Tax Revolutions

20/02/2023

A kapcsolt vállalati adatszolgáltatás és transzferárazás új szabályai 2022-2023.
Ügyfél webinárium 2023.02.23. 13-16h
A Tax Revolutions Kft. és a Pénzügyminisztérium Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály szakértőinek előadásában.

Előadók:
Lakatos Zsuzsa, ügyvezető, transzferár- és okleveles nemzetköziadó-szakértő, Tax Revolutions Kft.
Csabai Róbert, főosztályvezető, Pénzügyminisztérium, Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály
dr. Horváth Imre, munkatárs, Pénzügyminisztérium, Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály

2023.02.23-án második alkalommal rendezzük meg zártkörű Ügyfél webináriumunkat, melyre várjuk szeretettel Ügyfeleinket.
Tematika és részletek az alábbi linken érhetőek el: https://taxrevolutions.hu/ugyfel-webinarium

A Tax Revolutions Kft. és a Pénzügyminisztérium Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály szakértőinek előadásában.

13/12/2022

Megjelent a Transzferár rendelet módosítás tervezete
A nyár óta várt Transzferár rendelet módosítás tervezetét a Pénzügyminisztérium társadalmi egyeztetés céljából nyilvánosságra hozta. A szabályozás magában foglalja a 2022. üzleti évtől alkalmazandó transzferárazási adatszolgáltatási kötelezettség előírásait is.
Emellett számos újdonság is olvasható a rendelet tervezetében, például a dokumentáció-kötelezettség értékhatárának 100 millió forintra történő emelése, illetve a helyi dokumentum ügyletenként külön-külön történő elkészítése (és ez által az 5 millió forintig terjedő mulasztási bírság többszörös kiszabásának terhe).
A tervezetet 2022.12.17-ig van lehetőség véleményezni a Pénzügyminisztérium részére, de mi is szívesen várjuk az Ön véleményét, kérdéseit.
További információk: https://taxrevolutions.hu/transzferar-blog/megjelent-transzferar-rendelet-modositas-tervezete

A nyár óta várt Transzferár rendelet módosítás tervezetét a Pénzügyminisztérium társadalmi egyeztetésre bocsátotta. A szabályozás tartalmazza a 2022.

21/09/2022

➡️ Transzferár jogkövetési vizsgálatok tapasztalatai - Tipikus hibák és hiányosságok a transzferár nyilvántartásokban

🔔 Az elmúlt években megnövekedett a transzferárak megfelelőségét célzó jogkövetési adóvizsgálatok száma, melynek során az adóhatóság nyilatkoztatja az adózót a kapcsolt vállalkozásairól, a kapcsolt vállalkozásaival kötött ügyleteiről, valamint elkéri és megvizsgálja a transzferár nyilvántartás tartalmát. A jogkövetési vizsgálat nem teremt adóellenőrzéssel lezárt időszakot, célja az adózó jogkövető magatartásának elősegítése. Így jellemzően nem a bírságok kiszabása a következménye, ha hiányosságokat tárnak fel az adóellenőrök, hanem átfogó részletes adóellenőrzés követheti. Ennek során ellenőrzésre kerül, hogy adózó a jogkövetési vizsgálat jegyzőkönyvében feltárt hiányosságokat pótolta-e, a kért önellenőrzéseket elvégezte-e. Amennyiben ezeknek nem tesz eleget vagy nem megfelelő módon tesz eleget, a követő adóellenőrzés eredményeként már adott esetben mélyen a zsebébe kell nyúlnia.

