22/11/2021
Todo sobre el Impuesto sobre la Renta (IR) 2022: que es, como funciona y como declarar
¿Está listo para presentar su impuesto sobre la renta (IR) 2022? Entre marzo y abril, pocos escapan: es necesario enfrentar el tributo más amplio y temido por parte de la población brasileña.
Y si realizó determinadas inversiones en el último año, también se gravarán sus ingresos. Para ayudarlo con su declaración, hemos reunido algunos de los mejores consejos sobre el tema en este artículo.
Bueno, enfrentarse al León, un animal elegido en los años 70 como mascota del RI, no es la tarea más agradable. Sin embargo, todos los ciudadanos con ingresos superiores a una cierta cantidad deben informar al Servicio de Impuestos Internos anualmente.
La solución es estar bien informado para declarar tus gastos, evitar multas o cualquier problema con las autoridades.
A continuación, encontrará todo lo que necesita saber sobre el impuesto, incluida su relación con las inversiones.
Fecha límite para la presentación de la declaración de la renta en 2022
El plazo para el envío de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en 2022 fue prorrogado por el Servicio de Impuestos Federales y finalizará a las 23:59 del 31 de mayo, hora de Brasilia. El período de presentación comenzó el 1 de marzo.
Quien no cumpla con el plazo de entrega deberá pagar una multa del 1% sobre el impuesto adeudado por mes, con un valor mínimo de R $ 165,74 y un máximo del 20% del impuesto adeudado.
El programa mediante el cual se debe enviar la declaración de impuestos sobre la renta está disponible en la página del Servicio de Impuestos Internos.
¿Qué es el impuesto sobre la renta?
El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava anualmente el gobierno federal sobre las ganancias de individuos y empresas. Su valor se paga de acuerdo con los ingresos declarados , por lo que los ciudadanos con mayores ingresos pagan más impuestos, mientras que los que tienen menores ingresos pagan menos.
En la práctica, entonces, podemos clasificar el Impuesto sobre la Renta como un monto anual descontado sobre las ganancias de los trabajadores y empresas en Brasil. En la lista de ingresos sujetos a impuestos, ingrese ganancias como salarios, alquileres, premios de lotería e inversiones.
Como el IR es un impuesto que se aplica a ciudadanos y empresas, se divide en dos categorías: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre Sociedades (IRPJ). A continuación, compartiremos algunos detalles sobre cada uno de ellos.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava las rentas y ganancias de los contribuyentes residentes en el país o en el extranjero y que reciben de fuentes en Brasil.
Las tarifas varían según los ingresos, por lo que los contribuyentes que devenguen por debajo del límite establecido para la presentación obligatoria de la declaración anual de impuestos están exentos de ser cobrados.
Impuesto sobre Sociedades (IRPJ)
El Impuesto sobre Sociedades está destinado a las empresas brasileñas. En este caso, el tipo aplicado se aplica sobre la ganancia, que puede ser real, presunta o arbitrada, en función de la actividad que se desarrolle y del tamaño del negocio.
Según el Servicio de Impuestos Internos , las personas jurídicas y las personas físicas domiciliadas en el país son contribuyentes y, por tanto, sujetos al pago del IRPJ.
Desde 1996, la tasa del IRPJ ha sido del 15% sobre los ingresos calculados, con un 10% adicional sobre la parte de los ingresos que supere los R $ 20.000,00 mensuales.
¿Cómo funciona el impuesto sobre la renta?
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El impuesto sobre la renta se retiene mensualmente del salario o se paga con base en otros ingresos brasileños. También hay una declaración anual obligatoria , una forma para que el IRS verifique si el ciudadano está pagando más o menos impuestos de los que debería.
En 2021, por ejemplo, describe las ganancias y los gastos que hizo en 2020. Cuando el Revenue detecta que el contribuyente pagó menos impuestos de lo estipulado, debe compensar.
El valor se informa tan pronto como se completa la declaración. El pago puede realizarse mediante transferencia bancaria o débito automático. En definitiva, por eso haces la declaración con los datos del año anterior.
En pocas palabras, lo que el contribuyente debe hacer es declarar todo lo que ganó en el último año, desde salarios, jubilación, ingresos por alquiler o inversiones (a continuación, enumeramos todas las ganancias que deben ingresarse en la declaración).
Posteriormente, es posible enumerar algunos gastos realizados en el mismo período, que se pueden deducir en la declaración y, en consecuencia, reducir el monto de los impuestos pagados, se denominan “deducciones de IR”.
