مؤسسة علام للاستشارات المالية

مؤسسة علام للاستشارات المالية Allam

28/10/2022

نقلا عن ا. ايمن نبيه
الخبير المحاسبي
اثر تعديل سعر الصرف
علي المخزون لدي الشركات:

احد المشكلات المحاسبية المعاصرة الناتجة عن التعويم
في الحقيقة كما ذكرت حضرتك لن يتم تعديل تكلفة المخزون بفرق تغير سعر الصرف وانما سيحمل على قائمة الدخل طبقا لمعياري المخزون (معيار ٢)واثر تغيرات اسعار صرف العملات الاجنبية (١٣ )
كما انه في الحياة العملية وفي الواقع تقوم الشركات واصحاب الاعمال بتحريك اسعار البيع لبضاعتهم بسعر الصرف المتوقع تحمله عند شراء البضاعة او المنتجات لتعويض نقص كمية المخزون الناتج من عملية البيع
المشكاة هنا انه سيظهر ربح متضخم دفتريا نتيجة الفرق بين تكلفة المخزون المنخفضة قبل التعويم وبين سعر بيعه الذي تم رفعه للحفاظ على قدرة الشركة على استعاضة نفس الكمية المباع وحتى تحافظ الشركة على رأس المال العامل (وهو بالتبعية الممول من رأس مال الشركة وبالتالي الحفاظ عليه )
لذلك ارى للحفاظ على التوازن بين الربحية (المحققة والقابلة للتوزيع )والسيولة (اللازمة لشراء نفس كمية البضاعة بالسعر المرتفع بعد التعويم )
١-انعكاس هامش الربح الطبيعي بدون اثر التعويم على سعر البع ضمن قائمة الدخل
مع اثبات فرق السعر التاتج عن التعويم ضمن قائمة الدخل الشامل وانعكاسه على حقوق الملكية للحفاظ على رأس المال
٢-المقترح الثاني انعكاس كامل الفرق بين التكلفة المنخفضة وسعر البيع المرتفع الذي يشمل فرق التعويم ضمن قائمة الدخل بشرط مراعاة عند توزيع الارباح احتجاز فرق اثر التضخم او تغيير سعر الصرف (على تكلفة المبيعات المنخفضة التي كانت موجودة بالمخزون قبل التعويم وبين سعر البيع بعد تعديله نتيجة التعويم) وتعليتها لحساب الاحتياطيات مع توزيع الربح الطبيعي فقط على المساهمين لنفس غرض الحفاظ على رأس مال الشركة
والحقيقة نحن في حاجة للنظر بموضوعية من وجهة النظر الضريبية للتضخم الورقي والدفتري الظاهري لهذه الواقعة الاستثنائية لان هذا الفرق لايمثل دخل حقيقي يخضع للضريبة وانما هو مجرد اجراء واجب وضروري لمجرد الحفاظ على رؤس الاموال وحقوق المساهمين

23/05/2022

‏⁧ ما هو الفرق بين أنواع المحاسبين :

١ ‏- المحاسب القانوني
٢ ‏- المحاسب المالي
٣ ‏- المحاسب الاداري

‏١ - المحاسب القانوني :
‏هو المحاسب الخارجي الذى تكون مهنته هدفها إعطاء الرأي في عدالة القوائم المالية وتشمل مهمته التعامل مع حسابات المنشآت بجميع أنواعها من كافة كل ما يخص تمويلها
‏ومراقبة تكاليفها وأوجه الصرف وموارد التحصيل ودراسات جدوى المشروعات والمحاسب القانوني يمكنه التعامل مع الغير باسم المنشأة متى كان له توكيل بذلك منها الضرائب و التأمينات الاجتماعية والبنوك وغيرها من الجهات التى تتعامل مع المنشأة أو تراقب أعمالها ويعتبر المحاسب القانوني متهم بالتجريم في حالة تعمد اصدار معلومات مضللة وغير صحيحة ويعاب على المحاسب القانوني إذا ربط أتعابه بأرباح المنشأة حيث انه يحدد اتعابه مقدما قبل تحقيق الارباح والخسائر ولا يجوز له ان يأخذ نسبة من الأرباح مهما كانت قيمتها ويقدم في نهاية السنة المالية تقرير يوضح فيه نتيجة أعمال السنة المالية من وجهة نظره وأساليب المراجعة التي اعتمد عليها مع مساعديه (المحاسبين تحت التمرين) ويمكن لجميع من حصل على درجة البكالوريوس في المحاسبة ان يصبح محاسب قانوني.

