15/12/2021
Átalányadó
Most, hogy már megismerkedtél azzal, hogy átalányadó, és tisztában vagy előnyeivel, hátrányival és gondolkozol esetlegesen a váltáson így érdemes megismerned az adózás részleteivel.
Az átalányadó úgy működik, hogy számlázod a bevételeidet és az állam a tevékenységi körödre meghatározza, hogy maximálisan mennyi költséget számolhatsz el.
A kettő különbözete a jövedelem, és ez után kell adózni.
Bevételi értékhatárokról
Az átalányadó 15 milliós értékhatárát 24 millió forintra emelték, kereskedelmi tevékenység esetében pedig 100 millió forintról 120 millió forintra emelték. Azaz eddig választható ez az adózási mód, és csak is kizárólag egyéni vállalkozók választhatják.
Nem feleltjük el hogy az áfa törvény továbbra is 12 millió forint, így ha e felett szeretnél számlázni kötelező belépni az áfakörbe.
Nem minősül vállalkozói bevételnek a vállalkozási (gazdasági) tevékenységéhez költségei fedezetére vagy fejlesztési célra jogszabály vagy nemzetközi szerződés rendelkezése alapján folyósított vissza nem térítendő támogatás.
Költségek:
A fő szabály szerint a bevételed 60% jövedelem, és 40 % költség.
Az adóév egészében kizárólag a lent részletezett tevékenységből vagy üzletekből bevételt szerző egyéni vállalkozó esetén a költséghányad 80 % ( lásd lap alja)
Kereskedelmi tevékenységeknél a költséghányad 90%
Adómentességi szabály ( új 2022-ben alkalmazható)
Amennyiben a jövedelmem nem éri el a minimálbér felét éves szinten, azaz 2022-ben az 1 200 000 Ft.-ot, és másodállású vállalkozó vagy úgy nem terhel adófizetési kötelezettség
Nézzük mit jelent ez a gyakorlatban.
egy biztosítási ügynök akinek van főállása, éves szinten adómentesen 2 000 000 Ft bevételt szerezhet, ha feltételezem, hogy katás vállalkozás voltál 2021-ben és havi 25 e Ft adót kellett fizetned havonta és feltételezve ezt az összeget továbbra is fizeted így a te bevételed éves szinten: 3020408 Ft. lehet
egy festő, taxis, akinek van főállása, éves szinten adómentesen 6 000 000 Ft bevételt szerezhet, ha feltételezem, hogy katás vállalkozás voltál 2021-ben és havi 25 e Ft adót kellett fizetned havonta és feltételezve ezt az összeget továbbra is fizeted így a te bevételed éves szinten: 9061224 Ft. lehet
egy kereskedő akinek van főállása, éves szinten adómentesen 12 000 000 Ft bevételt szerezhet, ha feltételezem, hogy katás vállalkozás voltál 2021-ben és havi 25 e Ft adót kellett fizetned havonta és feltételezve ezt az összeget továbbra is fizeted így a te bevételed éves szinten : 18122449 Ft. lehet
Az átalányadónál fizetendő adó és járulékok
A jövedelem után (ami a bevétel mínusz költségből jön)
15% szja-t
18,5% tbjárulékot
13% szochot kell fizetni.
Ha a minimálbérnél vagy garantált bérminimumnál (végzett tevékenységtől függ, hogy melyik után) kevesebb a jövedelem vagy nulla egy adott hónapban, a mentesített jövedelem "elfogyasztása" után járulékot kell fizetni a minimálbér vagy garantált bérminimum után, emelt szocho alapra (112,5%).
Azaz főállású vállalkozás esetében, ha nincs egy forint bevételem se minimálbér vagy garantált bérminimum után mindenféleképpen meg kell fizetni a járulékokat ami minimálbér esetében 66 000 Ft., garantált bérminimum esetében 71 000 Ft.
Amennyiben van bevétel és a jövedelem meghaladja a minimálbért vagy a garantált bérminimumot akkor a kapott értékre kell megfizetni az adót.
példa: Havi 1 millió forint után 40 %-os költséghányaddal 233000 Ft lesz az adófizetési kötelezettség.
Magasabb Tbjárulék fizetés miatt , az ellátás alapja és a nyugdíj alapja is kedvezőbb, mint a katában.
Mellékállású átalányadózó adó és járulékfizetése
A minimum tb-járulék és szocho megfizetése alól csak azok mentesülnek,
akik rendelkeznek legalább 36 órás munkaviszonnyal, máshol megfizetik a járulék terheket,
nappali tagozaton tanulnak,
saját jogú nyugdíjasok (kiegészítő tevékenységet folytatnak).
