09/10/2023
Aprenda contabilidade em três (3) minutos
IVA regularização a favor do sujeito passivo !
Constituem IVA regularização a favor do sujeito passivo , Devoluções de vendas , descontos financeiros e comerciais concedidos fora da Factura ( Notas de crédito) e anulação de adiantamento de clientes .
Oquê é um desconto ?
Descontos são reduções no preço do bem a ser vendido ou comprado , por pagamento antecipado, a crédito e ainda a pronto pagamento.
Os descontos fora da Factura são aqueles feitos depois da entrega da Factura, ou seja , não são mencionados na Factura , para isso a empresa deverá enviar uma nota de crédito para retificação da Factura .
Operações com IVA
A empresa P.C C.F.C Lda vendeu mercadorias no valor de 10 000 ,00 com IVA de 14% ( Factura n 566536). O cliente devolveu 10% das mercadorias compradas ( nota de crédito n 45566)
O primeiro passo é fazer o registo da venda com o IVA
Sabemos que em todas as vendas a crédito com IVA devem ser movimentadas as contas seguintes:
1--61.3--Pelo valor da venda ( reconhecimento do proveito)
2--31.1--Pelo valor da Venda + IVA ( reconhecimento da dívida do cliente )
3--34.5.3.1-Pelo valor do IVA liquidado ( reconhecimento da dívida com o estado )
Neste caso teremos a conta vendas a crédito, a conta Clientes correntes a débito e a conta IVA liquidado a crédito .
61.3-crédito -10 000,00
31.1--Debito -- 11 400
34.5.3.1-Credito - 1 400
Vimos que sempre que estamos diante de Devoluções de vendas , descontos concedidos fora da Factura , teremos sempre IVA regularização a favor do sujeito passivo .
Se o cliente devolveu 10 % das mercadorias que nós vendemos , temos que registar e regularizar o IVA , uma vez que liquidamos o IVA nas vendas .
Quanto nos devolveram ?
10% das mercadorias vendidas avaliadas em 10 000. Quanto é 10% de 10 000 ?
Basta fazer: 10 000*10/100= 1000 ,falta-nos regularizar o IVA a favor do sujeito passivo.o IVA vai incidir no valor da Devolução feita pelos clientes:
Devolução = 1000
IVA = 1000*14%
IVA = 140
Debitaremos a conta 61.7 - no valor da devolução
Creditaremos a conta 31.1 pelo valor da devolução mais IVA , e por fim debitar a conta 34.5.4.1 pelo valor do IVA regularizado
61.7-debito -1000
34.5.4.1-débito - 140
31.1- Crédito -1140
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