‏٢ - المحاسب المالي :
‏هو المحاسب الذى يقوم بإمساك الدفاتر وتسجيل وتبويب وتلخيص عمليات المنشأة المالية وتزويد مستخدمي القوائم المالية بالمعلومات التي تساعدهم في اتخاذ القرارات من خلال ثلاثة قوائم مالية هامة هي قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وقائمة التوزيعات ‏ويتم إعداد هذه القوائم وفقًا لمبادىء المحاسبة المتعارف عليها.

‏٣ - المحاسب الاداري :
‏هو المحاسب الذى يقوم بتوفير المعلومات لأغراض الاستخدامات الداخلية وذلك لمساعدة الإدارة في مجالات التخطيط والرقابة واتخاذ القرارات - وذلك باتباع نظام للمعلومات داخل المنشأة يشمل كافة الأنشطة الخاصة بتجميع وإدارة البيانات
( تجميع ، تحديث ، استرجاع ) وتشغيل البيانات وإنتاج المعلومات وتوصيلها للإدارة على كافة مستوياتها من أجل مساعدتها في مجالات التخطيط والرقابة واتخاذ القرارات
منقول للإفادة .

23/05/2022

الاوراق التجارية والاوراق المالية
--------------------------
الاوراق التجارية (ورقة القبض او الدفع) فهى تسمى حسب وجهة نظر من يمتلكها فان امتلكها البائع فهى بالنسبة له ورقة قبض وتعتبر من اصوله المتداوله .
ولو امتلكها المشترى او اصدرها المشترى فهى ورقة دفع وفاء لدينه وهم ( الكمبيالة والسند الاذنى )
اما الاوراق المالية فهى ماتسمى بالاسهم والسندات وتعتبر احدى وسائل الاستثمار فى الشركة ومن مصادر التمويل الذاتى بها
تعال نتعرف ماهو الفرق بين الورقة التجارية والورقة المالية
يوجد هناك سمة تشابه بينهما فى كونهما صكوك تمثل مبالغ نقدية قابله للتداول بالطرق التجارية الا انه يوجد بعض الاختلافات بينهما وهى هامة وللمحاسب ان يعرف هذه الفروق لكى يعرف كيفية المعالجة المحاسبية لكل نوع
الفروق بين الاوراق التجارية والاوراق المالية :-
1- الاوراق التجارية عادة هى ديون تستحق الدفع لدى الاطلاع اما المالية فهى استثمارات طويلة الاجل
2- لاتوجد فوائد على الاوراق التجارية لكن الاراق المالية تعود بالنفع على صاحبها بجزء من ارباح الشركة
3- تتميز الاوراق التجارية بان تاريخ استحقاقها محدد وله وقت قاطع انما المالية ليس لها وقت قاطع او محدد لانه لصاحب السهم الحق فى ان يبقى الورقة فى الشركة طوال حياة الشركة
4- تصدر الاوراق التجارية بشكل فردى بين طرفين او ثلاثة اطراف بمناسبة عملية قانونيه عن عملية بيع وشراء وتختلف قيمتها باختلاف المعاملات التى حررت من اجلها بينما تصدر الاوراق المالية بالجمله وبقيم متساوية هى قيمة السهم الواحد وذات ارقام مسلسلة
5- يبقى المبلغ النقدى الذى تمثله الورقة التجارية ثابتا حتى تاريخ الاستحقاق
اما المالية فهى غير ثابتة وقد تتغير باستمرار حسب تقلبات الاسعار فى السوق المالية - البورصة
6- تتمتع الاوراق التجارية بحرية الاصدار فقد كفل القانون التجارى انه يحق لكل شخص كامل الاهلية اصدار ما يشاء منها بينما ينحصر حق الاصدار للاوراق المالية حسب القانون التجارى ايضا للشركات المساهمة والمؤسسات المالية والكيانات الاعتبارية
7- يضمن محرر الورقة التجارية وكل من وقع عليها الوفاء بالدين الثابت بها
بينما لايضمن بائع الورقة المالية ذلك فقد تفلس الشركة قبل حصول المشترى على حقوقه ولكن ما يلتزم به البائع هو تسليم السند او السهم الى المشترى
8- تقبل الوراق التجارية الخصم او القطع لدى البنوك لكونها مستحقة الوفاء فى الاجل القصير
بينما يتعذر خصم الاوراق المالية لانها قروض طويلة الاجل وقيمتها عرضة لتقلبات الاسعار واذا اراد حاملها ان يحولها الى نقود فليس له سوى بيعها فى البورصة وقد يتعرض لخسائر كبيرة خصوصا لو كان الوضع المالى للشركة المصدرة للورقة وضع سيء وغير جيد
هذا كل مايتعلق بالتشابه والفروق بين نوعين من انواع الاصول المتداولة فى الشركات
منقول للافاده

