26/12/2023
En tant qu'indépendant, votre pension légale ne sera pas suffisante.
Et si comme la majorité des Belges, vous avez l’habitude de mettre un peu d’argent de côté, je vous recommandons fortement d'en discuter ensemble pour la mise en place d'un contrat pour une pension complémentaire.
Aujourd’hui, voyons la PLCI (Pension Libre Complémentaire pour Indépendants). Elle fait partie des premiers postes à envisager dans l’optimisation fiscale de votre « salaire » d’indépendant.
💸 La base
PLCI = Pension Libre Complémentaire pour Indépendants.
Peu importe que vous exerciez en société ou en personne physique. Cela concerne aussi les indépendants à titre complémentaire (⚠️ aux conditions).
Les primes versées sont déductibles à l'impôt des personnes physiques.
→ L’indépendant va donc payer moins d'impôts et moins de cotisations sociales.
Le maximum annuel pour 2023 est de 8,17% des revenus imposables avec un plafond à 3.859,40 €.
Si vous optez pour une PLCI sociale, cela permet des garanties supplémentaires en cas d'incapacité de travail ou de décès.
🚨 Les sommes versées sont déductibles mais in fine, comment sont-elles taxées ?
👉 D'abord, il y a une cotisation INAMI
Elle dépend de votre situation, le maximum est de 5,55% calculé sur le capital et sur les participations bénéficiaires.
Lola, 65 ans, prend sa pension. Elle a versé 97.000 € dans une PLCI durant 30 ans.
Elle a droit à des participations bénéficiaires de 3.000 €
➡ 5,55% * 100.000 = 5.550 € de cotisation.
👉 Ensuite, il y a l'impôt
La taxation se fait sous la forme d'une rente fictive. Cela signifie qu'à votre pension, ils ajoutent à vos revenus, pendant plusieurs années, un montant fictif sur lequel vous êtes taxé.
Si vous avez atteint 65 ans : La rente fictive est appliquée durant 10 ans.
La rente est égale à 5% de 80% du capital diminué de la cotisation INAMI.
Lola aura une rente fictive de 3.664,66 € par an. Calcul : 5%*80%*(97.000-5.383,50).
Taxation à prévoir : 1.585,86 € par an.
Hypothèse : taux de 40% + additionnels communaux. Impôt total sur 10 ans : 15.858,60 €.
Montant net final pour Lola : 100.000 - 5.550 - 15.859 = 78.591 €. Impôts économisés : 40% * 97.000 = 38.800 €. Soit un net total pour Lola de : 78.591 + 38.800 = 117.391 €.
Rendement : 117.391 - 97.000 = 20.391 €. Soit 21% du montant capitalisé.
👁️🗨️ La différence avec un compte épargne ?
Pas de taxation à la pension... MAIS aucun montant déduit durant votre carrière.
Vous allez perdre le rendement fiscal décrit plus haut, un peu dommage alors qu'on ne parle "que" de +/- 320 €/mois à mettre de côté au maximum.
🏡 Un projet immobilier en vue ?
Une avance peut être demandée pour des projets immobiliers (achat, construction, rénovation, réparation). Environ 70% du capital constitué.
💡 Mon conseil
La PLCI est une pension du 2ème pilier. Nous venons de vous démontrer qu'il est "dommage de passer à côté".
Elle peut être combinée avec d'autres assurances ou épargnes pensions. Je vous en parlerais dans une prochaine newsletter.
Attention, les indépendants conventionnés du secteur médical peuvent prétendre à une allocation INAMI annuelle qui permet de financer une assurance PLCI sociale et/ou un revenu garanti. Elle n'est pas déductible.
Discutons-ensemble et je vous donnerai plus de détail.
Notamment en ce qui concerne les participations bénéficiaires et les éventuelles commissions retenues.