📘Összeállításomban három esettanulmányt mutatok be annak szemléltetésére, hogy melyek lehetnek például azok a tipikus hibák és hiányosságok, illetve a felkészültség hiányából adódó helyzetek, melyeket előzetes tervezéssel, kellő szakértői támogatással ki lehetett volna küszöbölni:

💵 Szolgáltató társaság csoporton belüli költségeinek indokoltsága, árazása
📁 Kereskedő társaság anyavállalati dokumentációjának eltérő felépítése
🧾Gyártó társaság anyavállalati dokumentációjának hiányosságai, elavultsága

👉 További részletek a cikkben: https://5percado.hu/transzferar-jogkovetesi-vizsgalatok-tapasztalatai/

Az elmúlt években megnövekedett a transzferárak megfelelőségét célzó jogkövetési adóvizsgálatok száma, melynek során az adóhatóság nyilatkoztatja az adózót a kapcsolt vállalkozásairól, a kapcsolt vállalkozásaival kötött ügyleteiről, valamint elkéri és megvizsgálja a t...

18/09/2022

🔔 Felkészülés a szigorodó transzferár szabályokra

👉 Átalakulóban van a hazai transzferár szabályozás, melynek számos pontját már a nyár elején megismerhettünk, mindemellett további újdonságok és részletszabályok megjelenése várható az ősz folyamán. Kiket érintenek a változások és milyen szigorításokra kell felkészülniük a vállalatoknak?

🌍 A hazai és nemzetközi vállalatcsoportok magyarországi csoporttagjai számára elengedhetetlen, hogy ismerjék a transzferár szabályozás részleteit, mivel ez tekinthető az egyik – ha nem a – legnagyobb adókockázattal és bizonyosan a legmagasabb mulasztási bírság kockázattal járó adózási szakterületnek.

💣 Tévhit, hogy a transzferárazás csak a nagyobb vállalatokat érinti és számukra jelent kiemelt kockázatot. A magyarországi jogi környezet ugyanis minden olyan vállalatot bevont már évtizedekkel ezelőtt a transzferár szabályozásba, amely kapcsolt vállalattal rendelkezik, és azzal bármilyen értékű vagy jellegű üzleti kapcsolatot létesít. Ugyanúgy érvényesek bizonyos alapvető előírások és jelentési kötelezettségek a mikro- és kisvállalkozásokra, mint a közép- és nagyvállalatokra.

📢 További információk a cikkben: https://5percado.hu/felkeszules-a-szigorodo-transzferar-szabalyokra/

⏰ Ismerje meg a részleteket képzésemen 2022.09.28-án: Felkészülés az új kapcsolt vállalati adatszolgáltatásra és a megemelt transzferár bírságokra https://www.penta.hu/konferenciak/transzferar_nyilvantartas/

Átalakulóban van a hazai transzferár szabályozás, melynek számos pontját már a nyár elején megismerhettünk, de várhatóak még az ősszel.

13/09/2022

Közös ügyvezető, közös munkavállalók, közös székhely, raktár, telephely, járművek, weboldal, informatikai rendszer, logó – néhány példa arra, hogy egy cégcsoporton belül milyen erőforrásokat használhatnak közösen a tagvállalatok. Mire érdemes figyelni az erőforrások használata, igénybevétele és megosztása során? Milyen elszámolási módszereket alkalmazhatnak cégcsoporton belül a felek és hogyan alakulhat a transzferár ezekben az esetekben?
👉 Részletek az alábbi cikkben: https://5percado.hu/eroforrasok-megosztasa-kapcsolt-vallalkozasok-kozott/
⏰Felkészülés az új kapcsolt vállalati adatszolgáltatásra és a megemelt transzferár bírságokra - 2022.09.28-i kreditpontos előadásom a kapcsolt vállalkozások aktualitásairól: https://www.penta.hu/konferenciak/transzferar_nyilvantartas/

Néhány példa arra, hogy egy cégcsoporton belül milyen erőforrásokat használhatnak közösen a tagvállalatok.