30/03/2022

محاسب_عام

جالك فرصة عمل بمسمى محاسب عام

ومش عارف اية مهامه و دوره

شوف يا سيدي

محاسب عام : لفظ دارج لوظفية محاسب فرضه الواقع في بعض المنشاءات الصغيرة حيث لا يحتاجون لاكثر من محاسب وحيد لادارة النظام المحاسبي بالكامل

بمعنى

انك كفرد واحد تقوم بدور فريق محاسبي كامل في المنشاءة

بمعنى اكثر

- انك مسؤال عن وضع نظام محاسبي كامل للمنشاءة " لو مفيش "

- بعد وضع النظام انت اللي هتشتغل عليه حسابات بالكامل

- انت اللي هدخل وتوجه و تدقق و تراقب وتابع علي نفسك

- انت المسؤول عن اعداد القوائم المالية

- انت هيكون لديك مسؤلية وصلاحيات الادارة المالية

- هتراقب التكلفة " لو نشاط تصنيعي أو حسب الحاجة "

- هتعد التقارير الادارية " مهام محاسب اداري "

- احتمال يكون عليك بعض المهام الادارية حسب الحاجة

توترت من المهام

طيب اسمع

بالعكس مهام المحاسب العام فرصة للخريج و المبتدئ لاكتساب خبرات و الاطلاع على الدورة المحاسبية كاملة

*- بالنسبة للمنشاءات اللي بتحتاج محاسب واحد غالبا بتكون اعمالها المحاسبية خفيفة ومع الضغط و التوسع طبعا بيزيد فريق الحسابات

**** و مشان نكون وافيناك التوضيح هنعرض عليك مميزات وعيوب وظيفة المحاسب العام عمليا

*** المميزات

1- الاطلاع الكامل على الدورة المحاسبية من الالف للياء

2- اكتساب كم خبرات متنوعة في وقت قصير

3- تعلمك التنظيم لنفسك

4- الاحتكاك المباشر مع المراجع الخارجي

5- التعامل المباشر مع الادارة " اكتساب مهارة التواصل "

*- اكتساب مهارات اعداد التقارير المالية و التكاليف و الادارية " الحاجات اللي بتلمع شغلك للادارة "

**** العيــــوب وعلاجها

1- الضغوط " بتجتازها بالتنظيم "

2- تتطلب منك البحث و الاطلاع و الاستشارة لجميع تخصصات المحاسبة

3- غالبا يكون ملحق بك مهام ادارية

4- التعامل المباشر من الادارة " قد يزيد الضغوط"

ملحوظة

1- نظم الدورة المستندية جيدا و التزم بها يسهل عليك الباقي

2- لا تكلف نفسك اكثر من طاقتها و اعطي لنفسك مساحة

3- كلما زادت الضغوط نتيجة التوسع اطلب محاسب اضافي للعمل

4- لا تقبل مهام ادارية تزيد ضغوط عملك وقد تؤثر على اداء مهامك كمحاسب

5- لا تتردد في السؤال و الاطلاع و الاستشارة عند الحاجة

6- نظم عملك وجوده و اسعى الى تطوير اداءك دائما

7- اذا فوجئت بعد التعاقد بان المنشاءة كبيرة و تحتاج لاكثر من محاسب اطلب و وضح ذلك من البداية

*- هناك مسميات لفيز لدول الخليج او وظائف محاسب عام لكن الواقع انك تعمل ضمن فريق عمل تاكد و استفسر عن مهامك قبل السفر

*- رتب وقوم بعملك خطوة خطوة واصبر على النتائج

*-خبرة العمل كمحاسب عام تؤهلك لادارة حسابات منشاءات اكبر لانك مطلع على كامل الدورة المحاسبية و قادر على التنظيم الكامل
( منقول)

23/03/2022

الفرق بين الكمبيالة والشيك والسند الإذني ؟
1- الشيك
يعتبر الشيك مستنداً يتضمن أمر كتابي صادر من صاحب الحساب (الساحب) إلى المسحوب عليه (البنك) بدفع مبلغ معين إلى شخص ما ، ومن ثم فإن للشيك ثلاث أطرف: ( أطراف الشيك ) :-
١- الساحب: وهو صاحب الحساب الذي يعطي أمراً للبنك بدفع مبلغ محدد ويوقع على الشيك.
٢- المسحوب عليه: وهو البتك الذي يقوم بدفع مبلغ الشيك من الحساب الجاري لديه.
٣- المستفيد: وهو الشخص الذي حرر لمصلحته الشيك.