Entre los gastos que el contribuyente puede deducir del Impuesto a la Renta , se pueden mencionar, por ejemplo, aquellos con:
Gastos médicos (ilimitados)
Hijos o padres (dependientes, en el monto máximo de R $ 2.275,08 por dependiente)
Educación (escuela y universidad, con un valor máximo de R $ 3561,50 por dependiente)
Contribución a la Seguridad Social (ilimitada)
Contribución a la Pensión Privada (correspondiente hasta el 12% de la base imponible).
Vale la pena enfatizar que todos los montos que ingrese en el estado de cuenta deben ser exactamente los mismos que los reportados en los recibos de ingresos y pagos.
La mayoría de las empresas envían estos informes a través de cartas, correos electrónicos o los ponen a disposición en sus sitios web.
¿Quieres saber cómo funciona la deducción del Impuesto sobre la Renta de la Seguridad Social? Ir a: “ Pensión Privada y Deducción del Impuesto sobre la Renta ”.
Retener el impuesto sobre la renta es un delito
Como ya sabrá, tratar de engañar al IRS para que pague menos impuestos es un delito conocido como evasión fiscal .
Cuando el contribuyente es capturado, además de pagar una multa, está obligado a cumplir una pena de dos a cinco años de prisión.
Por lo tanto, si se da cuenta de que ha cometido un error o se olvidó de ingresar algo en su estado de cuenta, puede presentar una corrección a Ingresos (sin cargo), por un período de hasta cinco años.
Esto se debe a que, durante el período antes mencionado, el cuerpo realiza la llamada “malla fina”. Es el cruce de datos para verificar la información disponible a través de la computadora.
Si el Departamento de Ingresos advierte algo inusual en su estado de cuenta, se examinará en detalle y es posible que se le pida que proporcione una aclaración.
Si ha realizado la corrección antes, esto se considerará una demostración de que no ha actuado de mala fe, lo que reduce las posibilidades de una pena de prisión, por ejemplo.
Primera vez en IR
Para quienes están presentando impuestos sobre la renta por primera vez, puede ser interesante contar con la ayuda de un especialista en el proceso.
En caso de duda, es interesante pedir ayuda a alguien con experiencia, que ya lo haya declarado en años anteriores. Contratar a un contador para que maneje su estado de cuenta es una posibilidad.
Si ya está familiarizado con el IR, vale la pena recordar que actualmente es posible presentar la declaración de impuestos en línea. Simplemente descargue el programa IRPF del sitio web del IRS.
Más adelante explicaremos cómo funcionan estos servicios. Antes, sin embargo, conviene volver a algunos aspectos más importantes relacionados con la fiscalidad.
Devolución de impuestos
La devolución del impuesto sobre la renta se produce cuando el Servicio de Impuestos Internos detecta que el contribuyente ha pagado más impuestos de los que debería. Por lo tanto, tiene derecho a recibir parte de la espalda valor. Se devuelve el importe hasta diciembre del mismo año en que se declaró.
Generalmente, quien paga el IR primero también recibe el reembolso antes. El año pasado, el exceso de impuestos se devolvió a los contribuyentes en cinco lotes mensuales, a partir de mayo.
¿Qué es la retención de impuestos sobre la renta (IRRF)?
La Retención del Impuesto sobre la Renta (IRRF) es el descuento que aplica mensualmente el Servicio de Impuestos Internos sobre la remuneración del trabajador asalariado. Esto sucede siempre que sus salarios superan un límite establecido por la propia agencia.
El cálculo del IRPF tiene en cuenta el descuento sobre el salario asignado al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS) y el número de dependientes del trabajador. Por cada dependiente (ya sea cónyuge, hijos, hijastros) se descuenta el monto de R $ 189,59 mensuales.
Así, es claro que el cálculo del monto descontado considera el monto bruto, menos el INSS y los dependientes, que proporcionará el valor del salario base. Sobre este resultado se aplica la tasa correspondiente al IRRF, que definirá el monto a traspasar a Ingresos.
¿Quién debe presentar la declaración de impuestos sobre la renta?
Todos los contribuyentes que tuvieran un ingreso anual superior al tope establecido por la Renta Federal están obligados a declarar el Impuesto sobre la Renta. Este año, corresponde a una retribución de R $ 28.559,70 , lo que arroja un promedio de R $ 2.379,98 mensuales.
