107; для повышения эффективности и совершенствованию деятельности учреждения на постоянной основе проводить техучебу с персоналом по изучению нормативно-правовых актов, по которым допущены нарушения.
В отношении главного бухгалтера составлен протокол об административном правонарушении по ч.1 п. 2 ст. 238 КоАП РК – наложен и взыскан штраф в сумме 63,1 тыс. тенге. По итогам аудита принят аудиторский отчет по финансовой отчетности с оговоркой.

Отдел аудита финансовой отчетности
ДВГА по Карагандинской области

22/05/2020

О результатах аудита финансовой отчетности
в КГУ «Карагандинский технико-строительный колледж»

Департаментом внутреннего государственного аудита по Карагандинской области в соответствии с утвержденным перечнем объектов государственного аудита в январе 2020 года в КГУ «Карагандинский технико-строительный колледж» завершен аудит финансовой отчетности за 2018 год.
По итогам аудита финансовой отчетности общая сумма финансовых нарушений составила 21 010,2 тыс. тенге, из них возмещено – 532,7 тыс. тенге, восстановлено – 20 477,5 тыс. тенге, и процедурные нарушения – 9 646,0 тыс. тенге, в том числе:
Финансовые нарушения
- Учреждением не признана дебиторская и кредиторская задолженность прошлых лет за поставщиками товаров, работ и услуг как актив или обязательство при соблюдении критериев признания активов и обязательств и не отражена в бухгалтерском балансе в разделе «Долгосрочные активы» по строке 113 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность» по счету 2230 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность» по состоянию на 01.01.2018 г. в общей сумме 125,0 тыс. тенге;
- не признана как актив или обязательство при соблюдении критериев признания активов и обязательств дебиторская и кредиторская задолженность прошлых лет за уволенными работниками и отчисленными студентами на общую сумму 141,2 тыс. тенге и не отражена в бухгалтерском балансе (сокрыта в финансовой отчетности) по состоянию на 01.01.2018 г., в том числе: дебиторская задолженность по заработной плате прошлых лет за уволенными работниками в сумме 91,1 тыс. тенге, дебиторская задолженность по стипендиям за отчисленными студентами в сумме 50,1 тыс. тенге;
- не признана как актив или обязательство при соблюдении критериев признания активов и обязательств дебиторская и кредиторская задолженность за работниками числящимися в штате учреждения на общую сумму 71,9 тыс. тенге;
- в 2-х случаях допущена недоплата по заработной плате на сумму 13,5 тыс.тенге;
- в 1-м случае установлено излишнее перечисление заработной платы на сумму 3,0 тыс. тенге;
- в новом финансовом году в 2018 г. не возвращена в доход бюджета образовавщаяся сумма неиспользованных бюджетных средств за прошлый финансовый год, подлежащая возврату государственным учреждением в общей сумме 191,6 тыс. тенге;
- не признаны как запасы в момент их поставки, не обеспечен учет запасов в количественном и суммовом выражении по наименованиям материалов и контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей на общую сумму 180,0 тыс. тенге, а также не отражены в бухгалтерском балансе как запасы по строке 020 «Запасы»;
- на субсчетах бухгалтерского учете 1316 «Хозяйственные товары и канцелярские принадлежности» и 1319 «Прочие материалы» отражены основные средства как запасы всего в общей сумме 1849,5 тыс. тенге;
- не обеспечено правильное документальное оформление и своевременное отражение в регистрах учета объектов, принятых после ремонта и приобретенных у поставщиков, и не признаны в качестве основных средств в момент их установки и введении в эксплуатацию, которые по своему материально-вещественному содержанию подлежали оприходованию на субсчета «2330», «2360» и отражению в бухгалтерском балансе как долгосрочные активы по строке 114 «Основные средства» на общую сумму 18211,9 тыс. тенге;
- изготовленные баннеры общей стоимостью 111,3 тыс.тенге списаны на расходы учреждения, тогда как следовало оприходовать на субсчет 2383 «Прочие основные средства»;
- в результате не оприходования и не применения годовой нормы износа при методе равномерного начисления амортизации завышены расходы по дебету счета 7110 «Расходы по амортизации долгосрочных активов» на общую сумму 111,3 тыс. тенге.
Процедурные нарушения
