21/06/2017
תיקון 190
בשנת 2012 נחקק תיקון 190, אשר מאפשר לבני הגיל השלישי (מעל גיל 60), להשקיע בקופת גמל כספים המיועדים לחיסכון, להשאירם נזילים בכל עת והוניים.
התיקון משלב בתוכו הטבת מס ייחודית ומאפשר לשלם מס רווחי הון בגובה 15% נומינאלי במקום 25% ריאלי וכן מאפשר דחיית מס, אשר מגדילה משמעותית את התשואה האפקטיבית.
הטבה נוספת, קיימת במקרה פטירה, בו המוטבים יכולים להעביר את הכספים על שמם ולקבל פטור מלא ממס רווחי הון ובנוסף נהנים מניהול השקעות ברמות הגבוהות ביותר הכולל ניהול ניירות ערך, ניירות בלתי סחירים, השקעה בנדל"ן מניב ועוד.
יתרון מובהק נוסף, היא עלות ניהול הכספים הנמוכה לעיתים ב 70% מניהול השקעות סטנדרטי בבנקים ובבתי ההשקעות השונים.
ההשקעה ניתנת להמרה לקצבת זקנה מוגדלת, אשר תהיה פטורה לחלוטין ממס הכנסה.
מתי ניתן למשוך את הכסף כסכום הוני חד פעמי?
1. גיל החוסך הוא מעל 60.
2. החוסך הוכיח כי יש לו קצבה חודשית, מכל מקור שהוא, בסך 4,400 ש"ח.
3. החוסך התחיל לקבל את הקצבה מקופת הגמל, כלומר, פרש לגמלאות.
חוסך שמקבל קצבה רשאי להמשיך לעבוד בנוסף לקבלת הקצבה, אין בכך השפעה על נזילות הכסף.
4. סך של כ 33,700 מתוך הפקדה יישאר קצבתי.
סיכום הטבות המס שבתיקון 190
1. פטור מלא ממס על קבלת החיסכון כולו כקצבה.
2. מס רווח הון משלמים רק בעת משיכת הכסף. לא משלמים מסים על הרווחים בכל תקופת החיסכון, ולכן התשואות גבוהות יותר - דחיית מס.
3. גובה מס רווח הון מופחת של 15% נומינאלי בלבד על הרווחים, במקום 25% ריאלי.
4. אין מס על מעבר למסלול השקעות שונה באותה קופת גמל.
5. אין מס על העברת הכספים מקופת גמל אחת לקופת גמל אחרת.
6. אם החוסך נפטר לפני גיל 75, יורשיו יקבלו פטור מלא ממס על הסכום שנחסך.
7. אם החוסך נפטר לאחר גיל 75, היורשים נכנסים בנעליו. יהיה להם פטור מלא ממס על קצבה ומס רווח הון של 15% על משיכה הונית.
