AMZ Business And Consulting

06/11/2025

أصدر وزير المالية القرار رقم ٤٢٠ لسنة ٢٠٢٥ بشأن الدفاتر المبسطة و النماذج و الطلبات وفقا لقانون التيسيرات الضريبية رقم ٦ لسنة ٢٠٢٥ للمنشآت التي لا يتجاوز حجم أعمالها ٢٠ مليون جنيه سنويا

النظم المبسطة وفقا لقرار الوزير
يقصد بالنظم المبسطة في تطبيق أحكام المادة (۱۳) من القانون رقم ٦ لسنة ٢٠٢٥ كلا من:-
السجلات و الدفاتر و المستندات

أولا- أنواع السجلات :-
___________________
١ - سجل الأصول الثابتة
٢ - سجل مخزون الخامات

ثانيا- أنواع الدفاتر :-
_________________
١ - دفتر يومية المبيعات
٢ - دفتر يومية المشتريات
٣ - دفتر ملخص الضريبة

ثالثا - أنواع المستندات :-
____________________
١ - الفاتورة الإلكترونية
٢ - الإيصال الإلكتروني
على أن يكون إمساك السجلات و الدفاتر والمستندات المنصوص عليها وفقًا لهذه المادة في صورة إلكترونية أو ورقية

الطلبات و النماذج :-
________________
يكون تقديم المشروعات الخاضعة لأحكام القانون رقم ٦ لسنة ٢٠٢٥ الطلبات الآتية :-
١ - طلب الاستفادة من أحكام القانون المذكور
يقدم الطلب علي النموذج رقم (۱۰/۱) طلبات و ذلك على الموقع الإلكترونى لمصلحة الضرائب المصرية

٢ - طلب العدول عن الاستفادة من أحكام القانون المذكور
يقدم الطلب على النموذج رقم (۱۱/۱) طلبات وذلك على الموقع الإلكتروني للمصلحة بعد مضي مدة لا تقل عن خمس سنوات تبدأ من اليوم التالي لتقديم طلب الاستفادة المنصوص عليه فى الفقرة الأولي من هذه المادة

الإقرار الضريبي السنوي:-
___________________
يكون تقديم الإقرار الضريبي السنوي للمشروعات الخاضعة لأحكام القانون رقم ٦ لسنة ۲۰٢٥ عن نشاطها التجاري أو الصناعي أو المهني علي النموذج رقم (۲۰) إقرارات

03/11/2025

ضريبة التصرفات العقارية.. على البائع أم المشتري؟

أصدرَت مصلحة الضرائب كتابًا دوريًا أثار الجدل، إذ تضمن أن المسؤول عن سداد ضريبة التصرفات العقارية هو البائع فقط، وأن أي اتفاق على خلاف ذلك يُعد مخالفًا للقانون.
لكن هذا الكتاب جاء مخالفًا لصحيح القانون وأحكام محكمة النقض، وفيما يلي توضيح للموقف القانوني:

⚖️ سبعة مبادئ قانونية تؤكد خطأ الكتاب الدوري:

1. القانون لم يمنع الاتفاق على أن يتحمل المشتري الضريبة.

2. قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 نص على فرض الضريبة واحتسابها، لكنه لم يحدد من هو الملتزم بها.

3. المادة 42 من ذات القانون خلت من أي تحديد للملتزم بالسداد.

4. القيد القديم الذي كان يمنع نقل عبء الضريبة إلى المشتري أُلغي بالقانون رقم 226 لسنة 1996.

5. لا يوجد نص في قانون الضريبة على الدخل يمنع أو يُبطل الاتفاق على تحميل المشتري الضريبة.

6. الأصل أن الاتفاقات صحيحة ما لم يوجد نص صريح بالبطلان.

7. صحيح أن قوانين الضرائب من القواعد الآمرة، لكنها لا تمنع الأطراف من الاتفاق فيما بينهم على من يتحمل عبء الضريبة في العلاقة التعاقدية.

الخلفية القانونية:

القانون 157 لسنة 1981 (المادة 22 فقرة 3) كان يحظر صراحة تحميل المشتري بالضريبة.

لكن القانون 226 لسنة 1996 ألغى هذا الحظر، وأصبح من الجائز الاتفاق على أن يتحمل المشتري الضريبة عن العقود المبرمة بعد 18 يونيو 1996.

ثم صدر القانون 91 لسنة 2005 دون أن يعيد هذا الحظر، أي أنه لم يمنع نقل عبء الضريبة من البائع للمشتري.

⚖️ حكم النقض الحاسم:

صدر حكم محكمة النقض في الطعن رقم 4315 لسنة 72 ق – جلسة 22 يناير 2013، وجاء فيه:

> "العقود تخضع للقانون الساري وقت إبرامها، وإذ تم العقد بعد العمل بالقانون 226 لسنة 1996 فلا بطلان للشرط الذي ينقل عبء الضريبة من البائع إلى المشتري".

الأصل أن الضريبة تستحق على من حقق الربح، أي البائع.

لكن يجوز باتفاق الطرفين أن يتحمل المشتري الضريبة (بند في العقد).

هذا الاتفاق لا يُلزم المأمورية الضريبية، فهي تطالب البائع باعتباره الملتزم قانونًا.

ومع ذلك، يحق للبائع الرجوع على المشتري لاسترداد المبلغ إذا كان الاتفاق بينهما ينص على ذلك.

عمليًا، لا يوجد ما يمنع المشتري من سداد الضريبة للمأمورية إذا أراد إنهاء الإجراءات وتسجيل العقد.

13/11/2024

13/11/2024

07/10/2024

لو تم فحصك عن سنوات ما قبل 2023، و لسه هتعمل اتفاق لجنة داخلية مع المأمورية تقدر تستفيد من أحكام المادة الثالثة من قانون 30 لسنة 2023
و تستفيد من المعاملة المبسطة اللي بتنص عليها المادة .
يعني لو رقم أعمالك أقل من جنيه ل 250 ألف جنيه مش هتدفع غير ألف جنيه ضريبة .
ولو رقم أعمالك من 250 ألف جنيه ،وأقل من 500 ألف جنيه مش هتدفع غير 2500 جنيه ضريبة .
أما لو رقم أعمالك من 500 ألف جنيه وأقل من مليون مش هتدفع غير 5000 جنيه ضريبة.

12/06/2024

كل عام وانتم بخير اعاده العلينا و عليكم بالخير واليمن والبركات و تقبل الله منا ومنكم صالح الأعمال

10/03/2024

نهنئكم جميعا بحلول شهر رمضان المبارك اعاده الله عليكم وعلينا وعلى المسلمين بالخير واليمن والبركات و تقبل الله منا ومنكم صالح الأعمال