Otro caso obligatorio previsto en el reglamento incluye a quienes recibieron rentas exentas, no tributables o retenidas por un monto superior a R $ 40 mil.
Pero muchos otros brasileños también tienen este compromiso con el León, por lo que, si tiene dudas sobre si necesita declarar al RI como individuo, el consejo es verificar las reglas estipuladas por el Servicio de Impuestos Internos.
La respuesta dependerá de la cantidad de ingresos que obtuvo en el último año y de las transacciones financieras realizadas.
Si están dentro del rango estipulado por el gobierno, debe entregar la declaración dentro del plazo definido. De lo contrario, estará sujeto a una multa de al menos R $ 165,74 y un máximo del 20% del impuesto adeudado.
Reglas obligatorias de impuestos internos
Según Ingresos, contribuyentes que:
Recibieron renta gravable (como sueldos y rentas), cuyo monto anual fue superior a R $ 28.559,70.
Recibieron ingresos exentos, no gravables o gravados exclusivamente en la fuente (por ejemplo, indemnizaciones laborales, cuentas de ahorro o donaciones) por un monto superior a R $ 40 mil.
Obtuvieron, en cualquier mes, ganancias por la venta de activos o derechos sujetos al impuesto sobre la renta, como propiedades vendidas con ganancia.
Llevaban a cabo operaciones sobre acciones, materias primas, futuros y bolsas similares (inversiones).
En 2020, tuvieron ingresos brutos superiores a R $ 142.798,50 en actividad rural.
Al 31 de diciembre de 2020, tenían posesión o propiedad de bienes o derechos, incluido el terreno desnudo, con un valor total superior a R $ 300 mil.
Se convirtieron en residentes en Brasil en cualquier mes y, en esta condición, lo fueron el 31 de diciembre de 2020.
Exención del impuesto sobre la renta 2021
De acuerdo con las reglas estipuladas por la Renta Federal, en el IRPF 2021, las personas que tenían ingresos inferiores a R $ 28.559,70 en 2020 (año calendario) están exentas .
Pero también hay casos concretos en los que el ciudadano puede solicitar la exención fiscal. Se describen en el sitio web oficial de la agencia , pero citemos algunos de ellos ahora:
Personas con enfermedades graves, como sida, alienación mental, cardiopatías graves, ceguera, esclerosis múltiple y otras 11 patologías.
Personas con ingresos relacionados con la jubilación, pensión o jubilación.
Para solicitar la exención del Impuesto sobre la Renta, es necesario presentar un informe pericial que acredite la enfermedad.
Lo que debe declarar sobre el impuesto sobre la renta
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Con el Impuesto sobre la Renta, debes declarar todo lo que ganaste y pagaste en el año anterior. Es necesario reportar ganancias relacionadas con la venta de activos, rentas, renovaciones inmobiliarias y gastos de construcción. También se deben enumerar las fuentes alternativas de ingresos.
Además, los contribuyentes deben informar al IRS de todos los bienes y derechos que formaron parte de sus bienes hasta el 31 de diciembre del año calendario (si el año fiscal es 2021, el año calendario será 2020).
Esta categoría incluye vehículos e inmuebles (independientemente de su valor), así como bienes muebles (como joyas o cuadros con valor superior a R $ 5.000), que también deben declararse.
Incluso los ingresos exentos del impuesto sobre la renta, como la redención del Fondo de indemnización por despido para empleados (FGTS), el recibo de herencias y los ingresos por litigios deben ser informados al Servicio de Impuestos Internos.
Lo mismo se aplica a las inversiones con exención del impuesto sobre la renta, como Cuenta de Ahorros, LCI y LCA.
También vale la pena recordar que los ingresos vinculados al plan de pensiones PGBL también serán gravados por el IR.
Dependientes de la declaración del impuesto sobre la renta
Quienes declaren dependientes deben declarar los ingresos de su parte. Por ejemplo: si el menor es becario en una empresa, el padre o la madre deben informar sus ingresos en su declaración.
Ahora tiene una idea amplia de lo que tendrá que declarar: básicamente, todo lo que ganó y pagó el año anterior. El siguiente paso es más práctico, comprueba la forma correcta de realizar tu declaración para evitar cualquier problema.
Lea también: Inversiones libres de impuestos sobre la renta: ventajas y opciones
Cómo declarar el impuesto sobre la renta en 2021
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A través del Programa IRPF , puede presentar su declaración de impuestos sobre la renta en Internet, simplemente descárguela del sitio web de Ingresos. Es muy fácil de usar y brinda una amplia ayuda al contribuyente. Aún puede optar por descargar para dispositivos móviles, ya sea Android o iOS.