2- الكمبيالة
الكمبيالة تعرف بأنها صك مكتوب وفقأ لشكل حدده القانون يتضمن أمر من الدائن (الساحب) إلى المدين (المسحوب عليه) بدفع مبلغ معين في تاريخ محدد أو عند الاطلاع لنفس الساحب أو أي شخص آخر يسمى المستفيد ، أي أن للكمبيالة ثلاث أطراف: ( أطراف الكمبيالة ) :-
١- الساحب: وهو الدائن الذي يأمر بدفع مبلغ معين في تاريخ محدد.
٢- المسحوب عليه: وهو المدين الواجب عليه دفع المبلغ المحدد.
٣- المستفيد: وهو الشخص الذي تحرر لمصلحته الكمبيالة.
ويجب أن تستوفي الكمبيالة مجموعة من الأركان الأساسية وهي:
أ- تاريخ تحرير الكمبيالة. ب- تاريخ الاستحقاق. ج- اسم المستفيد.
د- المبلغ بالحروف والأرقام. ه‍ - طريقة سداد المبلغ نقداً أم بضاعة.

3- السند الإذنى ( السند لأمره )
السند الإذنى هو صك مكتوب وفقاً لشكل حدده القانون يتضمن تعهد من المدين للدائن بدفع مبلغ معين في تاريخ محدد ، ومن ثم فللسند الإذني طرفان:
- الأول: وهو المدين المتعهد بالدفع
- الثاني: هو المستفيد الذي يحرر السند لصالحه
وينبغي أن يستوفي السند الإذني الأركان الأساسية السابق ذكرها في الكمبيالة فى بداية هذة المقالة.
- ويختلف السند عن الكمبيالة في أنه يتضمن طرفين فقط.

( منقول )

13/03/2022

الفرق بين قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية

قائمة الدخل تقيس القدرة الكسبية للمنشأة الاقتصادية عن فترة محدده ، حيث يتم مقابله إيرادات المنشأة عن فترة معينه بالمصروفات المرتبطة بتحقيق هذه الإيرادات خلال نفس الفترة ، ويتم إعداد قائمة الدخل وفقا لأساس الاستحقاق بمعنى انه يتم إدراك الإيرادات عندما تتحقق ويتم إدراك المصروفات عندما تحدث حتى ولو لم يتم تحصيل الإيرادات في نفس الفترة أو سداد المصروفات على الفور عند حدوثها .

أما قائمة التدفقات النقدية فإنها تبين مقبوضات ومدفوعات المنشأة خلال نفس الفترة التي تعد عنها قائمة الدخل ويتم إعدادها وفقا للأساس النقدي بمعنى انه إذا تحققت إيرادات خلال فترة معينه ، ولكن لم يتم تحصيلها خلال نفس الفترة فإنها لا تعتبر مقبوضات عن الفترة وبالمثل إذا كانت هناك مصروفات خلال فترة معينه ولكن لم يتم سدادها خلال نفس الفترة أو لم يقابلها مدفوعات نقدية فإنها لا تعتبر مدفوعات عن الفترة .

ويلاحظ أن التعبيرين " المقبوضات " و " المدفوعات " لهما معنى دارج يستخدمه الشخص العادي غير المتخصص في حياته اليومية بنفس المعنى الذي يستخدمه الشخص المهني المتخصص ، ولذلك فهما أقرب للفهم للشخص العادي .

ولكن التعبيرين " الإيرادات " و " المصروفات " فهما تعبيران فنيان ولهما معنى مهني يختلف عن المعنى الشائع لدى الشخص العادي غير المتخصص، وفى كثير من الأحيان نجد الشخص
العادي يستخدم التعبيرين " الإيرادات" والمقبوضات " كما ولو كانا تعبيرين مترادفين ، كما يستخدم التعبيرين " المصروفات و " المدفوعات" بنفس المعنى .

ولكن في مهنه المحاسبة يستخدم تعبير " الإيرادات " بمعنى فني و مهني فيتم تعريف الإيرادات بأنها إجمالي تدفق الأصول للمنشأة أو إجمالي النقص في الخصوم الناتج عن أنشطة المنشأة للحصول على الربح ، وتنتج الإيرادات من (1) بيع السلع للعملاء ، (2) تأدية خدمات للعملاء أو تأجير بعض الموارد الاقتصادية ( الأصول ) الخاصة بالمنشأة للغير مما يؤدى إلى استحقاق إيراد إيجار للمنشأة أو إيراد فوائد أو أتعاب ....الخ، (3) بيع أصول المنشـــأة ( مثل الأراضي أو المباني أو الأوراق المالية....الخ ) ، و " المصروفات " هي تكاليف الحصول على الإيراد ، وتنشأ المصروفات عندما تستنفد الأصول أو تزداد الخصوم في سبيل الحصول على الإيرادات وبالتالي يتم تعريف المصروفات بأنها إجمالي النقص في الأصول أو إجمالي الزيادة في الخصوم الناتجة عن الأنشطة الموجهة للحصول على الربح وتؤدى إلى نقص حقوق الملكية.