- Учреждением не признана кредиторская и дебиторская задолженность за оказанные услуги по теплоснабжению, электроэнергии, услугам связи как актив или обязательство при соблюдении критериев признания активов и обязательств по поставщикам товаров, работ и услуг в общей сумме 8 637,3 тыс. тенге;
- не соблюден принцип начисления и не обеспечено признание результатов операций по факту их совершения независимо от времени оплаты, в результате допущено несвоевременное отражение в регистрах учета совершенных операции или событий, которые должны быть приняты к учету по момент совершения операций и признаны в финансовых отчетах тех периодов, к которым они относятся в результате не отражена в бухгалтерском балансе и сокрыта в финансовой отчетности по состоянию на 01.01.2018 г. кредиторская задолженность работников на общую сумму 146,2 тыс. тенге;
- не признана как актив или обязательство при соблюдении критериев признания активов и обязательств дебиторская и кредиторская задолженность за работниками числящимися в штате учреждения на общую сумму 82,1 тыс. тенге;
- на субсчете бухгалтерского учета 1316 «Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности» числились плинтуса, гвозди, дюбель, шпатлевка, карта по географии, глобус на сумму 229,3 тыс. тенге, тогда как данные запасы следовало бы оприходовать на субсчет 1311 «Строительные материалы», субсчет 1312 «Материалы для учебных, научных исследований и других целей. Кроме того, на субсчете 1319 «Прочие материалы» числились зачетные книжки в сумме 52,5 тыс.тенге, тогда как данные запасы следовало бы оприходовать на субсчет 1330 «Бланочная продукция»;
- основные средства раздела 2 «Долгосрочные активы» в общей сумме 370,5 тыс. тенге, не правильно отражены по классификации на субсчетах бухгалтерского учета Учреждения;
- операция по начислению обязательных платежей на обязательное социальное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, установленные действующими законодательными актами Республики Казахстан об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств на сумму 128,1 тыс. тенге не правильно дана проводка дебет счета 1420 «Расходы будущих периодов» и кредит счета 3210 "Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам", тогда как начисление расходов должна быть по дебету счета 7050 «Расходы на обязательное страхование» и кредиту субсчета 3143 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам».
Причинами допущения нарушений явились недостаточные знания нормативно-правовых актов бухгалтерами учреждения.
Рекомендовано: усилить контроль за правильностью составления финансовой отчетности и ведения бухгалтерского учета; обеспечить сохранность и контроль за движением и правильным использованием всех материальных ценностей; обеспечить надлежащее оформление первичных документов, своевременное отражение записей в регистрах бухгалтерского учета; оприходование запасов, долгосрочных активов производить с учетом их квалификации и в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях от 03.08.2010г. №393, Плана счетов бухгалтерского учета от 15 июня 2010 года № 281; начисление амортизации производить с учетом их квалификации и в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях от 03.08.2010г. №393 по соответствующим шифрам; на постоянной основе обеспечить обоснованное начисление заработной платы работников по соответствующим коэффициентам, предусмотренным в звеньях и категориях работников учреждения в соответствии с занимаемой должностью; разработать мероприятия по эффективному функционированию системы внутреннего контроля, повышению уровня квалификации специалистов, инспектированию внутренних документов, что позволит снизить риск допущения нарушений.
В отношении главного бухгалтера составлен протокол об административном правонарушении по ч.1 п. 2 ст. 238 КоАП РК – наложен и взыскан штраф в сумме 63,1 тыс. тенге. По итогам аудита принят аудиторский отчет по финансовой отчетности с оговоркой.

Отдел аудита финансовой отчетности
ДВГА по Карагандинской области

Address

Ленина, 12
Karaganda
100000

Telephone

8 7212 563135

Website

Alerts

Be the first to know and let us send you an email when Департамент внутреннего государственного аудита по Карагандинской области posts news and promotions. Your email address will not be used for any other purpose, and you can unsubscribe at any time.

Shortcuts

Share

Category