05/07/2022

Transzferár szigorítások Magyarországon
A T/360. számú törvényjavaslat részletes vitája holnap folytatódik a Parlamentben, mely többek között új előírásokat, szigorításokat és magasabb bírság tételeket fogalmaz meg (5.000.000 millió Ft/év maximummal). A múlt hét szerdai ülésnapon a következők hangzottak el a transzferárazással kapcsolatban:

"A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi L###I. törvény módosítása többek között az alábbit tartalmazza: a társasági adó-bevallásban teljesítendő új transzferár-adatszolgáltatási kötelezettség kerül bevezetésre, amely az adóhatóság ellenőrzési, kockázatelemzési feladatait hivatott segíteni."

"A társasági adózást érintő legfontosabb módosítások a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott elszámolóárakat, azaz a transzferár szabályozását érintik. A társaságiadó-bevallásban teljesítendő új transzferár-adatszolgáltatási kötelezettség bevezetésével lehetővé válik az adóelkerülés lehetőségének csökkentése. Amellett, hogy az adóhatóság számára részletesebb adatok állnak majd rendelkezésre, a javaslat elősegíti, hogy a magyar vállalkozások fair részesedést kapjanak a megtermelt profitból, így támogatva a költségvetési bevételek növelését is. A javaslat emellett a transzferárszabályok modernizálásával azt célozza, hogy a szokásos piaciár-tartományra való kiigazítás a jövőben mind az adózók, mind pedig az adóhatóság számára egyszerűbbé és átláthatóbbá váljon, ezzel is segítve a vállalkozások adókötelezettségének egyszerűbb megállapítását."

"Az adóigazgatást érintő módosítások célja egyrészt az, hogy a szokásos piaciár-megállapítás minél szélesebb körben segítse az átlátható gazdasági viszonyok kialakulását. A szokásos piaciár-megállapítási eljárás díjtételei a feltételes adómegállapítási eljárás díjainak szintjére lesznek hozva. E két, az adózók körében népszerű, előzetes bizonyosságot adó eljárás díjrendszere összhangba kerül majd egymással. Ezen felül az adózók szélesebb körének biztosítjuk a lehetőséget, hogy ezt az eljárást kezdeményezhessék."

Forrás: Országgyűlési napló, 2022.06.29.
Kép: Pixabay

24/06/2022

Szigorítani tervezik a magyar transzferár szabályokat (kötelező interkvartilis tartomány képzés, kiigazítás elvégzése a mediánra, társasági adóbevallásban kötelező adatszolgáltatás a kapcsolt vállalati ügyletekről), illetve két- és félszeresére emelkedne a hiányzó, határidőn túl elkészített, vagy hiányos transzferár nyilvántartáshoz kapcsolódó mulasztási bírság (2 millió forintról 5 millió forintra, mely utóbbi 12.500 EUR-nak megfelelő összeg évente).

A legfontosabb változások lényegét aktuális tájékoztatásunkban olvashatja el:

https://5percado.hu/jelentosen-megemelt-transzferar-birsag-kotelezo-kapcsolt-vallalati-adatszolgaltatas/

22/06/2022

Transzferár változások: 5 millió forintig terjedő mulasztási bírság, transzferár adatszolgáltatás a bevallásban, kiigazítás a mediánra, kötelező interkvartilis képzés

Ezek a legfontosabb javaslatok, melyek a nyári adóváltozásokat tartalmazó törvényjavaslatban (T/360.) szerepelnek. A törvényjavaslat elfogadása esetén a nem független vállalkozásoknak még nagyobb figyelmet kell szentelniük a kapcsolt vállalkozásaikkal kötött szerződéseikre és a velük folytatott tranzakcióikra, a transzferár nyilvántartás készítésére kötelezett adózóknak pedig komolyabb mulasztási bírság tételekre, és NAV általi nagyobb rálátásra kell számítaniuk a társasági adóbevallásban bemutatandó kötelező adatszolgáltatás miatt. Veszteséges vagy nem kellően nyereséges működés esetén a transzferárazással érintett vállalkozások adóterhe növekedne, mivel az adóalap korrekció kiszámítása során az alkalmazott árat már nem a szokásos piaci ártartomány alsó határához (alsó kvartilishez) kellene igazítani, hanem a tartomány közepére, azaz a mediánhoz. Továbbá változások várhatóak a törvényjavaslat szerint az APA kérelmek díjazásában, 2 millió forintról 5 millió forintra emelkedik a díj egyoldalú eljárás esetén és 8 millió forint a díj mértéke két- vagy többoldalú eljárás esetén. A következőkben részletesen megvizsgáljuk a tervezett módosításokat, melyek akár néhány napon belül elfogadásra kerülhetnek.