ويعنى المحاسب بصفة خاصة بالتوقيت الذي يتحقق فيه الإيراد حتى يمكنه إعطاء صورة دقيقه عن عمليات المنشأة، كما يولى عناية فائقة لمعالجه المصروف في نفس الفترة التي يحدث فيها.

ولا يمكن - بطبيعة الحال - الاستغناء بإحدى القائمتين ( قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية ) عن الأخرى ، فكل منهما له دلالته ومغزاه ، ويتطلب التقييم السليم للمنشأة الاقتصادية الاعتماد على المؤشرات والتحليلات التي يمكن استخلاصها من كل منهما وليس من إحداهما فقط .

07/10/2021

الاهلاك و المخصصات و الاحتياطات

الاهلاك:
يكون للاصول غير المتداولة وذلك على حسب طبيعة كل اصل و طريقة اهلاكه و السياسة التي تتبعها المنشأة لاهلاك تلك الاصول ولكن قيد الاهلاك له صيغة واحدة.
*** من ح/ مصروف الاهلاك (حسب مسمى الاصل)
*** إلى ح/ مجمع الاهلاك
و قيود الاهلاك تكون في نهاية السنة المالية ما عدا تلك الاصول التي يتم احتساب الاهلاك لها بشكل شهري.

المخصصات:
يتم تكوينها لمقابلة خسارة مؤكدة او متوقع حدوثها وهي تدخل في مبدأ الحيطة و الحذر حتى لا تحدث خسائر مستقبلا تؤثر على ارباح المنشأة دون وضع مخصص لمقابلتها حتى تكون هنالك دقة في إظهار الربح.

ومن تلك المخصصات التي يتم تكوينها:
١/ مخصص الديون المشكوك في تحصيلها.
٢/ مخصص الديون المعدومة.
٣/ مخصص نهاية الخدمة للموظفين والعاملين وهذا المخصص يخضع لقوانين كل بلد في طريقة حساب فوائد ما بعد الخدمة.ويتم حساب مستحقات الموظفين و العاملين في هذه السنة وتكوين المخصص بناءا عليها.
٤/ مخصص هبوط اسعار المخزون يتم تكوين هذا المخصص اذا كان لدى المنشأة بضائع متقلبة الأسعار.
٥/ مخصص تقييم الاصول الغير متداولة ويتم تكوين هذا المخصص لمقابلة الهبوط الشديد في قيمة الاصول غير المتداولة.
٦/ مخصص الضريبة ويتم تكوينه لمعالجة وتسوية الضرائب السنوية المستحقة على المنشأة.
٧/ مخصص التعويضات و الضمان على المبيعات ، و يكون هذا المخصص لمقابلة التعويضات التي تدفع للعملاء نتيجة الضمان على بعض مبيعات المنشأة مثل السيارات و الأجهزة الكهربائية.

ويكون قيد تكوين المخصص كالاتي:
*** من ح/ مصروف الديون المشكوك فى تحصليها
**** إلى ح/ مخصص الديون المشكوك فى تحصليها
وهكذا بقية انواع المخصصات حسب مسمياتها.
المخصصات بصورة عاما عبئا على الايرادات ويتم تكوينها بغض النظر عن تحقيق المنشأة لارباح او خسائر.

الاحتياطات:
هي عملية استقطاع جزء من الارباح السنوية او تحويل من الارباح المحتجزة لاغراض معينة حسب الهدف الذي من أجله تم تكوينها.و ومن فوائد تكوين الاحتياطات:
١/ تعتبر من اهم الموارد الداخلية لدعم المنشأة في حالة تعرضها لاي خسائر او أزمة مالية في المستقبل.
٢/ و هي تعتبر تدعيم للمركز المالي للمنشأة.
٣/ زيادة ثقة الدائنين في التعامل مع المنشأة.
٤/ زيادة قيمة الأسهم عن قيمتها الاسمية.
٥/ تغطية الخسائر المفاجأة التي تتعرض لها المنشأة.

و الاحتياطات يتم تكوينها عندما تحقق المنشأة ارباح و هي بذلك لا يتم تكوينها في حالة الخسارة.
من تلك الاحتياطات ما هو محكوم بقانون الشركات بتحديد نسبة مئوية من رأس المال كأحد اقصى للاحتياطي مثل الاحتياطي القانوني.
ومن انواع تلك الاحتياطيات:
١/ الاحتياطي القانوني.
٢/ احتياطي التوسع في الاصول غير المتداولة.
٣/ الاحتياطي العام.
٤/ الاحتياطي الخاص.
٥/ الاحتياطي النظامي و الذي ينص عليه نظام الشركة.
٦/ الاحتياطي الاختياري و الذي يتم تكوينه باختيار الشركاء.
قيد تكوين الاحتياطي كالاتي:
*** من ح/ الارباح والخسائر
*** إلى ح/ الاحتياطي القانوني
وهكذا بقية انواع الاحتياطات حسب مسمياتها.