Azaz, ha adott hónapban nincs jövedelem, nem kell járulékot fizetni a minimálbér vagy garantált bérminimum után.
Ha viszont van jövedelem, de belefér a mentesített jövedelembe, azaz az éves 1200 000 Ft.-ba, akkor nincs járulék.
Amennyiben a mentesített összeg feletti a jövedelem, akkor a felette lévő rész után meg kell fizetni a járulékokat 46,5%-ot
Nyugdíjas átalányadózó adó és járulékfizetése
Nyugdíjas átalányadózó csak a 15% szja-t köteles fizetni, azaz tbjárulékot és szochot nem kell fizetnie.
Itt is számít a mentesített jövedelem és az adókedvezmények érvényesíthetőek, ha van.
Hogyan lehet választani az átalányadót?
előző évi éves szja bevallásban,
változásbejelentőn, ha kilépsz a katából, akár év közben is
tevékenység kezdésekor a webes ügysegéden.
illetve az elmúlt 4 évben nem voltál átalányadózó
Átalányadó és az áfa
Természetesen az átalányadózó is lehet áfás, sőt, kötelező is neki, ha meghaladja a 12 millió forintos értékhatárt.
Ugyan a költségszámlákat nem számolja el, mert ugye költséghányad van, de a költségszámla áfatartalmát levonásba helyezheti. Ilyenkor még részletesebb nyilvántartást kell vezetni.
Azt hiszem világos hogy ennek az adózási módnak lesznek nyertesei, de a kata adózást sok esetben nem bírta kiütni kedvező adózási helyéről
80 % költséghányad tevékenységi körökre választható
A törvény által meghatározott tevékenységekre alkalmazható és az adóév egészében kizárólag az alábbi tevékenységet folytatja:
a) mezőgazdasági, erdőgazdálkodási (TESZOR 01, 02), bányászati (TESZOR 05-től 09-ig) és feldolgozóipari (TESZOR 10-től 32-ig) termék-előállítás, építőipari kivitelezés (TESZOR 41, 42);
b) mezőgazdasági, betakarítást követő szolgáltatás (TESZOR 01.6), vadgazdálkodáshoz kapcsolódó szolgáltatás (TESZOR 01.70.10), erdészeti szolgáltatás (TESZOR 02.40.10) és zöldterület-kezelés (TESZOR 81.30.10);
c) halászati szolgáltatás (TESZOR 03.00.71), halgazdálkodási szolgáltatás (TESZOR 03.00.72);
d) feldolgozóipari szolgáltatás (TESZOR 10-től 32-ig) a bérmunkában végzett szolgáltatás és az egyéb sokszorosítás (TESZOR 18.20) kivételével;
e) építőipari szolgáltatás (TESZOR 43);
f) ipari gép, berendezés, eszköz javítása (TESZOR 33.1), gépjárműjavítás (TESZOR 45.20), személyi, háztartási cikk javítása (TESZOR 95.2), épületgépészeti berendezések javítása (TESZOR 43.21, 43.22, 43.29);
g) a taxis személyszállítás (TESZOR 49.32.11) személygépjármű kölcsönzése vezetővel (TESZOR 49.32.12), egyéb máshová nem sorolt szárazföldi személyszállítás (TESZOR 49.39.39), közúti áruszállítás (TESZOR 49.41.1);
h) számítógép, kommunikációs eszköz javítása (TESZOR 95.1);
i) fényképészet (TESZOR 74.20);
j) textil, szőrme mosása, tisztítása (TESZOR 96.01), fodrászat, szépségápolás (TESZOR 96.02), hobbiállat-gondozás (TESZOR 96.09.11);
k) a kereskedelmi tevékenységek végzésének feltételeiről szóló kormányrendelet alapján folytatott vendéglátó tevékenység (TESZOR 56).
és kiskereskedelmi tevékenységből bevételt szerző egyéni vállalkozó. Ez azt jelenti, hogy ha nem kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végez, hanem mellette van másik kedvezményes költséghányadú végzett tevékenység is, akkor 80%-os költséghányadot lehet csak alkalmazni.
Üdvözlettel:Jáger Szabó Tímea
Okleveles Közgazdász,Regisztrált
Mérlegképes Könyvelő
Etalon Könyvelő és Adótanácsadó Iroda
Prof-Itt Life Kft.
Cím: 1148 Budapest, Adria sétány 5/E
Az adótörvényeket nem én hozom, de én tudom hogyan fizess KEVESEBBET
Telefon:06-1-4920492
06-20-5961522