Részletek a legújabb cikkünkben: https://taxrevolutions.hu/transzferar-blog/transzferar-valtozasok-5-millio-ft-ig-terjedo-birsag-transzferar-adatszolgaltatas-k

Szerzők: Lakatos Zsuzsa és Hadi Gábor, a Tax Revolutions Kft. transzferár szakértői

04/03/2022

Transzferár dokumentáció készítése 3/1. rész
Gábor Hadi-val közösen írt cikksorozatunk következő részében áttekintjük, mire szolgál a transzferár nyilvántartás, mi a lényege és mit kell tartalmaznia.
A transzferár dokumentáció célja a vállalat működését, profitabilitását és ez által adófizetését jelentősen befolyásoló csoporton belüli tranzakciók bemutatása és tesztelése. Gyakorlatilag az Adóhatóság arra kíváncsi, hogy a cégcsoporton belüli tranzakciók (kapcsolt vállalkozásokkal megvalósult ügyletek, szerződések) milyen hatással vannak a vállalkozás működésén keresztül az adóalapra.
Olvassa tovább a cikket itt: https://taxrevolutions.hu/transzferar-blog/transzferar-dokumentacio-keszitese-31-resz

Aktuális transzferár előadás 2022.03.22-én: https://saldokurzus.hu/oktatas/konferencia_eloadas/transzferar-esettanulmanyok-es-aktualitasok-2022/1398

01/02/2022

Új egész napos transzferár előadásom témái - 2022.03.22.

Elmélet:
➡️ Melyek a hatályos magyar transzferárazási jogi keretek?
➡️ Hogyan változott az OECD Transfer Pricing Guidelines az elmúlt években és mit tartogat az új, 2022-es kiadás?
➡️ Milyen adóhatósági transzferár tájékoztatók érhetőek el a magyar adózók számára?

Esettanulmányok:
➡️ Kapcsolt vállalkozási viszonyok beazonosítása
➡️ Vállalati méret meghatározása (SME definition)
➡️ Transzferárazási feladatok és kötelezettségek szemléltetése egy üzleti évet átfogóan
➡️ Tranzakciók vizsgálata: ügyletek felmérése, mentességek, összevonások a Tao. tv. és a Transzferár rendelet előírásai szerint
➡️ Komplex esettanulmány: csoporton belüli tranzakciók, kötelezettségek, karakterisztika, dokumentációs kötelezettség, módszerválasztás, adatbázisok
➡️ Adóalap-módosítás kalkulációja, kezelése (számlázás, adóalap-módosítás), dokumentálása (jegyzőkönyv, okiratok)
➡️ Csoporton belüli kölcsön transzferárazása
➡️ Management / SLA szerződés / Holding díj transzferárazása és ÁFA kockázatai
➡️ Covid-19 helyzet miatt veszteséges vállalkozás transzferár-képzése és bizonyítása

Részletek és jelentkezés: https://saldokurzus.hu/oktatas/konferencia_eloadas/transzferar-esettanulmanyok-es-aktualitasok-2022/1398

20/01/2022

📢 [ÚJDONSÁG] OECD közzétette a legújabb kiadását Transzferár Irányelvek a Multinacionális vállalatok és Adóhatóságok számára című kiadványnak (Transfer Pricing Guidelines - TPG)