01/10/2021

:

1) :
هي من أهمّ وأول الحسابات المصرفية التي يتعامل معها عملاء المصارف؛ حيث من الممكن أن تقدَم الخدمات المصرفيّة لأيّ شخص، فمثلاً يستطيع طفل فتح حساب توفير من خلال متابعة ومشاركة أحد والديه، ويستخدم أغلب الأفراد حسابات التوفير بهدف ادخار المال لحالات الطوارئ، وتترتّب على هذا النوع من الحسابات المصرفيّة نسبة فائدة قليلة، كما يعدّ من أفضل وسائل الادخار.

2) :
هو من الحسابات المصرفيّة التي لا تعتمد على أي نسبة من نسب الفوائد، وتوفّر لأصحابها كافة العمليات المصرفيّة من إيداع، وسحب، وكتابة الشيكات، يتميّز الحساب الجاري بمجموعةٍ من المميّزات، وهي:
1- يعتبر رصيد العميل في الحساب مستحقاً عندما يطلبه.
2– يوفر البنك السحب النقديّ من الحساب.
3- لا يطبق البنك أي فوائد على هذا الحساب.
4- يحصل البنك على عمولة مقابل الخدمات التي يوفّرها على هذا الحساب.
5- يرسل البنك للعميل كشوفات توضّح قيمة رصيد حسابه

3) :
هو حساب اهتمّت البنوك به عند بداية تعاملها مع الودائع النقديّة التي يودعها الأشخاص من الأفراد، أو الشخصيات الاعتبارية مثل المؤسّسات في البنك، ويترتب على البنك التعهد بإعادة قيمة الوديعة للمودع عند طلبها في موعد متفق عليه مسبقاً، ومن الأمثلة على الودائع:

أ) شهادات الاستثمار:
هي وديعة تُشكّل عقداً لأجل معين توفّر لمالكها فائدة ماليّة.

ب) شهادات الإيداع:
هي سندات من الممكن تداولها والحصول على قيمتها وفقاً للسعر المعلن عنه في السوق؛ لذلك تُعدّ قيمة الفائدة المترتبة عليها مرتفعة، وعندما يشهد السعر العام للفائدة ارتفاعاً، عندها ترتفع قيمة الفائدة الخاصة بها.

4) :
هي حسابات التدقيق الأساسية، و توفر مجموعة محدودة من الخدمات بتكلفة منخفضة، كما يمكن أن تكون من خلالها قادر على أداء الوظائف الأساسية، مثل كتابة الشيكات، لكنها تفتقر إلى بعض أجراس وصفارات من حسابات أكثر شمولا.
_ وفي هذه الحسابات لاتدفع أية فائدة، ولكن غالباً ما تفرض تلك الحسابات رسوما إضافية على النشاط المفرط، مثل كتابة عدد كبير وفوق المعتاد من الشيكات شهرياً.
_ وعلى النقيض من حسابات "لا للرتوش"، توجد حسابات التحقق من الفوائد، وهذه توفر مجموعة أكثر شمولا من الخدمات، ولكن عادة بتكلفة أعلى، أيضا، كما يمكن كتابة عدد غير محدود من الشيكات، ويشار أحيانا إلى فحص الحسابات التي تدفع فائدة على أنها أوامر قابلة للتداول من حسابات السحب، ويعتمد سعر الفائدة في كثير من الأحيان على مدى التوازن الكبير في الحساب، ومعظم تكلفة رسوم الخدمة الشهرية إذا كان رصيدك أقل من المستوى الذي كان عليه سابقاً.

5) :
هذه الحسابات تستثمر رصيدك في الديون قصيرة الأجل مثل الأوراق التجارية، سندات الخزينة، والمعدلات التي تقدمها هي أعلى قليلا" من تلك التي تفرض على الحسابات الجارية، ولكنها عادة ما تتطلب رصيدا أعلى لبدء كسب الفائدة، وتوفر هذه الحسابات امتيازات محدودة لكتابة الشيكات (ثلاثة تحويلات بشيكات، وستة تحويلات إجمالية، شهريا")، وغالبا" ما تفرض رسوم خدمة إذا انخفض رصيدك إلى ما دون المستوى المحدد.