Al cumplimentarlo, existen dos modalidades distintas a disposición del contribuyente: la Declaración de Contribución sobre la Renta Simplificada y la Completa. El programa en sí sugiere, a medida que se completan los campos, qué opción es la mejor. Pero es interesante definir de antemano cuál crees que es el más adecuado.
Consejos para completar correctamente la declaración
Para facilitar la presentación de informes al Servicio de Impuestos Internos, también se recomienda conservar prueba de sus ingresos y facturas durante el año. Haz una carpeta y mantén todo organizado para que no pierdas el tiempo yendo a buscarla más tarde.
Pero tenga cuidado de no rellenar incorrectamente algunos de los campos de la declaración. Es común, por ejemplo, confundir Activos y Derechos (un campo en el que se reportan activos valiosos como inmuebles o vehículos) con Ingresos Gravables (como ingresos por trabajo asalariado). Este tipo de error puede hacer que el contribuyente por primera vez caiga en la malla fina .
Otro error común que puede causar dolores de cabeza es un error tipográfico. Olvidar o agregar descuidadamente un número en el teclado no es difícil. Por lo tanto, nuestro consejo es verificar la información cuidadosamente antes de la entrega.
Una vez que haya completado y enviado la declaración, imprima una copia y guárdela con el recibo y los comprobantes que utilizó hasta por cinco años. Esta es la cantidad de tiempo que el IRS tiene para cuestionar eventualmente su información.
IRPF: Declaración simplificada x Declaración completa
En la declaración completa, todos los gastos con salud y educación de los dependientes deben ser desglosados por el contribuyente de acuerdo con las facturas.
La ventaja de este modelo, para quienes tienen muchos gastos que se pueden deducir, es una mayor reducción en el monto del descuento de IR.
Para quienes no tengan dependientes o tengan muchos gastos que se puedan deducir del impuesto, la declaración simplificada aplica solo una deducción del 20% sobre todos los ingresos gravados. Esto reemplaza cualquier otra deducción legal de la declaración completa.
Tabla de impuestos sobre la renta
Para calcular cuánto debería haber pagado el contribuyente en concepto de Impuesto sobre la Renta durante el último año y, en consecuencia, cuánto le queda por pagar, el Servicio de Impuestos Internos compara el valor declarado con una tabla.
Contiene las tarifas a aplicar según los ingresos declarados. Pueden variar según el año en cuestión. Si desea consultar la tabla base para el cálculo anual del IRPF, puede consultarla a continuación:
Base de cálculo (BRL) Índice (%) Porción a deducir del IRPF
Hasta 1.903,98 gratis gratis
De 1.903,99 a 2.826,65 7,5% 142,80 R $
De 2.826,66 a 3.751,05 15% 354,80 R $
De 3.751,06 a 4.664,68 22,5% 636,13 R $
Por encima de 4.664,68 27,5% 869,36 R $
Cómo consultar la declaración del impuesto sobre la renta
Después de enviar la declaración, puede realizar un seguimiento del procesamiento a través del Extracto de declaración de IRPF. Se puede verificar si la declaración está en análisis, si ha sido procesada, si hay alguna pendiente y si el pago de las cuotas es correcto.
Para acceder al estado de cuenta, debe generar un código en el sitio web del IRS, informando a su CPF o CNPJ.
Posteriormente, con él en la mano, simplemente acceda a este enlace -también disponible en el portal oficial de la agencia- para acompañar su declaración. Da acceso a e-CAC, el Centro Virtual de Atención al Contribuyente.
¿Qué inversiones debo declarar en el Impuesto sobre la Renta?
Las inversiones deben declararse en el Impuesto sobre la Renta de acuerdo con los informes de resultados. Los proporciona la institución financiera que gestiona su solicitud. Incluso las inversiones exentas del impuesto sobre la renta, como las cuentas de ahorro y crédito inmobiliario (LCI), deben incluirse en el documento.
BTG Pactual digital pone a disposición de sus clientes el informe de inversión. ¿Aún no tienes una cuenta? ¡Descarga la aplicación y disfruta abriéndola ahora mismo! Aquí encontrará asistencia las 24 horas del día, los 7 días de la semana. ¡Descarga la aplicación y abre tu cuenta!