A Transfer Pricing Guidelines iránymutatásokat tartalmaz a szokásos piaci ár elv alkalmazásához a kapcsolt vállalkozások (vállalatcsoportok) és az adóhatóságok számára. A jelenlegi gazdasági környezetben, ahol a multinacionális vállalatcsoportok kiemelt szerepet játszanak, a transzferár egyre inkább fontos adózási témává válik. Az egyes államoknak biztosítaniuk kell, hogy a multinacionális vállalatok jövedelme ott kerüljön adóztatásra, ahol a valós gazdasági tevékenység zajlik. Ehhez ad támpontokat a Transfer Pricing Guidelines.

A 2022. évi legújabb kiadás a II. fejezetben aktualizálva bemutatja a Transactional Profit Split Módszert, a hozzá tartozó mellékletben praktikus példákkal illusztrálva, a VI. fejezet mellékletében hasznos olvasnivalókat találhatunk a Nehezen értékelhető immateriális javak értékeléséhez, és beillesztésre került az új X. fejezet a Pénzügyi tranzakciókról.

A fentieket részletesebben 2022.03.22-i eladásunkon áttekintjük, melyen várjuk szeretettel: https://saldokurzus.hu/oktatas/konferencia_eloadas/transzferar-esettanulmanyok-es-aktualitasok-2022/1398

📢 [OUT NOW] OECD releases latest edition of the 𝑇𝑟𝑎𝑛𝑠𝑓𝑒𝑟 𝑃𝑟𝑖𝑐𝑖𝑛𝑔 𝐺𝑢𝑖𝑑𝑒𝑙𝑖𝑛𝑒𝑠 𝑓𝑜𝑟 𝑀𝑢𝑙𝑡𝑖𝑛𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝐸𝑛𝑡𝑒𝑟𝑝𝑟𝑖𝑠𝑒𝑠 𝑎𝑛𝑑 𝑇𝑎𝑥 𝐴𝑑𝑚𝑖𝑛𝑖𝑠𝑡𝑟𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛𝑠

The Transfer Pricing Guidelines provide guidance on the application of the "arm’s length principle", which represents the international consensus on the valuation, for income tax purposes, of cross-border transactions between associated enterprises. In today’s economy where multinational enterprises (MNEs) play an increasingly prominent role, transfer pricing continues to be high on the agenda of tax administrations and taxpayers alike. Governments need to ensure that the taxable profits of MNEs are not artificially shifted out of their jurisdiction and that the tax base reported by MNEs in their country reflects the economic activity undertaken therein and taxpayers need clear guidance on the proper application of the arm’s length principle.

📘 🗞️ Access the publication & press release ➡️ https://oe.cd/tpg2022



Source: https://www.linkedin.com/company/oecdtax/

In a global economy where multinational enterprises (MNEs) play a prominent role, governments need to ensure that the taxable profits of MNEs are not artificially shifted out of their jurisdiction and that the tax base reported by MNEs in their...

18/01/2022

Új előadás: Transzferár esettanulmányok és aktualitások 2022.
Előadó: Lakatos Zsuzsa, Transzferár- és okleveles adószakértő, Tax Revolutions Kft.
Szervező: Saldo Zrt.

Az előadás bemutatja a hatályos transzferár szabályozás legjellemzőbb feladatait és szabályozási pontjait. Az elméleti rész során áttekintésre kerülnek a hatályos jogszabályi keretek, valamint a transzferár-képzés elmúlt évekbeli fejlődésének szakaszai. A gyakorlati részben konkrét, összetett esettanulmányokon keresztül ismerhetik meg a résztvevők a gyakorlati megoldási útvonalakat.

Részletes tematika és jelentkezés itt érhető el:

https://saldokurzus.hu/oktatas/konferencia_eloadas/transzferar-esettanulmanyok-es-aktualitasok-2022/1398

Transzferár esettanulmányok és aktualitások 2022. Konferencia, előadás