30/09/2021

اهم المعادلات المستخدمة لتحليل القوائم المالية
1- معدلدوران المخزون = تكلفة المبيعات÷متوسط المخزون
* يوضح ما إذا كانت الشركةتحتفظ بمخزون كبير ، و ما إذا كانت الشركة تبيع مخزونها بمعدل أقل مقارنة بالآخرين.
2 - متوسط فترة التخزين = متوسط المخزون÷تكلفة المبيعات
* عدد الأيامالتي تستغرقها الشركة حتى يتم بيع البضاعة.
3 - متوسط فترة التحصيل = حساباتالقبض÷ المبيعات الآجلة
* عدد الايام التي تستغرقها الشركة في تحصيلالمبيعات الآجلة.
4 - معدل دوران الأصول الثابتة = المبيعات÷الاصولالثابتة
* قدرة الشركة على إستخدام الامكانات و التهيلات الانتاجية في تحقيقالمبيعات
5 - معدل دوران اجمالي الاصول = المبيعات÷ اجمالي الاصول
* قدرة الشركة على استخدام كافة الاصول المتاحة في تحقيق المبيعات ، كما أنها تقيسمقدار المبيعات في المشروع إذ تقاس المبيعات بحجم الاصول.
6 - نسبة المديونية÷ إجمالي الديون÷نسبة الديون الى إجمالي الاصول= اجمالي الاصول
* تقيسنسبة الأموال التي قدمها المقرضين الى إجمالي الاموال المستثمرة ،و بالتالي مدىقيام الملكية بالدور الرقابي على الادارة في إتخاذ القرارات.
7 - مضاعف حقالملكية = اجمالي الاصول÷صافي حق الملكية
* مدى مساهمة حقوق الملكية فيتمويل أصول المشروع.
8 - معدل تغطية الفوائد = الربح قبل الفوائد و الضرائب÷ أعباء الفوائد
* يقيس عدد المرات التي يمكن فيها تغطية الفوائد من صافي الربح المتاح لسدادها.
9 - معدل تغطية الأعباء الثابتة = صافي الربح قبل الفوائد+الإيجارات ا المستحقة + مصاريف التأجير÷
أعباء الفوائد + الإيجارات المستحقة+ التأجير + أقساط القروض÷ معدل الضريبة
10 - نسبة الربحية ÷ =صافي الربحالمتاح لأصحاب الاسهم العادية÷نسبة هامش الربح المبيعات
* تقيس كفاءةالإدارة في تحقيق ربح معقول على مبيعات الشركة.
11 - القوة الإيرادية = الربح قبل الفوائد و الضرائب÷ إجمالي الأصول
* تقيس كفاءة الإدارة في إستخدامأصول الشركة لتحقيق مستوى مقبول من الربح.
12 - العائد على إجمالي الأصول=صافي الربح المتاح لأصحاب الأسهم العادية
÷ إجمالي الأصول – نسبةهامش الربح × معدلدورن الأصول.
* يقيس القدرة الربحية لأصول الشركة ، أي ربحية الريال المستثمرفي أصول الشركة.
13 - العائد على حق الملكية = صافي الربح المتاح لأصحاب الأسهمالعادية÷ حق الملكية – نسبة هامش الربح × معدل دوران الأصول × مضاعف حق الملكية.
* يقيس نسبة الارباح الصافية لكل ريال مستثمر من قبل الملاك في الشركة.
14 - معدل توزيع الأرباح = توزيعات الأرباح ÷ صافي الربح
* مقدار توزيعالأرباح كنسبة من صافي الربح.
15 - معدل الإحتفاظ بالأرباح = الأرباحالمحتجزة ÷ صافي الربح
* مقدار الأرباح المحتجزة كنسبة من صافي الربح.
16 - معدل النمو = العائد على حق الملكية × معدل الإحتفاظ بالارباح.
* يقيس معدلالنمو في المشروع.
17 - نسبة القيمة السوقية ÷نسبة سعر السهم الى ربحية السهم (والمضاعف) = القيمة السوقية للسهم ÷ ربحية السهم الواحد
* تقيس مدى رغبة السوقفي الدفع كمقابل للحصول على سهم الشركة.
18 - نسبة سعر السهم الى القيمةالدفترية للسهم = القيمة السوقية للسهم ÷ القيمة الدفترية للسهم
* تعكس نظرةالمستثمرين للشركة المصدرة لهذا السهم.
19 - نسبةTobis s Q = القيمة السوقيةلديون الشركة + القيمة السوقية لحقوق الملكية ÷ القيمة الأستبدالية لأصولالشركة.

30/09/2021

《 》:

:
الموازنة (بالإنجليزية: budget) وهي خطة مالية تتضمن معلومات مالية، وغير مالية تتوقع الايرادات، والمصروفات، ومن الممكن أن تحتوي على معلومات غير مالية مثل عدد الموظفين الذي ممكن أن تحتاجهم الشركة، وتعتبر الموازنة، وثيقة تنبؤ، وتستخدم أيضًا كأداة رقابة، وتغطي الموازنة فترة زمنية محددة.

