20/06/2025
#帳戶資訊自動交換
Automatic Exchange of Information （AEOI）
AEOI是一套以自動形式交換財務帳戶資料來提升稅務透明度和打擊跨境逃稅的國際標準，要求全球各地政府向個人、企業及金融機構等索取其金融帳戶的資訊和相關資料，並與其他參與稅務管轄區自動交換所收集的資料。
通用申報準則（Common Reporting Standard，“CRS”）
CRS由經濟合作與發展組織（OECD）在 2014 年7月提出的，明確各協定國家和地區之間相互通報對方公民在本國或地區的金融帳戶資訊。
海外帳戶稅收合規法案（Foreign Account Tax Compliance Act， "FATCA"）
美國於2010年通過的一項重要稅收法規，是為了防止納稅人逃避稅務而制定的法案。該法案自2014年7月1日起分階段實施，對全球金融機構產生了深遠影響。
英屬維京群島金融機構
4月1日前: 完成FATCA年度註冊 (限首年申報)
4月30日前: 完成CRS年度註冊 (限首年申報)
5月31日前: FATCA/CRS年度申報
開曼群島金融機構
4月30日前: 完成FATCA/ CRS年度註冊 (限首年申報)
7月31日前: FATCA/CRS年度申報
9月15日前: CRS合規表格提交
AEOI申報所需資訊
1. 金融機構的基本資訊（如名稱、位址、註冊號、GIIN編號、分類等）
2. 金融帳戶（包括帳戶類型、銀行帳號、開戶行等）
3. 金融帳戶持有人的基本資訊（如姓名、聯繫方式、現居位址、稅收居民國納稅人識別號等）
4. 金融帳戶餘額或價值（在每年的財務年度末，即12月31日，該帳戶的餘額或淨資產價值）
5. 對於實體，提供實際控制人資訊（如姓名、聯繫方式、現居位址、身份證明檔護照等）
6. 豁免證明（如機構屬於非報告金融機構，需提供豁免依據）
HKB在AEOI下的服務
1. 協助基金完成投資者盡職調查和反洗錢調查
2. 協助基金在美國稅務局IRS註冊，並獲取全球仲介機構識別碼（GIIN）
3. 協助基金完成FATCA和CRS年度申報
4. 保存及歸檔基金文件報告，以滿足相關法律要求
海外基金無論設立地在何處，都需要遵守各項國際協定，進行AEOI申報。如需瞭解更多相關資訊，歡迎聯繫我們。
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T: (852) 3690 8141
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