Los ingresos de dichas aplicaciones se informan junto con el estado de sus otras ganancias, realizado a través del programa o aplicación mencionado anteriormente. A continuación, puede encontrar más información sobre el proceso.
Cómo declarar mis inversiones en el Impuesto sobre la Renta
A la hora de completar los datos de sus inversiones, es fundamental tener a mano la información de todas sus aplicaciones.
Generalmente, las propias instituciones financieras (bancos y corredores) o incluso la bolsa de valores (Bovespa) ponen a disposición del inversionista un estado, denominado “Informe de Ingresos”, que contiene todos los datos sobre los valores a declarar.
Es posible recibir este documento por correo electrónico, o consultarlo directamente en el sitio web del banco o corredor.
Al hacer la declaración, debe tener cuidado con otros conceptos erróneos comunes. Como destacamos anteriormente, un simple error de escritura en la cantidad puede hacer que el Departamento de Ingresos sospeche que está evadiendo impuestos.
También debe recordarse que, aunque las inversiones en LCI, LCA y cuentas de ahorro están exentas del impuesto sobre la renta , deben figurar en su estado de cuenta.
En cuanto a los demás, es importante tener cuidado de no confundir los códigos o informarlos en los campos incorrectos, ya que la tributación para cada uno puede ser diferente.
En el caso de LCI, es importante no declararlo como FII, que es el Fondo de Inversión Inmobiliaria .
Otra situación que requiere la atención del inversionista son las rentas realizadas y amortizadas en el mismo año, las cuales deben ser informadas en el apartado específico “Rentas Sujetas a Tributación Exclusiva / Definitiva”. El valor inicial de la inversión no necesita ser listado en la sección de Activos y Derechos, lo que importa es informar el beneficio obtenido.
Por ejemplo:
Invierte R $ 5.500 en Tesouro Direto en febrero y canjea el monto en octubre, con una utilidad neta de R $ 320. Como la inversión se inició y canjeó en el mismo año, la posición a fines de diciembre es igual a BRL 0. En en este caso, lo que interesa a la Renta son los R $ 320 obtenidos como ganancia.
Cómo declarar acciones en el Impuesto sobre la Renta
La última pregunta que genera muchas dudas se refiere a invertir en acciones . Su valor debe registrarse según el precio medio de compra, y no según el valor de mercado de los papeles, subraya el Cid. En otras palabras, la declaración no debe cambiar el valor de las acciones a medida que ocurren las fluctuaciones.
El primer paso para declarar acciones en el Impuesto sobre la Renta es recopilar información sobre sus transacciones realizadas en el año calendario. También solicite el Informe de Ingresos de la casa de bolsa o banco de inversión donde realizó las transacciones.
Una vez hecho esto, simplemente haga el cálculo de las ganancias y complete los datos en el sistema. Cabe recordar que es necesario completar los datos de las transacciones exentas (dividendos y ventas mensuales inferiores a R $ 20.000), además de las sujetas a tributación (Intereses sobre el patrimonio, transacciones Day Trade y ventas superaron los R $ 20.000).
Vale recordar que si estás comenzando a invertir ahora y tienes muchas dudas sobre la forma correcta de declarar tus ingresos, puedes contar con la ayuda de un contador.
¿Cómo surgió el impuesto sobre la renta?
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La historia del impuesto sobre la renta se remonta a la Inglaterra del siglo XVIII. En 1799, el país necesitaba recaudar fondos para financiar su guerra contra la Francia de Napoleón. Entonces, el primer ministro William Pitt ideó un plan para que los ciudadanos de ciertos ingresos lo prestaran al gobierno.
La primera idea presentada a los directores del Banco de Inglaterra se denominó “préstamo de fidelidad”. El objetivo era proponer al Parlamento la introducción de una ley que determinaba que todos los tenedores de rentas elevadas estarían obligados a prestar parte de ella.
El plan tuvo que ser reformulado varias veces. En 1799 entró en vigor el impuesto que consideraba la renta como materia imponible. Es evidente que la medida generó polémica y descontento entre gran parte de la población.
Curiosidad:
En Brasil, el Impuesto sobre la Renta se instituyó en 1922. Como es un impuesto nuevo y complejo, también fue impugnado. El escritor Monteiro Lobato fue uno de los principales críticos de las RI. Sintió que esta medida estrangulaba aún más las finanzas de la sociedad.
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Y no lo olvide: ¡la fecha límite para presentar su declaración de impuestos de 2020 es el 31 de mayo !