:

1) :
تأخد هذه الموازنة الأرقام الفعلية من العام الماضي، وتضيف، أو تطرح نسبة مئوية للحصول على موازنة للعام الحالي، ويعتبر هذا النوع من الموازنة بسيطة، وسهلة الفهم، ومناسبة للاستخدام إذا لم تتغير التكلفة الأساسية من سنة لأخرى.

2) :
تبدأ الموازنة الصفرية بافتراض أن جميع ميزانيات الأقسام صفرية، ويجب إعادة بناءها من البداية، وتعتبر هذه الموازنة ضيقة للغاية، وتتجنب النفقات التي لا تعتبر ضرورية لعمل الشركة، وتعد هذه الموازنة مناسبة عند إعادة هيكلة مالية، أو انكماش اقتصادي، أو سوقي فهي مناسبة لمعالجة التكاليف التقديرية بدل من تكاليف التشغيل الأساسية، ولكن تحتاج لوقت الطويل.

3) :
تعد هذه الموازنة بهدف تحديد العمليات التي تولد تكلفة للأعمال، وإمكانية خفض التكاليف مع المحافظة على نشاط، وهدف واحد، فيتم إعداد هذه الموازنة، وتنفيذها، ويعتمد على تركيز الإدارة لتوسيعها، أو تصغيرها إلى مستوى معين.

4) :
تغطي هذه الموازنة الايرادات، والمصروفات المتعلقة بالأعمال الأساسية اليومية للشركة، فتكون الايرادات ناتجة عن بيع السلع، والخدمات، أمّا المصروفات تحدد تكاليف البضاعة المباعة، والتكاليف العامة، والإدارية المرتبطة بإنتاج السلع، والخدمات، ويتم تقسيم الموازنة التشغيلية إلى تقارير صغيرة أسبوعية، أو شهرية.

5) :
تبين هذه الموازنة التدفقات الداخلة، والخارجة من النقد على أساس يومي، وتتنبأ بقدرة الشركة على جني الأموال، وتقترح دورات الإنتاج، ومستويات المخزون بحيث تكون موارد الشركة متاحة للنشاط.

[ ]:

1- تستخدم الموزانة للتخطيط للمستقبل.
2- تحديد النفقات، والايرادات المتوقعة؛ أي التدفقات النقدية الداخلة، والخارجة، وتحديد مقدار الأموال التي من الممكن اقتراضها.
3- تخصيص الموارد.
4- تحقيق أهداف كل قسم في الشركة، وتحديد مقدار الأموال التي يجب على كل قسم إنفاقها، وتحقيق مقدار معين من الأرباح.
5- تقييم الأداء حول نجاح الشركة، وتحقيق الأهداف.

25/09/2021

**الفرق بين
راس المال العامل
وراس المال المستثمر .*
راس المال العامل هو ناتج المعادلة البسيطة التاليه: أصول متداولة - خصوم متداولة ومن المفترض ان تكون القيمة الناتجه موجبة وان كانت سالبة تكون القيمة العاملة للمنشأة سالبة وهذا ينذر متخذي القرار بأنه قد تنشأ صعوبة في سداد الالتزامات قصيرة الأجل .
اما راس المال المستثمر فلإحتسابة طريقتان
١- الطريقة الاولئ
راس المال العامل + صافي قيمة الأصول الثابتة
٢- الطريقة الثانية
راس المال المدفوع + الاحتياطيات+ الأرباح المحتجزة..

راس المال العامل هو الفرق يبن الاصول المتداوله و الخصوم المتداولة اما راس المال المستثمر هو اجمالى قيمة راس المال العامل بالاضافه الى الاصول طويلة الاجل
وهو ما يعادل مصادر التمويل ( الخصوم طويلة الاجل+ حقوق الملكية )،
رأس المال المستثمر هو قيمة رأس المال الكلي للشركة الظاهر بحقوق الملكة داخل قائمة المركز المالي . رأس المال العامل، وهو عبارة عن الفرق بين الأصول الجارية لمنشأة ما والخصوم الجارية لها، ويستخدم في تقدير قدرة المنشأة على تمويل عملياتها اليومية والوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة الأجل.

Address

شارع بور سعيد
Kafr El Sheikh

Opening Hours

Monday 9am - 5pm
Tuesday 9am - 5pm
Wednesday 9am - 5pm
Thursday 9am - 5pm
Sunday 9am - 5pm

Telephone

+201004641411

Website

Alerts

Be the first to know and let us send you an email when مؤسسة علام للاستشارات المالية posts news and promotions. Your email address will not be used for any other purpose, and you can unsubscribe at any time.

Contact The Business

Send a message to مؤسسة علام للاستشارات المالية:

Shortcuts

Share

Category